【摘要】有效的資金管理有利于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高營(yíng)運(yùn)效率，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要的積極意義。建立科學(xué)的資金管理體系，發(fā)揮集團(tuán)整體資金優(yōu)勢(shì)，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使資金形成良性循環(huán)，使企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力的影響顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】資金管理資金；控制

一、資金對(duì)企業(yè)的重要意義

資金是指社會(huì)產(chǎn)品再生產(chǎn)過(guò)程中生產(chǎn)、分配、流通和消費(fèi)等環(huán)節(jié)中社會(huì)產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)。任何一個(gè)企業(yè)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，滿足日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，必須持有一定數(shù)量的資金。資金活動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，資金管理是企業(yè)管理的核心部分，只要抓住這個(gè)重要環(huán)節(jié)，并采取行之有效的管理控制措施，及時(shí)解決資金流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題，就能提高資金使用效率，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)資金管理具有十分重要的意義，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）加強(qiáng)資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)其健康發(fā)展的需要。不少企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果并不十分理想，利潤(rùn)更是不容樂(lè)觀，這里面雖有各種如環(huán)境等客觀因素影響，但最重要的還是企業(yè)整體素質(zhì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，尤其是企業(yè)資金管理滑坡問(wèn)題，更是導(dǎo)致?lián)p失浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，使企業(yè)失去應(yīng)有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。各企業(yè)應(yīng)杜絕賬實(shí)不符、虛盈實(shí)虧等問(wèn)題，堅(jiān)持會(huì)計(jì)核算遵守相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，嚴(yán)格按制度做好資金管理工作，才能確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（2）加強(qiáng)資金管理和控制，能有效地防止舞弊。在企業(yè)的所有資產(chǎn)中，資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一，加強(qiáng)資金管理，要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證資金的收入、支出合法合理，從而有效地防止舞弊行為發(fā)生。加強(qiáng)資金管理可以提高資金使用效益。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，適時(shí)分析掌控企業(yè)資金的使用情況，可以合理規(guī)劃企業(yè)資金存量，避免過(guò)多流動(dòng)資金帶來(lái)的資源浪費(fèi)與過(guò)少流動(dòng)資金帶來(lái)的周轉(zhuǎn)困難，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，提高資金流動(dòng)性，增強(qiáng)企業(yè)償債能力，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。不少企業(yè)存在兩個(gè)相互矛盾的問(wèn)題，一是資金使用緊張；二是不少存量資金沒(méi)有得到合理使用，失去其存在價(jià)值。面對(duì)資金緊缺的問(wèn)題，如果這些閑置資產(chǎn)得到合理使用，就可同時(shí)解決兩個(gè)問(wèn)題。對(duì)于這些閑置資產(chǎn)可通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)形成重組，或通過(guò)股份聚集起，這樣，既解決了資產(chǎn)閑置問(wèn)題，也緩解了資金緊張的矛盾，才能加快企業(yè)資產(chǎn)積聚，方便企業(yè)迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。

二、企業(yè)資金管理中常見(jiàn)問(wèn)題分析

（1）財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真，不能為企業(yè)正確決策提供數(shù)據(jù)指導(dǎo)。真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息可以客觀反映事實(shí)情況，也是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)秩序、保護(hù)投資者利益的重要保障，虛假的財(cái)務(wù)信息不僅無(wú)法反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和資金流動(dòng)傾向，還可能會(huì)使財(cái)務(wù)喪失真實(shí)的監(jiān)督能力，成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序和企業(yè)發(fā)展的重要因素。然而，據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)有80％或以上的企業(yè)存在財(cái)務(wù)信息不同程度的失真，會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)報(bào)表與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符，企業(yè)決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（2）資金管理意識(shí)淡薄，管理體系不健全。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識(shí)淡薄，沒(méi)有資金時(shí)間價(jià)值觀念，企業(yè)有錢時(shí)，不知如何規(guī)劃使用，沒(méi)有錢時(shí)就發(fā)愁，沒(méi)有一種長(zhǎng)期預(yù)算資金管理意識(shí)。在資金的整個(gè)循環(huán)過(guò)程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理工作中沒(méi)有充分考慮時(shí)間價(jià)值問(wèn)題。資金管理主要包括余額管理和資金流量管理，一些企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，忽視了資金的使用意義。（3）資金使用效率低，管理水平差。實(shí)際操作中，很多企業(yè)并沒(méi)有像想像中的按計(jì)劃完成資金控制和使用，使得本是按照企業(yè)發(fā)展情況和管理目標(biāo)制定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃及資金開(kāi)支計(jì)劃成為一張空文。在具體操作過(guò)程中，由于受各種條件限制，所制定的計(jì)劃可操作性就較差，不少企業(yè)沒(méi)并有完全按照計(jì)劃對(duì)資金實(shí)施控制，致使資金管理失控，資金的使用沒(méi)有達(dá)到高效運(yùn)作，合理配置的目的，資金的利用效率仍有待于提高。（4）對(duì)大額資金的使用和流向控制不嚴(yán)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和集團(tuán)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。尤其是少數(shù)單位以其現(xiàn)存部分閑置資金，盲目的對(duì)外投資，對(duì)外借款等，投資一些風(fēng)險(xiǎn)高、收益低、回收期長(zhǎng)的項(xiàng)目，破壞了資金的良性循環(huán)，使企業(yè)背上了新的包袱。（5）缺乏有效監(jiān)督。在我國(guó)，許多企業(yè)管理層對(duì)各項(xiàng)資金的具體使用并不十分了解，存在嚴(yán)重監(jiān)控不力現(xiàn)象。有些企業(yè)雖說(shuō)也設(shè)置了監(jiān)督職能，制定了多種監(jiān)督制度，但終因種種原因沒(méi)有得到及時(shí)有效發(fā)揮，最終企業(yè)難以真正掌握單位財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)情況。此外，還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)本身就對(duì)單位財(cái)務(wù)資金和經(jīng)營(yíng)狀況缺乏足夠了解與準(zhǔn)確掌控，會(huì)計(jì)人員也是應(yīng)付了事，更是會(huì)為了個(gè)人利益盲目聽(tīng)從企業(yè)管理者的指示，按照領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問(wèn)題，不僅是個(gè)人違背了職業(yè)道德，還給企業(yè)帶來(lái)安全隱患，導(dǎo)致企業(yè)資金監(jiān)管不力。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的具體措施

（1）嚴(yán)格考評(píng)，提高資金使用率，推動(dòng)生產(chǎn)建設(shè)的發(fā)展。通過(guò)績(jī)效考評(píng)，可以對(duì)預(yù)算年度績(jī)效考評(píng)的實(shí)施情況和上年度項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行年度總結(jié)。各單位可以根據(jù)績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效考評(píng)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化本單位以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，不斷改進(jìn)內(nèi)部管理，合理配置資源，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率和效益。主管單位還可以根據(jù)績(jī)效考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)和加強(qiáng)單位預(yù)算項(xiàng)目管理的意見(jiàn)，并督促有關(guān)單位落實(shí)；對(duì)績(jī)效考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，通過(guò)認(rèn)真分析產(chǎn)生原因，找出項(xiàng)目管理中的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)制訂相關(guān)的管理制度加以改進(jìn)、規(guī)范。通過(guò)建立績(jī)效考評(píng)信息發(fā)布制度，將績(jī)效考評(píng)的結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，能夠提高單位預(yù)算項(xiàng)目資金使用的透明度，從而提高資金使用率，推動(dòng)生產(chǎn)和建設(shè)的發(fā)展。（2）強(qiáng)化專項(xiàng)資金管理，切實(shí)加強(qiáng)資金使用監(jiān)管和績(jī)效考核。修訂專項(xiàng)資金管理辦法，落實(shí)資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)，加快推進(jìn)專項(xiàng)資金的支付使用情況，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和指導(dǎo)，確保政策落實(shí)資金到位。（3）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)重要標(biāo)志，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我約束和監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分，企業(yè)可通過(guò)建立、健全內(nèi)部審計(jì)制度加強(qiáng)資金管理。在具體的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，可以綜合運(yùn)用制度控制方法、質(zhì)量復(fù)核方法、區(qū)域控制方法、自查互查質(zhì)量方法、內(nèi)部審計(jì)公示方法等五種方法，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量的過(guò)程控制，建立內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度體系。一是在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中實(shí)施制度控制，可以嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)流程，使內(nèi)部審計(jì)行為做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，從而建立控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的長(zhǎng)效機(jī)制。二是在內(nèi)部審計(jì)制度中，應(yīng)明文規(guī)定要對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核，并結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)，擴(kuò)展審計(jì)質(zhì)量復(fù)核層次，建立由內(nèi)部審計(jì)小組、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)所組成的三級(jí)復(fù)核制度，分別履行詳細(xì)復(fù)核、一般復(fù)核、重點(diǎn)復(fù)核的職責(zé)。三是在審計(jì)實(shí)施階段，分別重點(diǎn)區(qū)域和非重點(diǎn)區(qū)域，按照不同的審計(jì)方法和策略進(jìn)行審計(jì)。對(duì)重點(diǎn)區(qū)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)，盡可能做到全面監(jiān)督和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，確保審計(jì)質(zhì)量。四是在實(shí)際審計(jì)工作中，應(yīng)努力避免自查互查審計(jì)質(zhì)量的行為流于形式，在推開(kāi)人員情面，客觀開(kāi)展工作。（4）以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在實(shí)施資金的集中管理和監(jiān)控中可以大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。計(jì)算機(jī)信息技術(shù)大大簡(jiǎn)化了繁復(fù)的檢查工作的加總計(jì)算過(guò)程，為財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作帶來(lái)了便捷的手段和工具，我們要熟練地掌握、充分地利用這個(gè)便捷、高效的工具?，F(xiàn)代信息系統(tǒng)功能包括保管系統(tǒng)、計(jì)劃管理系統(tǒng)、基礎(chǔ)管理系統(tǒng)、綜合查詢系統(tǒng)等多功能應(yīng)用，提高了工作效率、質(zhì)量，透明度，優(yōu)化了物資儲(chǔ)備，提高設(shè)備、物資的利用率，是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的信息化已為必然趨勢(shì)。（5）加強(qiáng)資金集中的管理。企業(yè)資金集中管理的實(shí)質(zhì)是將各部門的資金管理權(quán)限集中到企業(yè)總部，以方便整個(gè)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理和使用。加強(qiáng)資金的集中管理就是要保證企業(yè)迅速而有效地控制全部資金，并使這些資金的利用合理化、最優(yōu)化，達(dá)到價(jià)值最大化的目的。應(yīng)該準(zhǔn)確把握資金預(yù)算管理原則，采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批，滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定便不得隨意更改。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給，結(jié)合上年度資金使用情況，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。

參考文獻(xiàn)

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