／_孫家寬

2012年1月4日，開封供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部農(nóng)電財(cái)務(wù)管理專責(zé)李珂打開計(jì)算機(jī)上市縣會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，進(jìn)入集團(tuán)報(bào)表模塊，點(diǎn)擊報(bào)表批量取數(shù)、運(yùn)算，很快，所屬5個(gè)縣級(jí)供電企業(yè)2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表就自動(dòng)生成了。這是開封供電公司率先在全省實(shí)施的市縣會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)取得的成效之一。

實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算是財(cái)務(wù)集約化“六統(tǒng)一、五集中”的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為適應(yīng)新形勢(shì)，落實(shí)國(guó)家電網(wǎng)公司提出的“像管理直屬單位一樣管理農(nóng)電”要求，推進(jìn)農(nóng)電“兩全”管控，盡快實(shí)現(xiàn)“四接軌”，開封供電公司在全省率先開展了市縣會(huì)計(jì)集中核算平臺(tái)建設(shè)試點(diǎn)工作，逐步實(shí)現(xiàn)所屬5個(gè)縣級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系的統(tǒng)一，按照“抓資金、抓預(yù)算、保信息真實(shí)完整”的思路和原則，建立起了“決策層、管理控制層、核算操作層”自上而下的全透明管理和監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了“管投資、管耗費(fèi)、防風(fēng)險(xiǎn)”，猶如對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理構(gòu)筑了牢固的“攔水壩”。

搭建管控平臺(tái) 實(shí)施集約管理

隨著國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理信息化不斷加強(qiáng)，省公司與市公司之間通過ERP、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)建立起了完善的財(cái)務(wù)集約化管理體系，但對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)、資金、預(yù)算缺少必要的管控手段。由于縣級(jí)供電企業(yè)代管體制的特殊性，與省公司、市公司之間缺少信息系統(tǒng)支持，財(cái)務(wù)信息傳遞手段落后、工作效率低、數(shù)據(jù)真實(shí)性差，與“四化”工作和“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”要求相比，農(nóng)電財(cái)務(wù)管理存在較大差距。

圖：開封供電公司市縣會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)頁面

作為省公司系統(tǒng)試點(diǎn)單位，開封供電公司按照“抓資金、抓預(yù)算、保信息真實(shí)完整”的思路和原則，搭建縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控平臺(tái)，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理。

開封公司市縣會(huì)計(jì)集中核算是利用現(xiàn)有的OA網(wǎng)絡(luò)通道，將所代管的開封縣供電有限責(zé)任公司、蘭考縣供電有限責(zé)任公司、杞縣供電局、通許縣供電局、尉氏縣供電局5家縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)納入公司財(cái)務(wù)集約化管理體系。

為確保項(xiàng)目順利實(shí)施，2011年4月，開封公司抽調(diào)市、縣公司財(cái)務(wù)部門骨干人員成立了市縣會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目組，在深入縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)研之后，對(duì)財(cái)務(wù)科目體系、專項(xiàng)核算對(duì)象、固定資產(chǎn)分類、核算模式、管理報(bào)表等進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，共整理固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)8999條，規(guī)范調(diào)整專項(xiàng)核算對(duì)象5590個(gè)，設(shè)置各類管理報(bào)表112張。同時(shí)，分層次對(duì)市縣財(cái)務(wù)管理和工作人員進(jìn)行了3期專題培訓(xùn)。開封公司還出臺(tái)了“開封供電公司縣供電企業(yè)資金管理暫行規(guī)定”、“開封市縣供電企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法”、“開封市縣供電企業(yè)會(huì)計(jì)政策”、“開封市縣供電企業(yè)財(cái)會(huì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理辦法”等配套規(guī)章制度。

經(jīng)過兩個(gè)月的緊張籌備，2011年6月2日，開封公司市縣會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)正式上線運(yùn)行。所轄縣級(jí)供電企業(yè)通過光纖網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程登錄設(shè)置在開封公司的數(shù)據(jù)服務(wù)器進(jìn)行賬務(wù)處理，開封公司對(duì)各縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)穿透查詢、實(shí)時(shí)匯總、在線監(jiān)控。各縣級(jí)供電企業(yè)在統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策下進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)在線處理，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中于市公司中央服務(wù)器，建立起財(cái)務(wù)“決策層、管理控制層、核算操作層”自上而下的全透明管理和監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)，消除會(huì)計(jì)信息失真，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，有效提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

2011年9月1日，市縣會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)預(yù)算和資金管控模塊上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算集約調(diào)控、資金集中審批，初步形成了一套集核算、報(bào)表、預(yù)算、資金等模塊為一體的農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理系統(tǒng)，達(dá)到了“管投資、管耗費(fèi)、防風(fēng)險(xiǎn)”的工作要求。

全面規(guī)范管控 亮點(diǎn)紛呈

開封供電公司市縣會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)主要有集團(tuán)財(cái)務(wù)、集團(tuán)報(bào)表、預(yù)算管理、資金管理、系統(tǒng)管理五大功能模塊。五大模塊功能相輔相成，系統(tǒng)管理模塊對(duì)用戶權(quán)限以及其他系統(tǒng)設(shè)置內(nèi)容進(jìn)行控制，有效避免縣級(jí)供電企業(yè)隨意變動(dòng)科目系統(tǒng)，變更報(bào)表設(shè)置，變動(dòng)預(yù)算設(shè)置等；預(yù)算管理模塊對(duì)省公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)在系統(tǒng)中進(jìn)行控制，限制了科目超預(yù)算發(fā)生；集團(tuán)財(cái)務(wù)模塊可以實(shí)時(shí)查詢相關(guān)信息，并進(jìn)行有效監(jiān)控，確保會(huì)計(jì)信息及時(shí)、真實(shí)；資金管理模塊對(duì)10萬元以上大額資金支出以及特殊事項(xiàng)資金支出進(jìn)行流程審批，有效規(guī)避了縣級(jí)供電企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)報(bào)表模塊統(tǒng)一設(shè)置取數(shù)、運(yùn)算、稽核關(guān)系，實(shí)時(shí)查詢并進(jìn)行穿透比對(duì)分析，保證了會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、可比。系統(tǒng)運(yùn)行以來，5個(gè)縣級(jí)供電企業(yè)可控費(fèi)用支出較上年同期下降13.42%，目標(biāo)利潤(rùn)增加15.78%，可控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率99.92%，資金審批金額占總支出金額95%以上，為實(shí)現(xiàn)農(nóng)電管理與公司管理的全面對(duì)接創(chuàng)造了條件。

固定資產(chǎn)方面：系統(tǒng)上線前，固定資產(chǎn)分類混亂，沒有按照國(guó)家電網(wǎng)公司要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，同類資產(chǎn)折舊年限各不相同，造成各縣折舊費(fèi)用不具有可比性。系統(tǒng)上線后，在整理固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)過程中，針對(duì)各縣供電企業(yè)固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)折舊年限、折舊率分類不規(guī)范情況，組織關(guān)鍵用戶對(duì)《河南省電力公司固定資產(chǎn)管理辦法》、《河南省電力公司固定資產(chǎn)目錄》等文件進(jìn)行學(xué)習(xí)，按照最新分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了重新整理。規(guī)范后，各縣報(bào)表數(shù)據(jù)橫向可比性提升，利潤(rùn)反映更加真實(shí)。

銀行賬戶管理方面：系統(tǒng)上線前，個(gè)別縣供電企業(yè)銀行賬戶管理混亂，部分收入賬戶沒有納入財(cái)務(wù)賬核算；個(gè)別縣供電企業(yè)因種種原因，開設(shè)銀行賬戶較多，超出規(guī)定數(shù)目；個(gè)別縣供電企業(yè)收入賬戶存在對(duì)外付款現(xiàn)象，沒有執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。系統(tǒng)上線后，開封公司對(duì)5個(gè)縣級(jí)供電企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行了清理壓降，從46個(gè)壓降到29個(gè)，壓降率36.96%。同時(shí)，對(duì)銀行賬戶性質(zhì)進(jìn)行規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，所有生產(chǎn)性支出均從基本賬戶支出。銀行賬戶管理規(guī)范化，為下一步資金管控打下了基礎(chǔ)。

權(quán)限集中管理方面：系統(tǒng)上線前，做賬操作人員由縣供電企業(yè)自行管理，存在自行設(shè)置會(huì)計(jì)科目現(xiàn)象，市公司對(duì)5個(gè)縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)監(jiān)管。系統(tǒng)上線后，5個(gè)縣供電企業(yè)數(shù)據(jù)庫的操作人員、權(quán)限設(shè)置，由市公司統(tǒng)一規(guī)范管理，統(tǒng)一組織機(jī)構(gòu)、科目體系、輔助核算體系等，有效避免了縣供電公司私自更改科目體系和人為調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù)現(xiàn)象，確保了科目體系的統(tǒng)一性和賬表一致性，5個(gè)縣供電企業(yè)之間報(bào)表數(shù)據(jù)可比性增強(qiáng)，市公司分析縣公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性提升。

預(yù)算集約調(diào)控方面：系統(tǒng)上線前，縣供電企業(yè)預(yù)算形同虛設(shè)，隨意變更。系統(tǒng)上線后，統(tǒng)一填報(bào)預(yù)算報(bào)表，市公司審核后報(bào)省公司審批，市公司按照省公司批復(fù)金額在預(yù)算模塊進(jìn)行限額設(shè)定，并制定考核辦法，將預(yù)算考核指標(biāo)與負(fù)責(zé)人年薪掛鉤。

“以前為了上報(bào)農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)審計(jì)報(bào)表，需要經(jīng)常和各縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)人員電話溝通，費(fèi)了半天時(shí)間都不一定能完成。集中核算平臺(tái)搭建后，通過系統(tǒng)中設(shè)置好的報(bào)表，點(diǎn)擊一下報(bào)表取數(shù)運(yùn)算，所有需要的數(shù)據(jù)就直接生成了，整個(gè)過程不超過3分鐘，而且保證了數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性?！遍_封供電公司審計(jì)部農(nóng)電審計(jì)專責(zé)張揚(yáng)對(duì)市縣集中核算系統(tǒng)感觸頗深。

實(shí)施農(nóng)電財(cái)務(wù)集中管理，是實(shí)施扭虧增盈三年行動(dòng)計(jì)劃和農(nóng)電整體素質(zhì)三年提升工程的現(xiàn)實(shí)需要，也是加快管理接軌、理順農(nóng)電體制的客觀要求。“下一步，要按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和農(nóng)電‘四接軌’要求，健全組織機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范管理流程，充分利用內(nèi)外部系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)資源，以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以預(yù)算調(diào)控為手段，以資金管控為保障，對(duì)縣供電企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和重大風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施有效管控，確保農(nóng)電財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。”開封供電公司總會(huì)計(jì)師張維斌說。