摘要：預算管理是煤炭企業(yè)經(jīng)營目標得以實現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，推行預算管理對企業(yè)來說是一項行之有效的財務管理手段，本文主要闡述了預算編制的表格體系，預算編制中的注意事項及預算的控制。

關鍵詞：預算表格控制

1 月度預算表格清單

2 預算編制注意事項

2.1 經(jīng)營責任指標表?！澳瓿跸逻_累計預算”列，根據(jù)集團年初下達月度預算指標填列累計金額?！澳甓阮A算剩余額”為時點數(shù)指標，不計算期間指標剩余額“年度預算剩余額”。

2.2 分單位主要經(jīng)營責任指標表（考核、目標）。本表由礦處單位填報，專業(yè)公司按礦處級單位匯總、各專業(yè)公司合并口徑抵銷項，單獨列示一行。

2.3 應收及預付款項預算表。礦處級單位在浮動行中填報預算月度新增加及準備清收的應收款項。

2.4 資金收繳預算表。本表與集團考核周期保持一致，按照季度填列，“本（年）期付現(xiàn)”不包括礦處單位通過轉(zhuǎn)賬憑證方式首先交專業(yè)公司的部分。專業(yè)公司以現(xiàn)金方式上交集團時，反映在“本期付現(xiàn)”項目中。

2.5 產(chǎn)品產(chǎn)銷存預算表。本表礦處級單位填報，專業(yè)公司匯總，報集團。

2.6 業(yè)務收入預算表。本表“本月預算”列中的“銷量”從“產(chǎn)銷存預算表”取“考核”數(shù)，計算本表“收入”。

2.7 產(chǎn)品成本指標預算表?！澳甓阮A算”列中的“產(chǎn)量”從產(chǎn)品產(chǎn)銷存預算表取數(shù)，以計算本表單位完全成本。

2.8 可控費用預算匯總表。礦處單位匯總所屬各部門預算月度可控費用預算。系統(tǒng)單位部門設置與實際設置不符的單位，請及時與項目組聯(lián)系。

2.9 可控管理費用預算表、可控銷售費用預算表、可控制造費用預算表。分配至礦處各部門編報，并與總賬明細科目關聯(lián)，控制實際發(fā)生額。

2.10 維持簡單再生產(chǎn)投資計劃明細表、生產(chǎn)安全費用計劃明細表、固定資產(chǎn)修理費計劃明細表、企業(yè)技術改造投資計劃明細表、基本建設投資計劃明細表、科技開發(fā)項目資金計劃明細表。該六張表與集團年度資金計劃格式相同，為年度計劃，責任部門需在年初將計劃錄入，并上報專業(yè)公司進行核對，并批復下發(fā)生效后將對資金的支出過程進行年度總額的控制。

2.11 一月份預算編報完成后，要在“預算執(zhí)行”節(jié)點下“日常執(zhí)行數(shù)”子節(jié)點，切換至具體樣表，在“本月預算”列填列本月實際發(fā)生數(shù)。

2.12 進行月度編制時，請首先制定需要編制的樣表，不需要編制的樣表可以先不制定。

3 預算控制

3.1 零預算控制

零預算控制要求預算編報單位在指定的時間內(nèi)將預算上報，并由上級單位批復生效，并啟用控制方案，否則將不能對相關的會計科目的賬務處理。

每月5日前，必須將經(jīng)營責任指標表、利潤表編制完成并上報、批復生效，未完成編報工作將影響主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、期間費用及所屬明細會計科目的賬務處理。

每年4月之前前要完成維持簡單再生產(chǎn)投資計劃明細表、生產(chǎn)安全費用計劃明細表、固定資產(chǎn)修理費計劃明細表、企業(yè)技術改造投資計劃明細表、基本建設投資計劃明細表、科技開發(fā)項目資金計劃明細表的編報工作，未完成編報工作將影響在建工程及所屬會計科目的賬務處理。

3.2 預算過程控制

預算管理部門對可控銷售費用、可控管理費用、可控制造費用設置了控制方案，對三張預算表的總額和明細項目進行月度控制，當預算實際發(fā)生數(shù)超過本月預算數(shù)的80%時，財務人員將提醒責任單位，但不控制責任單位的賬務處理；當預算實際發(fā)生明細項目或可控費用項目總額超過本月預算數(shù)的100%時，相應責任單位將不能夠?qū)ο嚓P的明細科目進行賬務處理。

同時，預算管理部門對維持簡單再生產(chǎn)投資計劃明細表、生產(chǎn)安全費用計劃明細表、固定資產(chǎn)修理費計劃明細表、企業(yè)技術改造投資計劃明細表、基本建設投資計劃明細表、科技開發(fā)項目資金計劃明細表設置了年度控制方案，計劃實際發(fā)生數(shù)超過年度預算數(shù)的80%時，財務人員將提醒責任單位，但不控制責任單位的賬務處理；當計劃實際發(fā)生明細項目或總額超過年度計劃數(shù)的100%時，相應責任單位將不能夠?qū)υ诮üこ碳跋嚓P明細科目進行賬務處理。

參考文獻：

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