醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案的特點(diǎn)

1、專(zhuān)業(yè)性。 審計(jì)工作是一項(xiàng)特殊的職能活動(dòng)。記錄和反映這種特殊職能活動(dòng)的審計(jì)檔案，在審計(jì)文書(shū)制作、立卷、歸檔和整理等環(huán)節(jié)均充分體現(xiàn)了審計(jì)專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)。

2、程序性。審計(jì)工作由確定審計(jì)對(duì)象，組成審計(jì)組，擬定審計(jì)方案，發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，具體實(shí)施審計(jì)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，審定審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論和處理等一系列必經(jīng)的、互相聯(lián)系的程序組成，缺少哪個(gè)環(huán)節(jié)都不能系統(tǒng)地反映審計(jì)事項(xiàng)的進(jìn)程和結(jié)果。因此，審計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)工作程序進(jìn)行，系統(tǒng)而準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作情況。

3、成套性。審計(jì)檔案是以每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目為單位，由在內(nèi)容上有密切聯(lián)系、不可分割的一整套文件材料組成。這些文件材料與審計(jì)工作活動(dòng)過(guò)程的準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)三個(gè)階段相對(duì)應(yīng)而形成審計(jì)檔案，記錄了每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程，體現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目的獨(dú)立性、完整性和連續(xù)性。

4、公正性。審計(jì)工作是客觀(guān)、公正的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)機(jī)構(gòu)依法審計(jì)，審計(jì)結(jié)論具有法律效能和社會(huì)性質(zhì)。審計(jì)文書(shū)與檔案具體地體現(xiàn)了這個(gè)客觀(guān)公正的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。因此，在建檔工作中，必須注意檢查審計(jì)材料的真實(shí)性和取證材料各項(xiàng)簽署的完備性，充分體現(xiàn)審計(jì)檔案的公正性。

5、多樣性。在形式上，審計(jì)工作的取證材料，既有文字的，又有聲像的記錄；既有書(shū)面證明、證據(jù)材料，又有實(shí)物證據(jù)材料；在規(guī)格上，審計(jì)案件取證材料規(guī)格各異，書(shū)寫(xiě)格式不盡一致。因此，在審計(jì)檔案的保管上要采用不同裝具和保管方法。

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案管理的現(xiàn)狀分析

醫(yī)院成立了專(zhuān)門(mén)的審計(jì)室，把醫(yī)院的審計(jì)工作從財(cái)務(wù)科剝離出來(lái)，并直屬院長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)，由審計(jì)人員兼管內(nèi)部審計(jì)檔案，審計(jì)檔案管理制度亦初步建立。審計(jì)檔案管理的重要性也日益被人們所認(rèn)識(shí)。雖然如此，但目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案管理還存在不足之處，有待進(jìn)一步完善，才能更好地發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案的作用。

1、認(rèn)識(shí)不充分。有的醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審檔案工作缺乏充分的認(rèn)識(shí)，只注重內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，認(rèn)為只要出具了審計(jì)報(bào)告，提出了審計(jì)意見(jiàn)，作出了審計(jì)決定，該審計(jì)項(xiàng)目就結(jié)束了。忽視了文件材料的收集、整理和歸檔工作，甚至認(rèn)為審計(jì)工作過(guò)程中大量原始憑證的整理是一件浪費(fèi)時(shí)間和精力的事情，根本不把審計(jì)資料的整理歸檔工作列入議事日程。

2、管理方法不科學(xué)。由于內(nèi)部審計(jì)檔案管理人員大多數(shù)是兼職的，沒(méi)有經(jīng)過(guò)檔案業(yè)務(wù)知識(shí)的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，缺乏檔案管理工作經(jīng)驗(yàn)，不懂得檔案的基本操作規(guī)程，使得整理出來(lái)的審計(jì)檔案既不能有效保管，又不便于查找利用。

3、人員技能偏低。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不配有專(zhuān)職檔案員，一般均為兼職人員，并且大部分沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)，所有的兼職檔案員一身兼數(shù)職，各種工作多，很少有時(shí)間能集中精力從事檔案管理工作。使文書(shū)檔案的整理、歸檔工作緩慢，檔案資料不得到及時(shí)整理、歸檔。另外兼職檔案員缺乏科學(xué)的審計(jì)檔案的收集、分類(lèi)、歸檔，造成了在審計(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的大量有保存價(jià)值的文字、圖表、科技、音像等資料得不到及時(shí)歸檔，甚至丟失，影響了審計(jì)檔案工作的正常開(kāi)展，更談不上搞好內(nèi)部審計(jì)檔案工作規(guī)范化建設(shè)。

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案管理的對(duì)策分析

1、加強(qiáng)認(rèn)識(shí)。內(nèi)部審計(jì)檔案管理是內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分，相關(guān)人員包括單位主要領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員、檔案管理人員都必須重視此項(xiàng)工作，嚴(yán)格按照相關(guān)制度、準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真做好審計(jì)檔案的歸檔及管理。尤其是單位主要負(fù)責(zé)人更應(yīng)認(rèn)識(shí)到審計(jì)檔案對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作及內(nèi)部管理工作的重要性，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)創(chuàng)造良好的條件，促進(jìn)其提升內(nèi)部審計(jì)檔案管理水平。

2、做好日常收集工作。保證審計(jì)文件材料的完整齊全，是做好審計(jì)檔案工作的基礎(chǔ)。因此，要加大收集工作力度，采取各種措施，積極做好收集工作，及時(shí)準(zhǔn)確地把審計(jì)工作中形成的各種有價(jià)值的審計(jì)材料收集上來(lái)，以確保審計(jì)檔案的完整性。在此基礎(chǔ)上，要做好審計(jì)材料的整理、分類(lèi)并嚴(yán)格按照立卷方法和規(guī)則加以裝訂成卷，立卷歸檔，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，以保證審計(jì)檔案的質(zhì)量。

3、提高人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。高質(zhì)量的審計(jì)檔案需要有高素質(zhì)的檔案管理人員，只有不斷提高檔案管理人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能促進(jìn)審計(jì)檔案質(zhì)量的提高。提高審計(jì)檔案管理人員素質(zhì)應(yīng)從以下幾方面人手：一是處理好檔案工作與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)之間的關(guān)系，不斷加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，科學(xué)地把審計(jì)檔案工作與審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)培訓(xùn)促進(jìn)審計(jì)檔案人員更新知識(shí)，開(kāi)闊視野，掌握先進(jìn)的檔案技術(shù)。二是積極開(kāi)展審計(jì)檔案管理經(jīng)驗(yàn)交流，邀請(qǐng)檔案專(zhuān)家進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并大力開(kāi)展審計(jì)檔案學(xué)術(shù)研討。三是加強(qiáng)審計(jì)檔案人員職業(yè)道德教育，努力增強(qiáng)檔案人員的使命感和責(zé)任感。

（作者單位：山東省臨沂市腫瘤醫(yī)院）