財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金),以及利潤分配的管理。
任何的一個企業(yè)都需要嚴(yán)格的按照財務(wù)管理的原則來進(jìn)行有效的管理,合理的評估各公司參與項目的風(fēng)險,正確預(yù)計項目回收后的收益,評估項目風(fēng)險收益的可行性,只有這樣,才能保證公司的資金一定程度的安全性、一切經(jīng)濟(jì)活動能夠順利的進(jìn)行下去。
銀行作為一個特殊的企業(yè),一方面,它以吸收存款的方式,把社會上閑置的貨幣資金和小額貨幣節(jié)余集中起來,然后以貸款的形式借給需要補(bǔ)充貨幣的人去使用;另一方面,為商品生產(chǎn)者和商人辦理貨幣的收付、結(jié)算等業(yè)務(wù),充當(dāng)支付中介。它是負(fù)責(zé)經(jīng)營貨幣的企業(yè),它的存在方便了社會資金的籌措與融通,它是金融機(jī)構(gòu)里面非常重要的一員。總之,銀行起信用中介作用,而銀行的盈利主要來源于借貸利息的差額。
在金融危機(jī)開始的背景下,鑒于銀行業(yè)務(wù)的特殊性,銀行面臨著三個重要的挑戰(zhàn),一是信用缺失,二是客戶信任的缺失。三是收入減少。三大挑戰(zhàn)無疑是給了銀行財務(wù)管理又一難題,更要求銀行進(jìn)行完善的財務(wù)管理,才能在金融危機(jī)中生存下來。銀行該如何進(jìn)行財務(wù)管理,可參考以下幾方面。
一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理原則
財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分,它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度,按照財務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單地說,財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。嚴(yán)格的遵守財務(wù)管理的十大原則,從根本上形成合理的管理體系。
二、謹(jǐn)慎地評估貸款人
市場經(jīng)濟(jì)中,銀行對于貸款人的評估不僅僅要關(guān)注大額貸款者的資產(chǎn)負(fù)債表,而且更多的是要關(guān)注公司在市場上價格、市場影響力、公司信譽(yù),以及涉及該公司的不穩(wěn)定因素。只有完完全全地分析了公司多方面的情況,合理地評估之后,銀行才應(yīng)該根據(jù)這些評估后的信息做出正確的低風(fēng)險的決定。
以美國安然公司為例:2000年披露的營業(yè)額達(dá)1010億美元之巨。公司連續(xù)六年被財富雜志評選為“美國最具創(chuàng)新精神公司”。
若銀行只是簡單的根據(jù)安然公司的擁有資產(chǎn)的數(shù)量,只是考評其資產(chǎn)負(fù)債表,評估貸款業(yè)務(wù)的可行性時,那么無論如何的評估分析得出的都會是執(zhí)行向安然公司的貸款項目。
事實(shí)上,這個擁有上千億資產(chǎn)的公司2002年在幾周內(nèi)破產(chǎn),暴露出的是持續(xù)多年精心策劃、乃至制度化系統(tǒng)化的財務(wù)造假丑聞。一系列負(fù)面信息在相當(dāng)大的程度上影響著安然公司的社會聲譽(yù)以及地位,對安然公司的股票價格產(chǎn)生了強(qiáng)有力的沖擊,直接影響安然公司的經(jīng)營與社會成長環(huán)境,成為安然公司最終破產(chǎn)的導(dǎo)火索和原因。
必須承認(rèn)的是資產(chǎn)負(fù)債表上揭露的信息是不完全與企業(yè)現(xiàn)狀想吻合和匹配的,企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際價值在不斷變化,資產(chǎn)存在賬面成本與實(shí)際價值不符,這是在資產(chǎn)負(fù)債表中揭露不出來的,也是資產(chǎn)負(fù)債表可能會誤導(dǎo)銀行決策的。
當(dāng)然,小型企業(yè)也可以因產(chǎn)品質(zhì)量可靠、信譽(yù)良好,或因研發(fā)高效而擁有具有市場優(yōu)勢的科技產(chǎn)權(quán),關(guān)其未來前景的信息,雖不一定直接表現(xiàn)為實(shí)際資產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表上反映出來,但卻會影響公司的市場價值。
三、合理地分散貸款風(fēng)險,尋找共同承擔(dān)風(fēng)險的伙伴
大公司如果不能穩(wěn)健經(jīng)營,也會有出現(xiàn)重大財務(wù)危機(jī)的可能性,因此,即使前景良好的貸款項目,也有可能出現(xiàn)意料之外的事情。
作為銀行無論什么時候都不能低估風(fēng)險的存在,面對數(shù)額較大的貸款、需要慎重行事,大額的貸款使風(fēng)險集中積聚在少數(shù)項目上,銀行承擔(dān)的市場風(fēng)險巨大。作為銀行可以盡量考慮尋找更多的合作銀行,形成銀行團(tuán)體,實(shí)行銀行團(tuán)體放貸,在分享利益的時候也會使貸款風(fēng)險分散在每個銀行,不至于使一個銀行承受太大的風(fēng)險,合理地劃分風(fēng)險,讓銀行團(tuán)體來承擔(dān)該項貸款可能出現(xiàn)的資金無法收回的風(fēng)險。
四、建立完善的信用管理體制
銀行對于客戶應(yīng)該建立完善的信用管理體制,慎重的發(fā)行沒有任何信用保證的貸款,合理的編制各個客戶的信用記錄,對于信用缺失的客戶在進(jìn)行貸款時以多提取信用保證的方式來減少銀行可能由于企業(yè)信用缺失而造成的損失。
五、分散化投資
銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)除了日常的借貸以外,剩余的資金進(jìn)行投資,銀行掌握的是大部分資金來自于公民存款,在進(jìn)行投資的時候更應(yīng)該合理的選擇投資項目,選擇存在互補(bǔ)的投資方案盡可能分散投資風(fēng)險,做到對資金的保值、增值。
筆者認(rèn)為,由于銀行業(yè)務(wù)的特殊性,要求銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)更需要謹(jǐn)慎、合理地進(jìn)行銀行的財務(wù)管理,也希望目前所有的銀行領(lǐng)導(dǎo)能夠從安然公司的事件中認(rèn)真分析評估貸款者的標(biāo)準(zhǔn),從多方面來分析預(yù)測貸款者的未來走向,從源頭上控制銀行的資產(chǎn),選擇合理的方式,在保證企業(yè)能夠安全的經(jīng)營下去的同時,達(dá)到企業(yè)盈利的目的。
參考文獻(xiàn)
[1] 王宏.安然公司事件對美國銀行業(yè)的深刻影響.中國城市金融,2002(04).
[2] 郭復(fù)初,王慶成.財務(wù)管理.3版.高等教育出版社.
[3] 何學(xué)飛.論財務(wù)管理的基本原則.中國農(nóng)業(yè)會計,2006.
[4] 美國安然公司破產(chǎn)案.中國破產(chǎn)法網(wǎng),2008.
[5] 楊惠敏,周守華.從公司治理結(jié)構(gòu)透視財務(wù)管理目標(biāo).會計研究,2000.
[6] 盧曉蘭.淺析企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)及其影響因素.中國科技博覽,2010(23).
[7] 王化成.再論財務(wù)管理目標(biāo).財務(wù)與會計,1999.
作者簡介:高陽(1991-)女,漢族,四川成都,西南財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院,研究方向:稅務(wù)。
(責(zé)任編輯:唐榮波)