■本刊編輯部

自2011年1月1日起，財政部在吉林、上海、青島、海南、四川、陜西等六省市開展中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管試點工作。在試點工作取得良好效果的基礎(chǔ)上，今年決定在全國范圍內(nèi)全面推開中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管工作。

對中央基層預(yù)算單位實施綜合財政監(jiān)管是財政監(jiān)督方式的一次重大變革，也是我國基層財政監(jiān)管政策的一項重大突破。試點工作開展一年多以來，各試點專員辦充分發(fā)揮就地監(jiān)管優(yōu)勢，大膽探索，不斷創(chuàng)新方式方法，著力抓好信息收集、政策宣傳、機制優(yōu)化、能力建設(shè)和方法創(chuàng)新等工作，積極探索構(gòu)建中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管機制，摸索出了一些好的做法，積累了寶貴經(jīng)驗，取得了良好成效。

吉林：大膽實踐 探索建立非現(xiàn)場監(jiān)管模式

自試點工作開展以來，吉林專員辦創(chuàng)新思維，大膽實踐，積極探索綜合財政監(jiān)管新模式。試點工作之初，該辦就專門設(shè)立了“中央基層預(yù)算單位綜合監(jiān)管辦公室”，負責(zé)對中央基層預(yù)算單位銀行賬戶管理、國庫集中支付審核以及其他財政財務(wù)事項的監(jiān)管工作。此舉得到財政部的肯定，并擬作為中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管工作的管理模式予以推廣。

在試點工作中，為了探索非現(xiàn)場監(jiān)管模式，吉林專員辦進行了大膽的嘗試。2010年，該辦結(jié)合銀行賬戶年檢工作，對駐吉中央預(yù)算單位的基本情況進行了全面的調(diào)查，建立了中央基層預(yù)算單位基本信息庫，為綜合財政監(jiān)管的信息采集和綜合分析，積極探索建立非現(xiàn)場監(jiān)管模式奠定了良好的基礎(chǔ)。

吉林專員辦對預(yù)算單位上報的資料進行了篩選、分類和分析。一是收集信息，具體包括：基層預(yù)算單位的內(nèi)控制度，批復(fù)的2010、2011年度預(yù)算，2010年度決算及“三會”今年的審核資料等；二是針對駐吉基層單位的現(xiàn)狀，根據(jù)中央基層預(yù)算單位的性質(zhì)，遵循可比性原則，對駐吉基層單位進行了分類，劃分為行政、金融監(jiān)管機構(gòu)、衛(wèi)生、學(xué)校、科研、新聞媒體、其他共7 個類別；三是進行數(shù)據(jù)采集和建立分析指標(biāo)體系。目前，該辦已對13 個行政單位、3 個金融監(jiān)管機構(gòu)、4 個醫(yī)院2010年決算的部分信息進行了采集，建立了行政單位類、金融監(jiān)管機構(gòu)類、衛(wèi)生類三類指標(biāo)體系。通過年度對比分析、單位比較分析、財政管理事項的關(guān)聯(lián)分析，對基層單位財政政策和制度的執(zhí)行及管理情況進行了分析判斷和評價。

針對非現(xiàn)場監(jiān)管分析中反映出的問題，吉林專員辦通過約談、走訪、核查等形式，進行進一步的核實和糾正，加強非現(xiàn)場監(jiān)管成果的運用。對政策執(zhí)行中分析指標(biāo)突出和異常的單位進行走訪和約談，結(jié)合其他監(jiān)管方式，進一步分析落實；對制度層面上的問題進行歸納總結(jié)，及時上報財政部，為進一步完善政策提供依據(jù)。

非現(xiàn)場監(jiān)管的常態(tài)化、動態(tài)化、程序化，具有監(jiān)管成本低、覆蓋面廣的特點，有效解決了專員辦人少事多的矛盾；彌補了由于現(xiàn)場監(jiān)管的事后性、抽樣性、突擊性、局限性所造成的監(jiān)管對象單一、監(jiān)管面窄、監(jiān)管層次淺的不足，從而提升了監(jiān)管的層次。

上海：積極探索 實現(xiàn)中央基層預(yù)算單位財政財務(wù)監(jiān)管全覆蓋

上海專員辦在綜合財政監(jiān)管試點工作中，統(tǒng)籌規(guī)劃，積極探索，通過采取“明思路、建制度、抓重點、攻難點、重特色”的工作方法，初步實現(xiàn)了對中央基層預(yù)算單位監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)型，形成了覆蓋財政資金運行全過程的財政監(jiān)督機制。

一是統(tǒng)籌規(guī)劃，有序推進。根據(jù)財政部總體要求，上海專員辦制定了實施開展中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管工作的整體規(guī)劃。計劃每年按照20%的覆蓋面對中央基層預(yù)算單位進行全面檢查，實施“五年一輪”的定期輪查；對中央基層預(yù)算單位每年新增的項目預(yù)算進行重點審查，有序推進對中央基層單位綜合財政監(jiān)管工作。

二是梳理職責(zé)，細化辦法。按照財政部授權(quán)和相關(guān)制度，上海專員辦認真梳理對中央基層預(yù)算單位資產(chǎn)、財務(wù)、預(yù)算、國庫集中支付、銀行賬戶、政府采購、非稅收入等監(jiān)管職責(zé)，制定中央基層預(yù)算單位綜合監(jiān)管操作辦法，明確崗位分工和工作程序，以健全的制度作保障，推進中央基層預(yù)算單位綜合監(jiān)管試點工作有序進行。

三是分類監(jiān)管，明確要求。結(jié)合上海地區(qū)中央基層預(yù)算單位多、規(guī)模大、性質(zhì)不同等特點，將中央基層預(yù)算單位劃分為行政單位（包括參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位）、公共服務(wù)類事業(yè)單位 （主要包括學(xué)校、醫(yī)院等）、科研類事業(yè)單位類，確定不同監(jiān)管重點、監(jiān)管方式、監(jiān)管要求，實施分類綜合監(jiān)管，做到監(jiān)管的科學(xué)化、精細化。

四是優(yōu)化流程，注重整合。完善包括監(jiān)管信息收集、日常監(jiān)管分析、現(xiàn)場監(jiān)督檢查、后續(xù)跟蹤整改等監(jiān)管流程，積極探索對中央基層預(yù)算單位以資產(chǎn)管理為基礎(chǔ)，部門預(yù)決算審核為核心，結(jié)合國庫集中支付、銀行賬戶管理、政府采購、非稅收入管理等事項開展綜合財政監(jiān)管，推進各項財政管理事項的有機結(jié)合，實現(xiàn)對中央基層預(yù)算單位全方位、持續(xù)監(jiān)管。

五是豐富手段，提高效能。通過監(jiān)管資料分析、查前調(diào)查、專項檢查、專題調(diào)研、約談走訪等多種監(jiān)管手段，根據(jù)監(jiān)管目標(biāo)、工作重點，有計劃、有針對性、有目的地對中央基層預(yù)算單位開展綜合財政監(jiān)管，實現(xiàn)對中央基層預(yù)算單位日常監(jiān)管的常態(tài)化，力求做到在監(jiān)管范圍內(nèi)監(jiān)管無盲點。

青島：創(chuàng)新賬戶管理方式 突出綜合財政監(jiān)管實效

銀行賬戶管理作為一項基礎(chǔ)性工作，是對中央基層預(yù)算單位開展綜合財政監(jiān)管的重要基礎(chǔ)和前提條件。青島專員辦以創(chuàng)新中央基層預(yù)算單位銀行賬戶監(jiān)管方式為抓手，注重加強與各監(jiān)管部門的橫向聯(lián)系，點面結(jié)合，突出實效，進一步深化綜合財政監(jiān)管工作。

隨著綜合財政監(jiān)管試點工作的不斷推進，該辦結(jié)合日常工作，提高銀行賬戶年檢工作質(zhì)量，在原有報送資料的基礎(chǔ)上，要求預(yù)算單位提供所屬賬戶的銀行對賬單。根據(jù)銀行對賬單的年末余額對比預(yù)算單位的決算報表，依此糾正預(yù)算單位違規(guī)開立銀行賬戶的問題，使賬戶年檢從原來單純對賬戶數(shù)量的書面審查向既審核賬戶數(shù)量又核實賬戶金額的實質(zhì)審查轉(zhuǎn)變。

為了從源頭上規(guī)范銀行和預(yù)算單位的賬戶管理，該辦還與人民銀行聯(lián)合發(fā)文，通過各商業(yè)銀行賬戶管理系統(tǒng)對中央駐青預(yù)算單位銀行賬戶進行徹底篩查。對存在違規(guī)賬戶的單位，立即當(dāng)面約談了相關(guān)單位負責(zé)人，深入了解違規(guī)賬戶存在的問題，并將談話內(nèi)容整理成《綜合財政監(jiān)管約談記錄》裝訂成冊。依據(jù)約談成果展開深入調(diào)查，通過搜集清查相關(guān)憑證、賬簿、銀行對賬單、合同、協(xié)議等資料，查清賬戶內(nèi)資金的來源和用途，核實違規(guī)開設(shè)銀行賬戶的問題，并對預(yù)算單位下發(fā)《關(guān)于中央駐青預(yù)算單位銀行賬戶開戶情況的整改意見書》，責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范銀行賬戶管理工作，清理違規(guī)賬戶，逐一落實整改意見。

另外，還注重加強與人民銀行的銀行賬戶管理系統(tǒng)建立信息共享，橫向聯(lián)合強化銀行賬戶工作，將此項工作作為一個長期工作機制，納入對賬戶的日常管理。注重采取約談、下達整改意見書等形式靈活多樣的工作方法，較之一般性調(diào)研和專項審核工作，一方面能夠更深入地掌握各預(yù)算單位內(nèi)控機制和財務(wù)管理實際狀況，便于下一步有所側(cè)重地開展監(jiān)管； 另一方面能夠更為全面和客觀地對賬戶、資產(chǎn)、財務(wù)管理情況進行評價，綜合各方面情況查找問題和分析原因，并有針對性地提出管理建議，幫助基層預(yù)算單位改進管理，避免一些嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。

海南：多管齊下 夯實綜合財政監(jiān)管基礎(chǔ)

海南專員辦結(jié)合實際，按照“熟悉情況、摸清家底，加強分析、發(fā)現(xiàn)問題，提出建議、逐步提升”的工作思路，從基礎(chǔ)工作入手，采取多項措施，扎實推進綜合監(jiān)管試點工作，取得了良好效果。

一是加強制度建設(shè)。在制度建設(shè)方面，海南專員辦制定了《海南專員辦綜合財政監(jiān)管實施方案》、《海南專員辦綜合財政監(jiān)管操作規(guī)程》，并根據(jù)該辦人手少的實際情況，確定了相應(yīng)簡潔的工作流程；同時建立了主監(jiān)管員和基層單位聯(lián)絡(luò)員制度、信息報送和公開制度、動態(tài)分析專題報告制度。以建立預(yù)算執(zhí)行進度通報制度為抓手，推動綜合財政監(jiān)管工作全面鋪開。研究制定了《海南省中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行通報辦法（試行）》，擬先期在15 個單位試行，每年分三次（7月、10月和次年3月）整理通報，以督促其預(yù)算執(zhí)行，提高財政資金的使用績效。

二是建立基礎(chǔ)資料信息平臺。為更好地整合與統(tǒng)籌業(yè)務(wù)，夯實工作基礎(chǔ)，海南專員辦根據(jù)綜合財政監(jiān)管工作特點，按照單位、業(yè)務(wù)類型劃分，分門別類地建立了日常事項監(jiān)管臺賬和分析信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計表，并將相關(guān)信息放入辦內(nèi)共享平臺，基本實現(xiàn)了全辦綜合監(jiān)管信息共享。同時，該辦還創(chuàng)辦了《綜合監(jiān)管試點工作?？?，為中央基層預(yù)算單位政策咨詢、信息溝通、加深政策理解提供便利渠道，著力推進與基層預(yù)算單位的互動與服務(wù)，積極搭建信息溝通平臺。

三是積極探索非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管有機結(jié)合方式。自試點工作開展以來，該辦主動收集了44 家基層預(yù)算單位的內(nèi)控制度、預(yù)決算報表等基本信息資料，并對資料進行了信息采集和分析。注重探索非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)方式方法，綜合運用預(yù)決算審核、財務(wù)數(shù)據(jù)分析等監(jiān)督手段，加強對基層預(yù)算單位預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)的日常監(jiān)管，進一步提高基層預(yù)算單位預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的及時性和有效性，不斷規(guī)范其資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等會計報告行為。同時，更注重對專項檢查現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)問題的成因分析，提出完善政策、制度的意見與建議。通過非現(xiàn)場與現(xiàn)場監(jiān)管的結(jié)合，最終達到對財政資金監(jiān)管效率和中央駐瓊預(yù)算單位行政效能全面提升的目的。

四是積極開展培訓(xùn)，提高服務(wù)基層單位工作本領(lǐng)。多次組織綜合財政監(jiān)管專項培訓(xùn)，實行全員參與培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)領(lǐng)會財政部開展試點工作的工作要求，結(jié)合實際情況探討工作方式方法，并就新出臺政策及制度進行講解宣傳，使全體干部職工真正理解財政部“全面推開綜合監(jiān)管”決策的重要性、工作原則、主要工作內(nèi)容和工作方式。培訓(xùn)中特別強調(diào)廉政風(fēng)險防控意識，突出服務(wù)理念，規(guī)范工作流程，優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境，提高工作質(zhì)量和水平。

四川：主動服務(wù) 推進綜合財政監(jiān)管再上新臺階

作為全國六個試點專員辦之一，四川專員辦結(jié)合本地實際，主動服務(wù)，加強監(jiān)管，穩(wěn)妥推進中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管試點工作，重點從以下幾個方面進行積極探索，推進綜合財政監(jiān)管再上新臺階。

一是利用多種渠道積極宣傳綜合財政監(jiān)管，為試點工作營造良好氛圍。四川專員辦采取走訪、約談、外網(wǎng)文字報道等多種渠道，廣泛宣傳開展綜合財政監(jiān)管的重要意義，贏得了基層預(yù)算單位的認同和支持。選取部分成系統(tǒng)、有代表性的單位開展綜合財政監(jiān)管走訪、座談，充分了解和掌握基層狀況；對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的單位采取找主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員約見談話的方式，督促其針對不同原因制定加快資金支出進度的措施，提高資金支出效益；借助互聯(lián)網(wǎng)宣傳報道綜合財政監(jiān)管的相關(guān)政策和試點工作的新思路、新做法。

二是收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，做好匯總分析，為開展綜合財政非現(xiàn)場監(jiān)管打好基礎(chǔ)。采取按照預(yù)算單位人員結(jié)構(gòu)、收入、支出、資產(chǎn)等4 個監(jiān)管重點指標(biāo)進行數(shù)據(jù)的采集錄入，并選擇行政及參公單位進行指標(biāo)分析對比，形成《行政及參公單位非現(xiàn)場監(jiān)管分析報告》，用以指導(dǎo)和督促相關(guān)單位改善支出結(jié)構(gòu)，加快支出進度，切實提高財政資金的使用效益和保障功能。同時，利用分析結(jié)果，確定監(jiān)管重點方向和內(nèi)容，收到了較好的效果。

三是突出監(jiān)管重點，關(guān)注預(yù)算進度，積極探索動態(tài)監(jiān)管和全過程監(jiān)管方式。2011年，四川專員辦對在川行政及參公單位預(yù)算執(zhí)行情況按季進行了統(tǒng)計分析，形成《中央在川行政參公管理預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況通報》，對整體預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，就預(yù)算執(zhí)行中存在的問題做了深入分析并提出改進建議。該做法得到了財政部高度肯定。各單位對加快預(yù)算執(zhí)行進度的重要性認識有了明顯提高，并根據(jù)自身的情況采取了不少有效措施和辦法。

四是加強溝通交流，強化服務(wù)意識，做到監(jiān)管與服務(wù)相結(jié)合。一方面，提倡和推動有關(guān)中央基層預(yù)算單位財務(wù)處長相互交流工作情況，相互借鑒學(xué)習(xí)好的工作方法，促進了監(jiān)管方與被監(jiān)管方之間的信息暢通、資源共享。另一方面，采取自查自糾方式，組織開展對84 戶在川中央基層預(yù)算單位預(yù)算資產(chǎn)財務(wù)自查，并將預(yù)算單位自查報告按照行政參公類、學(xué)校醫(yī)院類、科研事業(yè)類分類匯總，查找問題，分析原因，及時與預(yù)算單位溝通，指出其需要改進和加強管理的地方。

五是加強人員培訓(xùn)，不斷適應(yīng)綜合財政監(jiān)管工作要求。試點期間，四川專員辦開展了多樣化的綜合財政監(jiān)管學(xué)習(xí)培訓(xùn)。如：主動派人到四川銀監(jiān)局參加“中國銀監(jiān)會數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)”培訓(xùn)，參加四川省財政廳與行政政法處和教科文處的同志座談，學(xué)習(xí)相關(guān)經(jīng)驗做法。此外，還從監(jiān)管理念的調(diào)整、監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)變等方面加強人員培訓(xùn)，開闊視野，不斷提升適應(yīng)監(jiān)管工作新要求的能力。

陜西：“五步走” 做好綜合財政監(jiān)管試點工作

為全面推進財政科學(xué)化、精細化管理，深化財政改革，自2010年開始，陜西專員辦提早動手，積極謀劃，采取五項措施，通過“五步走”做好試點工作。

第一步，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任分工。對中央基層預(yù)算單位實施綜合財政監(jiān)管工作，是專員辦監(jiān)管職能、監(jiān)管方式的一次大變革、大調(diào)整。為切實做好監(jiān)管試點工作，該辦研究成立了陜西專員辦中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。

第二步，擬定調(diào)查提綱，開展非現(xiàn)場調(diào)查。為了摸清駐陜中央基層預(yù)算單位的底數(shù)，明確監(jiān)管工作的思路和重點，搭建監(jiān)管橋梁，該辦組織專門力量，認真學(xué)習(xí)了行政事業(yè)單位資產(chǎn)財務(wù)管理及財務(wù)報表的特點，制作了《在陜中央基層預(yù)算單位基本情況表》、《機構(gòu)人員情況表》、《收入支出決算總表》、《資產(chǎn)情況表》、《資產(chǎn)負債簡表》。同時，結(jié)合綜合財政監(jiān)管的內(nèi)容，就預(yù)算單位預(yù)算管理、非稅收入征繳管理、國有資產(chǎn)管理、會計管理、內(nèi)控制度、津補貼、國庫集中支付、機構(gòu)管理等情況的內(nèi)容，設(shè)計了《中央基層預(yù)算單位財政管理情況調(diào)查提綱》。

第三步，開展現(xiàn)場調(diào)查。在全面發(fā)送調(diào)查提綱和調(diào)查表的基礎(chǔ)上，陜西專員辦組織各處室人員，在按要求完成各項財政監(jiān)督工作的同時，選擇部分中央駐陜基層預(yù)算單位開展實地調(diào)查，采用訪談、了解情況、核對相關(guān)數(shù)據(jù)等方式進行。

第四步，總結(jié)調(diào)查情況，提出監(jiān)管實施辦法。現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查結(jié)束后，安排專門力量對調(diào)查結(jié)果進行匯總分析，形成專題材料，提出對綜合財政監(jiān)管試點工作的意見和建議。研究制定陜西專員辦開展綜合財政監(jiān)管試點工作實施辦法，并結(jié)合監(jiān)管工作需要，有針對性地開展干部教育培訓(xùn)工作，提高干部的素質(zhì)和能力，為綜合財政監(jiān)管試點工作的順利實施奠定基礎(chǔ)。

第五步，召開預(yù)算單位主要財務(wù)負責(zé)人會議。實施辦法出臺后，召開中央駐陜預(yù)算單位主要財務(wù)負責(zé)人會議，一方面向各預(yù)算單位宣傳政策，明確監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管要求，另一方面加強彼此的溝通聯(lián)系，獲得各預(yù)算單位對綜合財政監(jiān)管工作的理解和支持，為工作的深入開展鋪平道路?！?/p>