任敬吉

山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社濱州辦事處，山東濱州 256600

隨著國家對信用社的改革深入進(jìn)行，信用社在管理和運(yùn)作開始在一定程度上向商業(yè)銀行靠攏，這對信用社的發(fā)展是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，畢竟信用社和商業(yè)銀行有本質(zhì)區(qū)別。所以，信用社對風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)該有自己方式。隨著信息科技的發(fā)展，信息技術(shù)深入各行各業(yè)，信用社也不例外，保障信息安全也成為信用社的重要工作。信息科技和內(nèi)部控制已經(jīng)成為信用社正常運(yùn)作和健康發(fā)展的重要支柱。

1 信用社正常運(yùn)作高度依賴于信息技術(shù)，信用社信息系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定對整個(gè)操作系統(tǒng)和運(yùn)作流程至關(guān)重要

信用社是我國較早的存儲系統(tǒng)之一，改革開放前的信用社運(yùn)營方式比較單一，資金來源也相對單一。但隨著改革開放政策的實(shí)施，國家也加大了對信用社改革的力度，經(jīng)過這幾年的建設(shè)。信用社的信息科技含量越來越高，信息化建設(shè)逐漸成熟。逐漸將管理運(yùn)作和業(yè)務(wù)的開展納入了信息科技為基礎(chǔ)搭建的信息平臺上來，同時(shí)，為了資金管理的通暢，建成各級數(shù)據(jù)采集站點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)的采集，到高級資金管理的信息通暢，這對資金的流向管理至關(guān)重要。正因?yàn)槿绱诵畔踩蔀榱诵庞蒙绻芾磉\(yùn)作系統(tǒng)的最大安全項(xiàng)目。無數(shù)的事實(shí)證明，信息的中斷對信用社的打擊是致命的，小則影響正常支付，大了就影響到信用社的信譽(yù)，最為嚴(yán)重的是造成用戶對儲蓄的恐慌，甚至對國家的金融安全造成重大影響。

因此，提高信息技術(shù)，建立安全、穩(wěn)定、有效的信息管理系統(tǒng)，防范信息泄露，管理失效，以及加快尋找其他的管理渠道是國家對信用社發(fā)展的階段性要求，也是長期努力地方向。為確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定筆者給出以下建議：

首先，建立和健全對信用社信息安全的法律法規(guī)，提高信息系統(tǒng)的安全系數(shù)的要求，是管理者在操作層面上做到有法可依。目前，出臺的法規(guī)比較少，《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》算是其中的一個(gè)，也是最早的一個(gè)。其次，將現(xiàn)代的金融風(fēng)險(xiǎn)作為監(jiān)管工作的重中之重，信息技術(shù)要跟得上技術(shù)的革新，作為技術(shù)的保證。另外，對風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解，必須做到從源頭抓起，建立源頭抓起，中間化解，目標(biāo)安全。這就要求在信息的采集源頭，以及信息的管理平臺和系統(tǒng)研發(fā)維護(hù)等方面重點(diǎn)建設(shè)，同時(shí)，對系統(tǒng)的使用壽命做到合理可觀的評價(jià)，及時(shí)的技術(shù)革新。還有，現(xiàn)在的金融風(fēng)險(xiǎn)也是多種多樣，對信用社的沖擊力也各不相同，因此，處理的時(shí)候就要分而治之。將不同的風(fēng)險(xiǎn)劃分等級，對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)不同對待。最后，信用社也應(yīng)該加大自身管理系統(tǒng)的創(chuàng)新能力，推動自己的業(yè)務(wù)水平提高，增強(qiáng)自己的核心競爭力，這對我們的信用社在現(xiàn)在金融業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

2 加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，健全管理體系

內(nèi)部控制就是金融結(jié)構(gòu)的一種自我管理的行為，具體到信用社就是指其在不違反國家法律法規(guī)的前提下，建立一套完整的自我控制，自我發(fā)展的一種舉措。其目的也是規(guī)范操作，防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高自己的效益。內(nèi)部控制是確保信用社金融安全的舉措，黨中央國務(wù)院也早就提出健全內(nèi)部控制的要求，這都是為了保護(hù)農(nóng)村的資金和支持“三農(nóng)”。

2.1 農(nóng)村信用社健全內(nèi)部控制的必要性

內(nèi)部控制最終目標(biāo)還是防范風(fēng)險(xiǎn)，那么首先我們就有必要了解農(nóng)村信用社存在的風(fēng)險(xiǎn)。1）農(nóng)村信用社在平常的經(jīng)營中，由于自己的判斷錯(cuò)誤導(dǎo)致決策失誤，以及自身管理體系不健全而導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)，和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2）信用社本身也是金融機(jī)構(gòu)，難免受到金融市場的沖擊，利率、匯率、股市等都有可能帶來金融風(fēng)險(xiǎn)，這也是最不容易控制的一塊；3）現(xiàn)在商業(yè)銀行非常發(fā)達(dá)，這對農(nóng)村信用社的沖擊非常大，業(yè)務(wù)的縮減可能使信用社舉步維艱，帶來風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也存在內(nèi)部競爭導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；4）金融機(jī)構(gòu)的存在的基礎(chǔ)就是信譽(yù)，信用社也不例外，信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)同樣威脅著農(nóng)村信用社的正常發(fā)展。

2.2 完善內(nèi)部控制的實(shí)際操作

完善和健全內(nèi)部控制不能只停留在理論層面，必須付諸實(shí)施，使其發(fā)揮它應(yīng)有的作用，對此，我們給出以下的建議：

1）按照國家有關(guān)的法律法規(guī)，制定內(nèi)部控制的原則性步驟，進(jìn)而提出具有實(shí)際操作意義的規(guī)劃，根據(jù)時(shí)下的具體環(huán)境，提出具有實(shí)際制約作用的管理體制；2）加強(qiáng)對工作人員的思想教育，首先思想必須到位，各個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)必須走在第一線，不能只是“運(yùn)籌帷幄”，具體的方法要按照實(shí)際需要制定，前提要有大量的調(diào)研為基礎(chǔ)，利用網(wǎng)絡(luò)等多種手段監(jiān)管；3）完善稽核制度，在稽核手段，隊(duì)伍建設(shè)，稽核工作的展開方式等方面做出明確規(guī)定和詳細(xì)規(guī)劃；4）建立長期的定期工作報(bào)告，確保各項(xiàng)措施堅(jiān)持實(shí)施，和查看實(shí)施效果。

3 充分發(fā)揮信息科技和內(nèi)部控制對農(nóng)村信用社起的相互作用

信息科技的快速發(fā)展為信用社的正常運(yùn)營提供了更好的平臺，使信用社的工作效率大大提高，對信用社的業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展也起到了積極的作用。內(nèi)部控制使信用社在人員配備，充分利用資源方面起到了不可抹滅的作用。但兩個(gè)方面都有自己的不足。信息科技系統(tǒng)最大的不足在于信息的安全，這關(guān)乎信用社的整個(gè)運(yùn)作。而內(nèi)部控制的不足在于體制不健全，監(jiān)督機(jī)制的不完善。這也正是信息科技和內(nèi)部控制結(jié)合的好處，兩者可以相互滲透、相互作用，可以使兩個(gè)系統(tǒng)更加完善。對于信息依賴度高的部門，可以更強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督管理，而對于人員管理比較難的可以引入信息管理體制?？傊?，兩者的結(jié)合，不僅可以降低信息風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督，而且對信用社的業(yè)務(wù)開展有積極的作用。

1）金融業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在，已經(jīng)是一個(gè)信息集成度高，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大的行業(yè)。信息已經(jīng)成為一個(gè)金融機(jī)構(gòu)的最大財(cái)富。當(dāng)然，信息如果沒有嚴(yán)格的內(nèi)部控制一旦泄露或者得到的信息有誤，對金融機(jī)構(gòu)的安全和穩(wěn)定性將是巨大的打擊。信用社的信息也必須有內(nèi)部控制嚴(yán)密管理，信息系統(tǒng)的安全如果存在危險(xiǎn)就會使投入產(chǎn)出比大大降低。另一方面，離開信息系統(tǒng)的支持內(nèi)部控制也很難正常運(yùn)轉(zhuǎn)?，F(xiàn)在信用社的操作已經(jīng)不再是傳統(tǒng)的手工勞動，絕大部分的工作都是通過利用計(jì)算機(jī)來完成的，或者由計(jì)算機(jī)控制機(jī)器來完成。內(nèi)部控制的操作也需要各個(gè)方面的信息，因此，實(shí)際上內(nèi)部控制也是在信息系統(tǒng)的平臺上運(yùn)行的，對于內(nèi)部的或者和外部的信息交流都是如此；2）依靠信息科技建立的信息系統(tǒng)，在運(yùn)行時(shí)存在很多風(fēng)險(xiǎn)，安全性能，穩(wěn)定性能以及信息的及時(shí)性都是比較重要的，這些也極大地影響著內(nèi)部控制。信用社建立內(nèi)部控制機(jī)制的最終目的，也是為了信用社的正常運(yùn)作，與信用社未來的發(fā)展戰(zhàn)略是一致的，內(nèi)部控制是信用社戰(zhàn)略發(fā)展的一部分。內(nèi)部控制需要業(yè)務(wù)信息以及管理信息的支持?，F(xiàn)在金融風(fēng)險(xiǎn)無處不在，對于潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和評估需要大量的金融信息，以及對這些信息的處理，這些都不是單靠工作人員個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)就能解決的。任何內(nèi)部控制系統(tǒng)都需要有監(jiān)督機(jī)制，對于信用社也是如此，監(jiān)督本身也需要信用社各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)作的信息，對內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)信息的收集處理，及時(shí)的查出內(nèi)部控制存在的問題，糾正錯(cuò)誤，這些也都離不開信息系統(tǒng)的支撐。

信用社能否掌控信息科技存在的風(fēng)險(xiǎn)，決定著信用社信息系統(tǒng)能否安全運(yùn)行，而信息技術(shù)的水平?jīng)Q定著內(nèi)部控制的實(shí)際工作方式。健全信用社信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制和依靠信息系統(tǒng)保證內(nèi)部控制的正常運(yùn)作，使信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制有機(jī)的結(jié)合起來，確保信用社安全穩(wěn)定的運(yùn)作。

4 結(jié)論

農(nóng)村信用社是我國農(nóng)村金融體系的支柱，對農(nóng)業(yè)發(fā)展和扶持農(nóng)村中小企業(yè)有巨大作用，也是黨中央和國務(wù)院重點(diǎn)改革原因。信息科技和內(nèi)部控制是保證信用社健康發(fā)展的重要舉措，缺一不可，它們之間的相互作用也是維持信用社正常運(yùn)作的保障。

[1]勒菲.銀行業(yè)要強(qiáng)化信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理[J].金融科技時(shí)代，2011, 19(12).

[2]劉力臻.國際金融危機(jī)四重分析[M].東北師范大學(xué)出版社，2009(8).

[3]張珊珊.我國銀行業(yè)信息化建設(shè)問題探討，2007.