國企實行外派監(jiān)事會制度，是推進國企改革建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。然而，隨著國企公司制股份制改革步伐加快、完善公司治理結(jié)構(gòu)逐步推進等新形勢變化，需要對外派監(jiān)事會制度進行必要的完善。完善的基本思路應(yīng)當是，在秉承中國法律文化、構(gòu)建中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，將監(jiān)事會制度切實納入新型國資監(jiān)管體制，將監(jiān)事會作為公司法定必設(shè)機構(gòu)，授予必要的監(jiān)督職權(quán)，通過明確的制度安排切實提升監(jiān)督的獨立性、權(quán)威性、靈敏性和有效性。制度設(shè)計時，應(yīng)堅持依法監(jiān)督、出資人監(jiān)督、獨立監(jiān)督和客觀公正監(jiān)督的基本原則。

六管齊下完善體制

監(jiān)事會體制的完善，可以從六個維度進行。

明確對國資委負責。目前，國企外派監(jiān)事會主要有兩種模式：按照《國企監(jiān)事會暫行條例》派出的監(jiān)事會，對政府負責；按照《公司法》派出的監(jiān)事會，對國資委負責。關(guān)于監(jiān)事會對政府還是國資委負責的問題存在較大爭議，實踐中的不同做法讓監(jiān)事會工作陷入尷尬境地，監(jiān)督的有效性大打折扣。層層履行出資人職責的國資監(jiān)管體制，決定了監(jiān)事會必須由國資委派出、對國資委負責，只有外派才能保持其天然的獨立、權(quán)威性。

統(tǒng)一外派管理形式。監(jiān)事會的派出體制有外派內(nèi)聯(lián)等說法，也有“派會”和“派員”的區(qū)別。過多的派出方式差異導(dǎo)致監(jiān)事會在派出及管理上難以做出統(tǒng)一安排，應(yīng)當消除派出形式上的模糊表述，統(tǒng)稱為外派內(nèi)設(shè)體制，即“人員外派機構(gòu)內(nèi)設(shè)”。國資委應(yīng)當對派出的監(jiān)事會及監(jiān)事進行統(tǒng)一管理。

強化監(jiān)事配備。目前監(jiān)事的綜合素質(zhì)能力還遠遠不能適應(yīng)新形勢下監(jiān)督工作的要求，關(guān)于“監(jiān)事不具備與董事對話的能力”之類的爭議頗多，監(jiān)事在列席會議及溝通質(zhì)詢時，很難提出有針對性的意見建議，制約了監(jiān)事會作用發(fā)揮，影響了監(jiān)事會形象。因此應(yīng)當按照監(jiān)督者與被監(jiān)督者地位、能力、素質(zhì)相匹配的原則選任外派監(jiān)事。受限于國企領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制，同時缺乏市場化選用監(jiān)事機制，監(jiān)事來源渠道很窄，但堅持監(jiān)事“外派”、“高配”的原則已成為基本共識，外派監(jiān)事應(yīng)與被監(jiān)督者具有相對應(yīng)的“行政級別”。從各地實踐來看，外派的公務(wù)員身份監(jiān)事履行職責的有效性普遍高于非公務(wù)員監(jiān)事，可適當增加公務(wù)員編制。

調(diào)整職責定位。隨著企業(yè)財務(wù)管控和內(nèi)部管理水平的提升，以及財務(wù)總監(jiān)委派制的實施，內(nèi)部審計和外部審計逐步規(guī)范，企業(yè)財務(wù)會計信息的真實性、可靠性得到了有效保障，監(jiān)事會職責定位應(yīng)當調(diào)整為以監(jiān)督董事會決策和企業(yè)重大經(jīng)營管理活動為核心，對“三重一大”等事項實施全過程動態(tài)監(jiān)督，促進公司決策與執(zhí)行的有效分離，監(jiān)督董事會及專門委員會的規(guī)范決策與運行，將財務(wù)監(jiān)督作為發(fā)現(xiàn)核實問題的手段。

延伸監(jiān)督授權(quán)?！豆痉ā贰ⅰ镀髽I(yè)國資法》等法律法規(guī)中關(guān)于監(jiān)事會職權(quán)的規(guī)定過于原則，不具有剛性、操作性和可執(zhí)行性，應(yīng)當進行必要的探索延伸。已規(guī)定的檢查財務(wù)權(quán)、行為監(jiān)督權(quán)、罷免建議權(quán)、不當行為糾正權(quán)、召集股東會、提出議案及提起訴訟權(quán)應(yīng)當細化完善，明確操作規(guī)程。此外還應(yīng)當根據(jù)工作實際，授予監(jiān)事會必要、具體的監(jiān)督檢查職權(quán)，比如：發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，應(yīng)由董事和高管人員做出解釋說明，必要時可以進行專項調(diào)查，可聘請會計師事務(wù)所等協(xié)助工作；對干部任免，應(yīng)征求監(jiān)事會意見，有關(guān)考核評價應(yīng)占有一定權(quán)重；賦予監(jiān)事會組織年度財務(wù)決算審計的職權(quán)；授予監(jiān)事會牽頭組織開展聯(lián)合監(jiān)督檢查的權(quán)力，可以協(xié)調(diào)財務(wù)總監(jiān)及紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計等機構(gòu)及人員參加。

組織體系構(gòu)建。目前，有關(guān)法律法規(guī)對集團的重要權(quán)屬企業(yè)如何實施監(jiān)督，以及企業(yè)各級監(jiān)事會之間的組織和工作關(guān)系沒有明確規(guī)定，企業(yè)監(jiān)事會組織體系沒有建立起來。各地監(jiān)事會開展了多種有效探索，如集團監(jiān)事會直接到重要子企業(yè)監(jiān)督檢查；依法向重要子企業(yè)派出或推薦專職監(jiān)事?lián)伪O(jiān)事。從制度設(shè)計層面，企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)屬企業(yè)規(guī)模和數(shù)量等實際，完善權(quán)屬企業(yè)的監(jiān)事會機構(gòu)建設(shè)，搭建起層層履行監(jiān)督職責的監(jiān)事會組織體系，規(guī)范集團監(jiān)事會與各級監(jiān)事會之間的工作管理關(guān)系，理順各級權(quán)屬企業(yè)監(jiān)事會的功能定位。

健全配套支持機制

此外，還應(yīng)建立健全相應(yīng)的配套支持機制。

國資監(jiān)管聯(lián)動配合機制。監(jiān)事會應(yīng)當融入國資監(jiān)管大格局，發(fā)揮出資人統(tǒng)籌國資監(jiān)管的體制優(yōu)勢，按照出資人統(tǒng)一部署開展監(jiān)督工作。國資委應(yīng)當推進建立相關(guān)工作聯(lián)動機制，提升協(xié)同監(jiān)管效能，有效解決國資管理與監(jiān)督工作脫節(jié)的問題，實現(xiàn)監(jiān)事會監(jiān)督與國資委管理的同步運行。國資委應(yīng)當支持并推進監(jiān)事會依法整合利用監(jiān)督資源的機制，協(xié)調(diào)支持監(jiān)事會與紀檢監(jiān)察、巡視機構(gòu)、經(jīng)濟責任審計等外部監(jiān)督部門實現(xiàn)工作對接。

監(jiān)督成果落實運用機制。監(jiān)事會提交的年度、專項、專題等監(jiān)督檢查報告中揭示的問題，國資委應(yīng)建立強化整改落實機制，從而提升國資監(jiān)管效能。對報告中揭示的董事或高管人員的違法違規(guī)行為，不能沒有下文，必須交由有關(guān)部門處理，在干部任免和處罰上有所體現(xiàn)，強化監(jiān)事會的地位與作用，促進監(jiān)事會形成敢于揭示問題的良性機制。報告揭示問題得到徹底有效的落實，是監(jiān)事會監(jiān)督權(quán)威性的重要體現(xiàn)。

完善考核評價激勵機制。監(jiān)事崗位責任重大，工作極具復(fù)雜性與挑戰(zhàn)性，監(jiān)督范圍點多、面廣、不具有強制的規(guī)范性，某種程度上屬于“良心活”，多數(shù)監(jiān)事屬于公務(wù)員身份不能兼職取酬，導(dǎo)致了工作中存在監(jiān)督動力不足、不愿觸及敏感內(nèi)容等情況的出現(xiàn)，監(jiān)事缺乏揭示問題的勇氣和意愿，嚴重影響了監(jiān)事會制度的有效性。目前，國資委關(guān)于監(jiān)事會的責任和要求方面的規(guī)定很多，但是監(jiān)事激勵機制一直沒有得到有效突破，量化績效考核難以實現(xiàn)，監(jiān)督成果難以與激勵措施掛鉤，個別地方的特殊補貼待遇也是遮遮掩掩，缺乏制度規(guī)定的確認。應(yīng)當按照責、權(quán)、利對等的原則，國資委從制度設(shè)計層面，按照監(jiān)事特殊崗位實際，明確建立切實可行的監(jiān)事考核激勵約束機制，發(fā)揮考核“指揮棒”的導(dǎo)向作用，建立監(jiān)事會整體與個人、年度與任期相結(jié)合的考核評價體系。應(yīng)當提升外派監(jiān)事的薪酬待遇，根據(jù)考核結(jié)果予以兌現(xiàn)，可以參照外部董事管理有關(guān)規(guī)定，給予一定的崗位補貼，費用可從國有資本收益中列支。此外，應(yīng)當設(shè)計監(jiān)事晉升機制，打通上升空間，明確崗位預(yù)期。

加強企業(yè)支持保障機制。監(jiān)事會要實施有效監(jiān)督，國資委必須從制度層面要求企業(yè)建立起支持配合監(jiān)事會的機制，對企業(yè)支持保障義務(wù)做出明確規(guī)定，確保監(jiān)事會信息知情權(quán)。一是要求企業(yè)按照董事與監(jiān)事規(guī)格對等的原則，成立監(jiān)事會工作辦公室等支撐機構(gòu)，并配備專職人員，保障日常工作的開展及協(xié)調(diào)。二是要求企業(yè)根據(jù)實際，建立完善健全監(jiān)事會列席各類會議、重要情況報告、信息資料報送、文件傳閱、參與調(diào)研論證等制度體系，為監(jiān)事會全面、有效、深入地了解掌握企業(yè)全方位信息提供有力保證。三是要求企業(yè)建立與監(jiān)事會交換意見制度，尤其是“一把手”體制慣性運行的企業(yè)，應(yīng)硬性要求企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等人員定期與監(jiān)事約談，就重大事項交換意見，充分溝通情況信息。四是要求企業(yè)為監(jiān)事會提供必要的工作和生活條件，監(jiān)事會工作經(jīng)費應(yīng)列入年度預(yù)算。

（作者供職于山東省國資委）