■吳奇修/財(cái)政部監(jiān)督檢查局局長(zhǎng)

會(huì)計(jì)監(jiān)督是財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)依法履職的重要內(nèi)容。新的國(guó)際環(huán)境和新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)使會(huì)計(jì)監(jiān)督工作面臨更加繁重的任務(wù)和更加嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在今年1月召開(kāi)的全國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作總結(jié)交流會(huì)上，劉建華紀(jì)檢組長(zhǎng)代表財(cái)政部黨組做了重要講話(huà)，對(duì)近年來(lái)的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作所取得的成效予以了充分肯定，對(duì)做好新時(shí)期會(huì)計(jì)監(jiān)督工作提出了明確要求。為了貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)指示精神，財(cái)政部監(jiān)督檢查局專(zhuān)門(mén)組織9 個(gè)專(zhuān)員辦召開(kāi)了會(huì)計(jì)監(jiān)管座談會(huì)，并召集上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所座談聽(tīng)取意見(jiàn)，深入證券交易所等基層單位開(kāi)展調(diào)研，全面掌握了解有關(guān)情況，系統(tǒng)總結(jié)近年來(lái)的工作經(jīng)驗(yàn)，準(zhǔn)確把握下一階段工作重點(diǎn)，推動(dòng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作再上新臺(tái)階。

一、全面分析，準(zhǔn)確把握會(huì)計(jì)監(jiān)督工作面臨的形勢(shì)和任務(wù)

會(huì)計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)和財(cái)政工作的重要基礎(chǔ)，是完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要保障，發(fā)揮著信息保障、決策支持、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、管理提升等重要作用。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，是《會(huì)計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》賦予財(cái)政部門(mén)的重要職責(zé)。

自1999年以來(lái)，會(huì)計(jì)監(jiān)督工作歷經(jīng)十幾年的發(fā)展，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，成績(jī)有目共睹。從去年情況看，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查方面，圍繞國(guó)家宏觀調(diào)控和財(cái)政中心工作，充分發(fā)揮專(zhuān)員辦集團(tuán)作戰(zhàn)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)日化、能源、房地產(chǎn)等關(guān)系國(guó)計(jì)民生，百姓媒體非常關(guān)注的重點(diǎn)行業(yè)開(kāi)展了聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查，查處了一批典型案例，得到了國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部黨組的肯定。證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所點(diǎn)對(duì)點(diǎn)監(jiān)管方面，對(duì)事務(wù)所的監(jiān)管覆蓋執(zhí)業(yè)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制、分所管理、合伙轉(zhuǎn)制、財(cái)務(wù)管理等多個(gè)方面，動(dòng)態(tài)、持續(xù)、全面的監(jiān)督架構(gòu)基本形成。各專(zhuān)員辦基本上完成了“三年輪查一遍”任務(wù)，并首次對(duì)國(guó)際“四大”所開(kāi)展了聯(lián)合檢查，在國(guó)內(nèi)外和業(yè)內(nèi)外引起了強(qiáng)烈震動(dòng)。處理處罰和公告方面，財(cái)政部在嚴(yán)格審理、依法處理的基礎(chǔ)上，將檢查處理情況予以公開(kāi)披露，對(duì)外發(fā)布了第二十一和二十二號(hào)檢查公告，引起了媒體和社會(huì)公眾的廣泛關(guān)注，新華社、中央電視臺(tái)、人民網(wǎng)、經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)等主流媒體在第一時(shí)間進(jìn)行了重點(diǎn)報(bào)道，將此次公告稱(chēng)為 “會(huì)計(jì)檢查風(fēng)暴”，但是公告的目的不是掀起風(fēng)暴，而是為了使會(huì)計(jì)監(jiān)督的社會(huì)影響力得到進(jìn)一步提升?？缇潮O(jiān)管合作方面，在歐盟監(jiān)管機(jī)構(gòu)宣布認(rèn)可與中國(guó)審計(jì)監(jiān)管等效、會(huì)計(jì)跨境監(jiān)管取得重大階段性成果的同時(shí)，堅(jiān)持原則性與靈活性相結(jié)合，積極妥善應(yīng)對(duì)美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)入境檢查要求，與香港的監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)一步完善?？偟膩?lái)看，近年來(lái)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的思路更加明確，機(jī)制更加完善，手段更加先進(jìn)，效果更加顯著，社會(huì)影響日益擴(kuò)大，有力鞏固了財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)監(jiān)督的主導(dǎo)地位。

但也要清醒地認(rèn)識(shí)到，新時(shí)期會(huì)計(jì)監(jiān)督工作所面臨的任務(wù)更加繁重，考驗(yàn)更加嚴(yán)峻，挑戰(zhàn)更加艱巨，責(zé)任重大，使命光榮。一是新時(shí)期會(huì)計(jì)監(jiān)督肩負(fù)著更加重要的政治使命和社會(huì)責(zé)任。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出“穩(wěn)中求進(jìn)”的工作總基調(diào)，要求準(zhǔn)確把握宏觀調(diào)控的力度、節(jié)奏、重點(diǎn)，根據(jù)形勢(shì)的變化及時(shí)作出預(yù)調(diào)、微調(diào)，這對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、及時(shí)性提出了更高的要求。二是會(huì)計(jì)信息失真的形勢(shì)依然嚴(yán)峻。雖然目前會(huì)計(jì)造假的勢(shì)頭有所遏制，但會(huì)計(jì)信息失真的局面尚未根本扭轉(zhuǎn)。資本市場(chǎng)持續(xù)低迷，個(gè)別公司虛假披露、欺詐上市等惡性案件嚴(yán)重?fù)p害了投資者利益，打擊了公眾信心，各方面對(duì)政府加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管的呼聲更加強(qiáng)烈，財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)監(jiān)督任務(wù)更加艱巨。三是會(huì)計(jì)監(jiān)督面臨國(guó)際化的巨大挑戰(zhàn)。在開(kāi)展國(guó)際會(huì)計(jì)監(jiān)管合作時(shí)，如何與有關(guān)國(guó)家和地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，如何進(jìn)一步加強(qiáng)相互的信任合作，如何準(zhǔn)確把握維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和履行國(guó)際義務(wù)的平衡點(diǎn)，是面臨的一項(xiàng)新考驗(yàn)。這些情況都對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作提出了更大的挑戰(zhàn)，必須予以高度重視，以更大的決心、更高的智慧、更多的努力去應(yīng)對(duì)解決。

二、積極應(yīng)對(duì)，統(tǒng)籌規(guī)劃會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的整體思路

近年來(lái)，專(zhuān)員辦會(huì)計(jì)監(jiān)督工作取得了顯著成效，探索形成了寶貴的經(jīng)驗(yàn)做法，會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化水平不斷提升。但同時(shí)，會(huì)計(jì)監(jiān)督工作仍存在一些亟待解決的問(wèn)題，必須引起高度重視。

一是監(jiān)管方式較為單一。監(jiān)管對(duì)象點(diǎn)多面廣與監(jiān)管力量薄弱之間的矛盾更加突出，缺少對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的日常會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制，檢查的覆蓋面極為有限，檢查的威懾力無(wú)法有效建立。二是檢查成效不夠突出。突出表現(xiàn)在集團(tuán)作戰(zhàn)優(yōu)勢(shì)還未完全發(fā)揮，選戶(hù)分散、重點(diǎn)不突出，檢查的規(guī)模效益和系統(tǒng)性、全面性有待進(jìn)一步提高。三是處理處罰威懾不夠?！稌?huì)計(jì)法》等法律法規(guī)長(zhǎng)期未修訂，存在處罰種類(lèi)少、力度不足的問(wèn)題；處理手段單一，缺少公開(kāi)通報(bào)和責(zé)任追究機(jī)制，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)監(jiān)督的效果和權(quán)威。四是監(jiān)管能力亟待提高。社會(huì)發(fā)展日新月異，經(jīng)濟(jì)交易和會(huì)計(jì)核算更加復(fù)雜化，會(huì)計(jì)舞弊的手段也變得更加隱蔽和復(fù)雜，查處的難度大大增加。五是行政風(fēng)險(xiǎn)日益加大。檢查公告實(shí)現(xiàn)逐戶(hù)公告以后，社會(huì)公眾對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督越來(lái)越關(guān)注，被檢查單位的法律意識(shí)也在不斷增強(qiáng)，更加“較真”，導(dǎo)致復(fù)議、訴訟等行政風(fēng)險(xiǎn)加大。

從座談情況看，大家對(duì)上述問(wèn)題也有相同的體會(huì)，都迫切希望從全局的層面進(jìn)行系統(tǒng)解決。在這些方面，我們做了積極的探索和努力，也取得了明顯的成效。自去年9月第七次部長(zhǎng)辦公會(huì)專(zhuān)題研究財(cái)政監(jiān)督工作以來(lái)，財(cái)政部黨組高度重視財(cái)政監(jiān)督的頂層設(shè)計(jì)工作，財(cái)政部監(jiān)督檢查局多次召開(kāi)局長(zhǎng)辦公會(huì)和局務(wù)會(huì)專(zhuān)題研究，專(zhuān)門(mén)成立了課題組進(jìn)行攻關(guān)，還數(shù)次召集專(zhuān)員辦座談聽(tīng)取意見(jiàn)，并緊密結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，圍繞建立相互制約、相互協(xié)調(diào)的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，取得了初步成果。在大家的積極努力下，財(cái)政監(jiān)督工作得到了財(cái)政部黨組前所未有的高度重視，今年春節(jié)后的第一次部長(zhǎng)辦公會(huì)專(zhuān)題聽(tīng)取了財(cái)政監(jiān)督工作匯報(bào)，研究部署全年監(jiān)督檢查工作思路和計(jì)劃，大大增強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)督工作的權(quán)威性、規(guī)劃性。年度監(jiān)督檢查計(jì)劃首次經(jīng)部長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)，這么多年來(lái)還是第一次。專(zhuān)員辦自行組織的監(jiān)督檢查，實(shí)行備案制度，必須經(jīng)財(cái)政部監(jiān)督檢查局局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體審議通過(guò)方可實(shí)施，既注重調(diào)動(dòng)專(zhuān)員辦的積極性，又從頂級(jí)層面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了“規(guī)定動(dòng)作”與“自選動(dòng)作”的統(tǒng)一性和靈活性。在財(cái)政部黨組的關(guān)心支持下，財(cái)政監(jiān)督工作近期取得了一系列突破性進(jìn)展：2月23日第三次部長(zhǎng)辦公會(huì)專(zhuān)題審議通過(guò)《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》，3月2日以第69 號(hào)部長(zhǎng)令形式頒布，5月1 號(hào)正式實(shí)施；優(yōu)化日常監(jiān)管事項(xiàng)文件正式下發(fā)；中央基層預(yù)算單位綜合監(jiān)管工作在全國(guó)全面推開(kāi)；財(cái)政部?jī)?nèi)預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)等信息化平臺(tái)向監(jiān)督檢查局逐步開(kāi)放；等等。可以說(shuō)，財(cái)政監(jiān)督頂層設(shè)計(jì)的許多設(shè)想和思路已經(jīng)或者正在逐步實(shí)現(xiàn)，財(cái)政監(jiān)督迎來(lái)了一個(gè)難得的機(jī)遇期。會(huì)計(jì)監(jiān)督作為財(cái)政監(jiān)督工作的重要組成部分，要珍惜當(dāng)前來(lái)之不易的大好局面，圍繞中心、搶抓機(jī)遇，進(jìn)一步強(qiáng)化大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，力求實(shí)現(xiàn)新突破、取得新成效、再上新臺(tái)階。

三、突出重點(diǎn)，進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的發(fā)展方向

今后一個(gè)時(shí)期，各專(zhuān)員辦要堅(jiān)持服務(wù)大局、高位思考，將會(huì)計(jì)監(jiān)督作為財(cái)政部門(mén)全面履行宏觀調(diào)控、市場(chǎng)監(jiān)管、公共服務(wù)等政府職能的重要抓手，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和財(cái)政中心工作，根據(jù)財(cái)政監(jiān)督工作的整體思路和要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，進(jìn)一步拓展職能手段，創(chuàng)新機(jī)制方法，明確工作重點(diǎn)，不斷提高工作水平和服務(wù)保障能力。

（一）把握監(jiān)管重點(diǎn)，建好“根據(jù)地”

會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)象點(diǎn)多面廣，包括7900 多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、9 萬(wàn)多名執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和上千萬(wàn)戶(hù)企事業(yè)單位，不能追求“包打天下”，必須有所取舍、突出重點(diǎn)。專(zhuān)員辦要在財(cái)政部的統(tǒng)一組織下，把主要精力放在關(guān)系國(guó)計(jì)民生、與財(cái)政管理聯(lián)系緊密、社會(huì)高度關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上市公司（擬上市公司）、中央企業(yè)的監(jiān)管，建立專(zhuān)員辦會(huì)計(jì)監(jiān)督的“主陣地”。

在證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管方面，財(cái)政部已經(jīng)作出了“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”監(jiān)管的制度安排，今后要繼續(xù)堅(jiān)持和完善“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”監(jiān)管機(jī)制，積極推進(jìn)綜合評(píng)價(jià)、分類(lèi)監(jiān)管，根據(jù)事務(wù)所的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)部質(zhì)量控制進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)管，不能眉毛胡子一把抓。要綜合利用動(dòng)態(tài)監(jiān)控、約談、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查、事務(wù)所自查和重點(diǎn)檢查等多種方式，豐富監(jiān)管手段，提高監(jiān)管效率。要對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、人員資質(zhì)、內(nèi)部管理以及財(cái)務(wù)核算進(jìn)行全方位監(jiān)管，并重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和核心業(yè)務(wù)，引導(dǎo)事務(wù)所以質(zhì)取勝、健康發(fā)展、穩(wěn)步做大。近期，財(cái)政部將密切關(guān)注證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制、整合的最新情況，綜合考慮專(zhuān)員辦人員配備和工作量，對(duì)各辦的監(jiān)管分工作進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要內(nèi)容之一是確保會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則制度的貫徹落實(shí)和有效執(zhí)行，而上市公司是執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主體，所以財(cái)政部已經(jīng)連續(xù)多年將上市公司作為會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)，在確保上市公司有效執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、提高信息披露的公開(kāi)透明等方面發(fā)揮了重要作用。最近正是上市公司年報(bào)集中披露階段，各專(zhuān)員辦要結(jié)合 “逐日盯市”，做好分析排查，著手建立轄區(qū)內(nèi)上市公司和分工監(jiān)管事務(wù)所審計(jì)客戶(hù)的基礎(chǔ)信息庫(kù)，著力完善現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管等日常監(jiān)管機(jī)制，逐步過(guò)渡到以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主要手段。專(zhuān)員辦必須牢牢把握上市公司、擬上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管這一陣地，加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，從源頭上提升上市公司質(zhì)量，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展，切實(shí)維護(hù)群眾切身利益和社會(huì)穩(wěn)定。

國(guó)有企業(yè)特別是中央國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，是國(guó)家和人民的共同財(cái)富，也是財(cái)政政策資金扶持的重點(diǎn)。目前中央企業(yè)實(shí)行條線(xiàn)管理，管理層級(jí)多、分（子）公司多，地方財(cái)政部門(mén)不負(fù)有直接監(jiān)管責(zé)任，對(duì)中央企業(yè)特別是分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管總體來(lái)講比較薄弱。財(cái)政部和專(zhuān)員辦作為履行中央財(cái)政監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)的主體，應(yīng)將中央企業(yè)列為會(huì)計(jì)監(jiān)管的重點(diǎn)對(duì)象。要在財(cái)政部的統(tǒng)一組織下，充分發(fā)揮專(zhuān)員辦上下聯(lián)動(dòng)的體制優(yōu)勢(shì)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)央企分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、國(guó)有資本金預(yù)算、財(cái)政資金使用等情況加強(qiáng)日常監(jiān)管，樹(shù)立財(cái)政部門(mén)的會(huì)計(jì)監(jiān)管權(quán)威。

中央企業(yè)、上市公司是證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要客戶(hù)，相當(dāng)一部分央企本身就是上市公司，因此這三塊陣地是緊密結(jié)合的整體。專(zhuān)員辦要充分利用雙向延伸這一獨(dú)到手段，將日常監(jiān)管和專(zhuān)項(xiàng)檢查有機(jī)結(jié)合起來(lái)，統(tǒng)籌建立覆蓋全面、嚴(yán)密高效的監(jiān)管機(jī)制。

（二）加強(qiáng)全國(guó)聯(lián)動(dòng)，打好“組合拳”

提高會(huì)計(jì)監(jiān)督成效，不能“東一榔頭、西一棒子”，必須打好“組合拳”。在檢查選戶(hù)上，必須集中力量、突出重點(diǎn)，緊緊圍繞國(guó)家宏觀調(diào)控的重點(diǎn)領(lǐng)域和財(cái)政資金投入的重點(diǎn)方向，每年重點(diǎn)選取數(shù)個(gè)壟斷行業(yè)、大型企業(yè)和大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為檢查重點(diǎn)，切實(shí)提升監(jiān)督成效。在檢查組織上，財(cái)政部將組織專(zhuān)員辦發(fā)揮統(tǒng)一部署、集團(tuán)作戰(zhàn)的優(yōu)勢(shì)，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查，對(duì)企業(yè)總部與子（分）公司從上至下開(kāi)展系統(tǒng)性的全面檢查，對(duì)于集團(tuán)總部和骨干企業(yè)（如上市公司）安排專(zhuān)員辦交叉檢查，對(duì)處于同一地區(qū)的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)由當(dāng)?shù)貙?zhuān)員辦統(tǒng)籌安排就地檢查，從而提高檢查的效率和成效。為了確保聯(lián)合檢查的質(zhì)量和成效，財(cái)政部將加強(qiáng)組織指導(dǎo)，確保聯(lián)合檢查做到“八個(gè)統(tǒng)一”：統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一進(jìn)度、統(tǒng)一審理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一處理、統(tǒng)一公告。同時(shí)要充分發(fā)揮各專(zhuān)員辦的主觀能動(dòng)性，尊重首創(chuàng)精神，尊重自主權(quán)，提升發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力。除了組織方式的聯(lián)動(dòng)，專(zhuān)員辦在檢查時(shí)還要注意檢查內(nèi)容的聯(lián)動(dòng)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)監(jiān)督與財(cái)政收支監(jiān)督職能，從多個(gè)角度發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)檢查成效最大化。同時(shí)，要進(jìn)一步提升研究和分析問(wèn)題的能力，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)的歸總、梳理和分析，剖析其根源，找出體制性、制度性的問(wèn)題，達(dá)到“發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，完善一項(xiàng)制度；檢查一戶(hù)企業(yè)，規(guī)范一個(gè)行業(yè)”的效果。今年檢查結(jié)束后，將就發(fā)電企業(yè)集體虧損、交通建設(shè)資金管理使用等中央和社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題形成專(zhuān)題材料，上報(bào)國(guó)務(wù)院和財(cái)政部黨組。

（三）加大處理力度，增強(qiáng)“威懾力”

一是加快推動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)的修訂完善。目前《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》修訂工作已基本完成，修訂草案中明確了責(zé)任認(rèn)定和行政執(zhí)法的依據(jù)，規(guī)范了對(duì)違規(guī)行為的處理處罰。修訂草案現(xiàn)已上報(bào)國(guó)務(wù)院法制辦，有望今年報(bào)人大常委會(huì)審議通過(guò)。下一步還要重點(diǎn)推進(jìn)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》實(shí)施條例、《會(huì)計(jì)法》的修訂，并對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》進(jìn)行修改。二是統(tǒng)一處理處罰尺度。目前財(cái)政部監(jiān)督檢查局結(jié)合近年來(lái)的集中審理情況，正著手起草會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查處理處罰指導(dǎo)意見(jiàn)，在征求專(zhuān)員辦和地方財(cái)政部門(mén)意見(jiàn)后進(jìn)一步修改完善，爭(zhēng)取今年下發(fā)執(zhí)行。在今年的檢查中，還將對(duì)聯(lián)合檢查的電力、交通等行業(yè)開(kāi)展集中匯審，先審理把關(guān)、統(tǒng)一尺度，各專(zhuān)員辦再分別下發(fā)處理處罰決定，從而將審理關(guān)口前移，提前化解行政風(fēng)險(xiǎn)。三是完善集中審理機(jī)制。今年財(cái)政部監(jiān)督檢查局局務(wù)會(huì)決定成立了審理委員會(huì)，由局長(zhǎng)任主任，分管局領(lǐng)導(dǎo)任副主任，負(fù)責(zé)內(nèi)審的相關(guān)處處長(zhǎng)、黨風(fēng)廉政建設(shè)聯(lián)絡(luò)員和相關(guān)業(yè)務(wù)處處長(zhǎng)為成員，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行集中審理、統(tǒng)一把關(guān)。此外，進(jìn)一步完善了專(zhuān)家論證、集中約談、交叉復(fù)核等做法，有效控制了處理處罰風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。四是研究建立重大問(wèn)題通報(bào)制度。要將檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和處理情況，向企業(yè)集團(tuán)總部、主管部門(mén)和地方政府通報(bào)，督促其整改落實(shí)和加大責(zé)任追究力度。五是加大公告宣傳和曝光力度。在堅(jiān)持逐辦、逐戶(hù)公告的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告的內(nèi)容和指標(biāo)設(shè)計(jì)，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督的透明度和影響力。研究建立重大典型案例公告制度，通過(guò)新聞通氣會(huì)、專(zhuān)題報(bào)道等多種方式，加大對(duì)典型案例的曝光和宣傳力度，有效擴(kuò)大會(huì)計(jì)監(jiān)督的社會(huì)影響。

（四）提升監(jiān)管水平，練好“真功夫”

提高檢查成效、樹(shù)立監(jiān)管權(quán)威，最終還是依靠監(jiān)管水平和能力的提高。會(huì)計(jì)監(jiān)督隊(duì)伍的力量是有限的，要使有限的力量發(fā)揮更大的作用，必須創(chuàng)新監(jiān)管手段，提高工作水平。一是要重視干部的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高隊(duì)伍素質(zhì)。會(huì)計(jì)監(jiān)督工作專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)，干部隊(duì)伍素質(zhì)的高低，是決定會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成敗的關(guān)鍵。要在堅(jiān)持每年舉辦會(huì)計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的基礎(chǔ)上，以集中培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)交流、業(yè)務(wù)論壇、赴事務(wù)所鍛煉等多種形式，開(kāi)展多角度、多層次的培訓(xùn)交流，不斷提高干部的理論水平和業(yè)務(wù)技能。二是要進(jìn)一步完善監(jiān)督檢查機(jī)制，規(guī)范工作程序。進(jìn)一步總結(jié)和完善檢查選戶(hù)、查前培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、查后審理、處罰公告等工作方法和機(jī)制，制定和完善一整套明確、詳細(xì)的規(guī)章制度和操作指南，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)監(jiān)督的科學(xué)化、規(guī)范化水平。三是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查軟件的推廣應(yīng)用。目前會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查軟件已經(jīng)開(kāi)發(fā)了單機(jī)版和小組作業(yè)版兩個(gè)版本，配發(fā)至全國(guó)專(zhuān)員辦使用。要繼續(xù)做好相關(guān)操作培訓(xùn)工作，指導(dǎo)和推動(dòng)專(zhuān)員辦在今年對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)的檢查中全面應(yīng)用檢查軟件，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的技術(shù)水平和科技含量。四是要充分利用監(jiān)管信息系統(tǒng)，強(qiáng)化日常監(jiān)管。目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管信息系統(tǒng)二期已經(jīng)上線(xiàn)運(yùn)行，各專(zhuān)員辦要充分利用好這個(gè)平臺(tái)，依托會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備，加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析研究，增強(qiáng)日常監(jiān)管的及時(shí)性、針對(duì)性。五是積極推進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)表單一來(lái)源機(jī)制，從源頭上解決企業(yè)編造多套報(bào)表問(wèn)題。財(cái)政部將以事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)為基礎(chǔ)，推動(dòng)報(bào)表單一來(lái)源機(jī)制建設(shè)，會(huì)同有關(guān)部門(mén)抓緊研究和進(jìn)行試點(diǎn)，研究解決信息共享和互聯(lián)互通問(wèn)題，對(duì)會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題進(jìn)行源頭綜合治理。

（五）注重部門(mén)協(xié)調(diào)，辦好“議事堂”

治理會(huì)計(jì)信息失真是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，財(cái)政部門(mén)既要發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的主導(dǎo)作用，又要加強(qiáng)部門(mén)合作，有效整合監(jiān)管資源。財(cái)政部歷來(lái)重視與有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，并建立起了相應(yīng)的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制。各地專(zhuān)員辦在這方面也進(jìn)行了積極的探索，如部分專(zhuān)員辦與審計(jì)特派辦、證監(jiān)局、地方國(guó)資委、財(cái)政廳、注協(xié)等部門(mén)初步建立起了“1+5”工作機(jī)制，建立了會(huì)計(jì)監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議制度、年報(bào)集中布置制度、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作援助制度、信息共享制度等，通過(guò)整合監(jiān)管資源，提升了會(huì)計(jì)監(jiān)管效率。今后，要總結(jié)推廣以上經(jīng)驗(yàn)，形成財(cái)政部門(mén)牽頭協(xié)調(diào)，審計(jì)、證券監(jiān)管、國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)共同參與的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作格局，加強(qiáng)溝通協(xié)作，構(gòu)建互有分工、相互協(xié)作、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系。一方面財(cái)政部門(mén)要主動(dòng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，建立起互信互動(dòng)的合作關(guān)系，通過(guò)信息共享避免重復(fù)檢查，發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)，形成監(jiān)管合力；另一方面，會(huì)計(jì)監(jiān)管是《會(huì)計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》賦予財(cái)政部門(mén)的法定職責(zé)，財(cái)政部監(jiān)督檢查局和專(zhuān)員辦守土有責(zé)，要進(jìn)一步加大監(jiān)督力度，樹(shù)立監(jiān)管權(quán)威，形成覆蓋全面、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、規(guī)范高效的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，鞏固財(cái)政部門(mén)在會(huì)計(jì)監(jiān)管和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管方面的主導(dǎo)地位。

2012年是 “十二五” 規(guī)劃的第二年，要以更加昂揚(yáng)的斗志，更加奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更加扎實(shí)有效的工作舉措，全面開(kāi)創(chuàng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作新局面，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督在保障財(cái)稅政策執(zhí)行、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、服務(wù)保障民生、深化改革開(kāi)放等方面的積極作用，以更加優(yōu)異的成績(jī)迎接黨的十八大勝利召開(kāi)！★