武彥國

（河北恒信達(dá)造價師事務(wù)所 河北 石家莊 050011）

1 項(xiàng)目后評價的涵義

1.1 項(xiàng)目后評價的概念

究竟什么是項(xiàng)目后評價？國內(nèi)外學(xué)者從不同角度闡述了各自的觀點(diǎn)，目前普遍公認(rèn)的觀點(diǎn)是：后評價是在項(xiàng)目完成后對項(xiàng)目的執(zhí)行情況所進(jìn)行的全面而又系統(tǒng)的分析。包括項(xiàng)目從開工建設(shè)到竣工驗(yàn)收階段進(jìn)行的項(xiàng)目后評價；項(xiàng)目從開工建設(shè)到投入運(yùn)行階段進(jìn)行的后評價；項(xiàng)目達(dá)到生產(chǎn)能力后進(jìn)行的后評價。

1.2 項(xiàng)目后評價的目的和作用

項(xiàng)目后評價的目的不是要專門追究某部門的法律和行政責(zé)任，而是從已完成的工程中總結(jié)正反兩個方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以改進(jìn)工程管理和提高各個層次的管理決策水平，制定相關(guān)政策，促進(jìn)工程項(xiàng)目更好的發(fā)揮效益，以此指導(dǎo)在建和擬建工程。同時，項(xiàng)目后評價可為項(xiàng)目的實(shí)施反饋信息，以便及時調(diào)整建設(shè)計(jì)劃；也可為建成項(xiàng)目進(jìn)行診斷，提出完善項(xiàng)目的建議和方案。

眾所周知，在工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)之初，都進(jìn)行了大量的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、方案對比等工作，但規(guī)劃設(shè)計(jì)期間分析的各個指標(biāo)之間都存在著諸多的不確定因素，結(jié)果與工程項(xiàng)目建成后發(fā)揮的效果有較大的差異，因此開展工程項(xiàng)目的后評價是十分重要的，后評價的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.2.1 后評價有利于提高設(shè)計(jì)水平

項(xiàng)目后評價是系統(tǒng)地對工程的效益、作用進(jìn)行分析。后評價工作的開展，可以為下一次設(shè)計(jì)同類型的工程提供參考，為同一類設(shè)計(jì)中的不確定因素提供實(shí)際數(shù)據(jù)，提高設(shè)計(jì)水平。

1.2.2 后評價有利于提高工程管理水平

工程后評價的結(jié)果可以客觀地反映出管理水平的高低，工程建成后如何使其更好的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，很大程度上取決于管理，在工程不存在設(shè)計(jì)問題的情況下，管理的重要性是不言而喻的。通過工程的后評價，工程的管理者很容易在評價過程中發(fā)現(xiàn)由于管理原因造成效益低下的具體原因。

1.2.3 后評價是工程決策的重要依據(jù)

對一個地區(qū)全部或具有代表性的工程進(jìn)行后評價工作，可以為決策者提供有效而直接的例證，從而為決策者提供有益的幫助。決策部門還可以對國家、地區(qū)或行業(yè)的規(guī)劃進(jìn)行分析和研究，為調(diào)整政策和修訂規(guī)劃提供依據(jù)。

1.2.4 后評價有利于提高群眾的認(rèn)識

工程進(jìn)行后評價的最終結(jié)果是以數(shù)據(jù)的形式反映工程的經(jīng)濟(jì)、社會和生態(tài)效益，這些數(shù)據(jù)全面、詳實(shí)，具有很強(qiáng)的時效性和權(quán)威性，可以有力地說明工程建設(shè)的重要意義和不可以替代性，提高人民群眾對工程重要性的認(rèn)識。

1.2.5 后評價是考核決策者業(yè)績的依據(jù)

工程后評價是評價某一項(xiàng)工程效益的依據(jù)，也是考核此項(xiàng)工程決策者的依據(jù)。通過對工程進(jìn)行系統(tǒng)地后評價，并以此作為考核決策者的一個依據(jù)，會在很大程度上促進(jìn)工程建設(shè)的嚴(yán)肅性、科學(xué)性和合理性。

1.3 項(xiàng)目后評價的特點(diǎn)

1.3.1 現(xiàn)實(shí)性

項(xiàng)目后評價是分析項(xiàng)目從規(guī)劃設(shè)計(jì)、立項(xiàng)決策直到生產(chǎn)運(yùn)行的實(shí)際情況，所以必須在生產(chǎn)運(yùn)行一段時間之后進(jìn)行，必須采用已經(jīng)發(fā)生的實(shí)際數(shù)據(jù)或根據(jù)實(shí)際情況預(yù)測的數(shù)據(jù)。

1.3.2 全面性

進(jìn)行后評價，不僅需要考慮項(xiàng)目的投入情況，分析投資和建設(shè)過程，同時還要對生產(chǎn)運(yùn)行過程進(jìn)行分析。

1.3.3 公正性

項(xiàng)目后評價分析已建成工程的運(yùn)行現(xiàn)狀，尋找問題并研究對策，要求后評價人員必須有較高的業(yè)務(wù)水平和不偏不倚的公正態(tài)度，所以應(yīng)該排除該項(xiàng)目的決策者和前期咨詢評估人員。

1.3.4 反饋性

在對項(xiàng)目進(jìn)行后評價之后所得到的數(shù)據(jù)和信息，應(yīng)該及時反饋給委托評價單位和有關(guān)部門，以便進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)，對日后項(xiàng)目的投資建設(shè)運(yùn)行提供寶貴的參考依據(jù)；同時還應(yīng)有計(jì)劃、有選擇、有目的地反饋給社會，通過媒體的作用，強(qiáng)化各部門的監(jiān)督作用。

1.4 項(xiàng)目后評價原則

項(xiàng)目后評價的作用、原理和目標(biāo)有別于項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目前評估等一般性的工作研究總結(jié)，由于它的這些特點(diǎn)，所以在后評價的過程中，一般要遵循以下一些原則。

1.4.1 客觀性

后評價必須保持公正性和獨(dú)立性，這是一條重要的原則。后評價應(yīng)從項(xiàng)目投資者或項(xiàng)目業(yè)主以外的第三者的角度出發(fā)，獨(dú)立地進(jìn)行，在發(fā)現(xiàn)問題、分析原因和作出結(jié)論時必須保持客觀公正，不得作出不客觀的評價，尤其要避免項(xiàng)目決策者自己評價自己這類情況的發(fā)生?？傊?，公正和獨(dú)立必須至始至終貫穿后評價的全過程。

1.4.2 可信性

評價者的獨(dú)立性和經(jīng)驗(yàn)以及資料信息的可靠性和評價方法的適用性決定了后評價的可信性。可信性一個重要標(biāo)志就是同時反映出項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)。一般為了后評價的可信性，會要求項(xiàng)目的執(zhí)行者和管理者參與后評價，以便收集資料查明情況。在評價報告中要說明引用資料的來源出處。

1.4.3 實(shí)用性

項(xiàng)目后評價是為了對工程進(jìn)行一個總結(jié)并對決策產(chǎn)生作用，因?yàn)楸仨毦哂袑?shí)用性，使操作切實(shí)可行。因此后評價報告有兩點(diǎn)要求：針對性強(qiáng)；時間性強(qiáng)，及時評價。

1.4.4 反饋性

后項(xiàng)目評價的結(jié)果需要反饋到?jīng)Q策部門，作為新項(xiàng)目的立項(xiàng)和評估的基礎(chǔ)，以及調(diào)整投資規(guī)劃和政策的依據(jù)，這是后評價的最終目標(biāo)。所以后評價的最主要的特點(diǎn)就是“后評價必須具有反饋性”。

2 項(xiàng)目后評價的一般方法

項(xiàng)目后評價的方法是定性和定量相結(jié)合，后評價方法主要有四種：對比方法；邏輯框架法；統(tǒng)計(jì)預(yù)測法；成功度評價法。其中需要弄清有關(guān)項(xiàng)目的內(nèi)部以及外部關(guān)系并明確項(xiàng)目目標(biāo)的可以采用邏輯框架法

后評價方法論的一條基本原則是對比法則，包括前后對比，預(yù)測和實(shí)際發(fā)生值的對比，有無項(xiàng)目的對比等比較法。對比的目的是要找出變化和差距，為提出問題和分析原因找到重點(diǎn)。對比法可以分為“前后對比法”和“有無對比法”兩類。

2.1 前后對比法

一般情況下，投資活動的 “前后對比”（before and after comparison）是將項(xiàng)目實(shí)施之前和項(xiàng)目完成之后的情況加以對比，以確定項(xiàng)目效益的一種方法。在項(xiàng)目后評價中則是將項(xiàng)目前期的可行性研究和評估的預(yù)測結(jié)論和項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行結(jié)果相比較，以發(fā)現(xiàn)變化和分析原因。這種對比方法通常用于揭示項(xiàng)目的計(jì)劃、決策和實(shí)施的質(zhì)量，是項(xiàng)目后評價工程評價應(yīng)遵循的原則之一。

2.2 有無對比法

“有無對比法”（with and without comparison）是將項(xiàng)目實(shí)踐發(fā)生的情況和若無項(xiàng)目可能發(fā)生的情況進(jìn)行對比，以度量項(xiàng)目的真實(shí)效益、影響和作用。這種方法對比的重點(diǎn)是要分清項(xiàng)目作用的影響與項(xiàng)目以外作用的影響。這種對比方法常用于項(xiàng)目的效益評價和影響評價，是項(xiàng)目后評價的一個重要方法論原則。

2.3 邏輯框架法

邏輯框架法（logical framework approach，LFA）是美國國際開發(fā)署（USAID）在1970年開發(fā)并使用的一種設(shè)計(jì)、計(jì)劃和評價的工具。目前已有三分之二的國際組織把LFA作為援助項(xiàng)目的計(jì)劃管理和后評價的主要方法。邏輯框架（以下簡稱LFA）不是一種機(jī)械的方法程序，而是一種綜合和系統(tǒng)地研究和分析問題的思維框架。在后評價中采用LFA有助于對關(guān)鍵因素和問題做出系統(tǒng)的合乎邏輯的分析。

LFA是一種概念化論述項(xiàng)目的方法，即用一張簡單的框圖來清晰地分析一個復(fù)雜項(xiàng)目的內(nèi)涵和關(guān)系，使之更易理解。

在后評價過程中，LFA立足于項(xiàng)目的發(fā)展和變化，把項(xiàng)目管理的各方面加以融合進(jìn)行綜合分析，主要包括以下一些內(nèi)容：從結(jié)果來判斷管理水平；從實(shí)踐中學(xué)習(xí)；系統(tǒng)全面分析；目標(biāo)合同；原因和后果。

2.4 統(tǒng)計(jì)預(yù)測法

由項(xiàng)目后評價的定義可知，項(xiàng)目后評價包括對項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)進(jìn)行總結(jié)，以及對項(xiàng)目未來的發(fā)展進(jìn)行預(yù)測。在這樣的前提下同時考慮到項(xiàng)目后評價的特點(diǎn)原則，只有具有統(tǒng)計(jì)意義的數(shù)據(jù)才是可比的。因此，后評價時點(diǎn)前的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是評價對比的基礎(chǔ)，后評價時點(diǎn)的數(shù)據(jù)是對比的對象，后評價時點(diǎn)以后的數(shù)據(jù)是預(yù)測分析的依據(jù)?？梢?，項(xiàng)目后評價的總結(jié)和預(yù)測是以統(tǒng)計(jì)學(xué)原理和預(yù)測學(xué)原理為基礎(chǔ)的。而統(tǒng)計(jì)預(yù)測法又可以細(xì)分為“統(tǒng)計(jì)”和“預(yù)測”兩部分。

2.5 成功度評價法

成功度評價是依靠評價專家或者專家組的經(jīng)驗(yàn)，綜合后評價各項(xiàng)指標(biāo)的評價結(jié)果，對項(xiàng)目的成功度作出定性的結(jié)論，也就是通常所稱的打分的方法。這種方法是以邏輯框架法分析的項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度和經(jīng)濟(jì)效益分析的評價結(jié)論為基礎(chǔ)，以項(xiàng)目的目標(biāo)和效益為核心所進(jìn)行的全面系統(tǒng)的評價。項(xiàng)目評價的成功度可以分為5個等級：

（1）完全成功的：項(xiàng)目的各項(xiàng)目標(biāo)全面實(shí)現(xiàn)或超過；相對成本而言，項(xiàng)目取得巨大的效益和影響。

（2）成功的（A）：項(xiàng)目的大部分目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)；相對成本而言，項(xiàng)目達(dá)到了預(yù)期的效益和影響。

（3）部分成功的（B）：項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)了原定的部分目標(biāo)；相對成本而言，項(xiàng)目只取得了一定的效益和影響。

（4）不成功的（C）：項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)非常有限，相對成本而言，項(xiàng)目幾乎沒有產(chǎn)生什么真正效益和影響。

（5）失敗的（D）：項(xiàng)目的目標(biāo)是不現(xiàn)實(shí)的，無法實(shí)現(xiàn)，相對成本而言，項(xiàng)目不得不終止。

在測定各指標(biāo)時，采用打分制，即按上述標(biāo)準(zhǔn)（2）～（5）的四個等級分別用A、B、C、D表示，通過指標(biāo)重要性分析和單項(xiàng)成功度結(jié)論的綜合，可得到整個項(xiàng)目的成功度指標(biāo)，同樣也用 A、B、C、D 表示。

3 項(xiàng)目后評價的內(nèi)容

一個建設(shè)項(xiàng)目，從提出項(xiàng)目到項(xiàng)目報廢為止，大致可分為三個階段：項(xiàng)目前期工作階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、項(xiàng)目運(yùn)營階段。每一階段對項(xiàng)目實(shí)際效益的發(fā)揮都產(chǎn)生重大影響。項(xiàng)目后評價工作應(yīng)是包括以上三階段在內(nèi)的全過程的后評價。

3.1 項(xiàng)目前期工作后評價

項(xiàng)目前期工作也稱項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，包括從編制項(xiàng)目建議書到項(xiàng)目正式開工過程中各項(xiàng)工作內(nèi)容。項(xiàng)目前期工作的費(fèi)用支出不大，但所需時間較長而且前期工作的質(zhì)量對項(xiàng)目投資效益的高低影響較大，甚至從根本上可以決定項(xiàng)目的成敗。

3.2 項(xiàng)目實(shí)施后評價

項(xiàng)目正式開工后，意味著項(xiàng)目由前期工作轉(zhuǎn)入實(shí)施階段。這一階段包括從項(xiàng)目開工起至竣工驗(yàn)收交付使用為止的全過程。具體包括項(xiàng)目開工、工程施工、竣工驗(yàn)收、生產(chǎn)準(zhǔn)備等環(huán)節(jié)。項(xiàng)目實(shí)施階段是人力、物力、財(cái)力集中投入的階段，也是固定資產(chǎn)逐步形成的時期，他對項(xiàng)目能否發(fā)揮投資效益有著十分重要的意義。項(xiàng)目實(shí)施階段的管理是十分重要又十分復(fù)雜的，涉及到工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程造價、工程合同等多方面的管理工作，不僅要處理好建設(shè)單位與計(jì)劃部門、主管部門的關(guān)系，還要處理好施工單位、資金物資供應(yīng)單位等的關(guān)系。

項(xiàng)目實(shí)施階段后評價的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目開工的評價、項(xiàng)目施工技術(shù)的評價、項(xiàng)目變更情況的評價、施工項(xiàng)目組織與管理的評價、項(xiàng)目建設(shè)資金供應(yīng)與使用情況的評價、項(xiàng)目建設(shè)工期的評價的等。

3.3 項(xiàng)目運(yùn)營后評價

項(xiàng)目運(yùn)營階段是指項(xiàng)目交付使用、投入生產(chǎn)后直至項(xiàng)目報廢為止的整個過程。項(xiàng)目運(yùn)營階段是項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)和發(fā)揮項(xiàng)目投資效益的過程，也是項(xiàng)目準(zhǔn)備、決策、設(shè)計(jì)、實(shí)施階段投資效益集中體現(xiàn)的時期，它是整個項(xiàng)目運(yùn)行的最后階段，在項(xiàng)目的整個運(yùn)行過程中占有十分重要的地位。如果說項(xiàng)目前期工作和項(xiàng)目實(shí)施階段是財(cái)力、物力消耗和投入的過程，那么項(xiàng)目運(yùn)營階段是項(xiàng)目為社會創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富的過程。項(xiàng)目運(yùn)營后評價是指對建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的實(shí)際運(yùn)營狀況和投資效益的再評價，是項(xiàng)目后評價的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

4 國內(nèi)外項(xiàng)目后評價的發(fā)展概況

4.1 國外后評價研究的現(xiàn)狀

在發(fā)達(dá)國家，后評價主要是對國家的預(yù)算、計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)行評價。這些國家有評價的法律和系統(tǒng)的規(guī)則、明確的管理機(jī)構(gòu)、科學(xué)的方法和程序。目前，后評價的發(fā)展趨勢是將資金預(yù)算、監(jiān)測、審計(jì)和評價結(jié)合在一起，形成一個有效、完善的管理循環(huán)和評價體系。其中美國是后評價做得比較好的國家之一。美國聯(lián)邦政府為新建一大批大型公益項(xiàng)目投入了大量資金的同時，國會和公眾對資金的使用、效益和影響表現(xiàn)出極大的關(guān)注。因此，在計(jì)劃實(shí)施時，政府進(jìn)行了以投資效益為核心的項(xiàng)目后評價。這種效益評價的原則延續(xù)至今，并為各國所接受和采納。

加拿大政府對項(xiàng)目后評價也極為重視。為了提高政府的管理水平，加拿大建立了一套后評價制度，包括中央政府政策要求、中央政府協(xié)調(diào)功能、行業(yè)部門從事后評價的規(guī)定以及內(nèi)部審計(jì)和議會審計(jì)制度等。

現(xiàn)在很多加拿大人把實(shí)施過程中的評價看作是總的后評價的一個組成部分，而且認(rèn)為，最好和最有效的后評價方法是把后評價和實(shí)施過程中的評價結(jié)合起來，使之成為一個整體。可以說，現(xiàn)在加拿大的后評價已在相當(dāng)程度上從傳統(tǒng)的為改進(jìn)管理服務(wù)轉(zhuǎn)移到為業(yè)績監(jiān)督和考核服務(wù)上來。

4.2 我國項(xiàng)目后評價研究的現(xiàn)狀

我國的投資項(xiàng)目后評價始于20世紀(jì)80年代中后期，1988年國家計(jì)委正式委托中國國際工程公司進(jìn)行第一批國家重點(diǎn)項(xiàng)目的后評價。盡管后評價工作在我國起步較晚，但各部門對后評價的需求越來越高。率先進(jìn)行后評價的機(jī)構(gòu)有國家計(jì)委、國家審計(jì)署、中國建設(shè)銀行以及交通部、農(nóng)業(yè)部、衛(wèi)生部等，但由于認(rèn)識不足，重視不夠，使得這項(xiàng)工作進(jìn)展緩慢。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革，尤其是投資體制改革的深入與發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)對投資行為的約束日益強(qiáng)化，建立與完善我國的投資項(xiàng)目后評價機(jī)制己是深化投資 體制改革過程中面臨的一個急迫課題。

5 結(jié)束語

本文對項(xiàng)目后評價的涵義、評價理論方法作了一個初步的介紹。對各評價方法的一般特點(diǎn)、后評價工作的基本內(nèi)容，較為詳細(xì)地進(jìn)行闡述，同時介紹了國內(nèi)外關(guān)于項(xiàng)目后評價的基本發(fā)展概況。

在分析研究項(xiàng)目后評價方法的過程中，本文的著重點(diǎn)在于后評價使用的一般方法，即前后對比法、有無對比法、成功度評價法等五種方法。

［1］鄧衛(wèi).建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)[M].清華大學(xué)出版社,2000.

［2］張三力,編著.項(xiàng)目后評價[M].清華大學(xué)出版社,1998,7.

［3］中國水利經(jīng)濟(jì)研究會,編著.水利建設(shè)項(xiàng)目后評價理論與方法[M].2004.