【摘要】文章通過論述鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，對鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金運(yùn)用、籌集等方面存在的問題提出意見及解決建議。

【關(guān)鍵詞】間隙企業(yè)稅收管理存在問題對策分析

作為多元化經(jīng)營的重要產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位——非運(yùn)輸企業(yè)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場在資源配置中起著基礎(chǔ)性的作用，這就決定了企業(yè)必須以市場需求為導(dǎo)向，要最大限度地滿足市場需求，尋求資源與市場的最優(yōu)組合，形成強(qiáng)有力的競爭優(yōu)勢；要遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，優(yōu)化資源配置，拓展經(jīng)營領(lǐng)域，豐富服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，滿足多樣化、個(gè)性化的市場需求；而要想鐵路非運(yùn)輸企業(yè)真正走向市場，獲得持續(xù)性核心競爭力、實(shí)現(xiàn)發(fā)展，客觀上必須強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，才能適應(yīng)新形勢下的多元化經(jīng)營的發(fā)展的要求。那就是現(xiàn)代企業(yè)必須重視管理，企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為中心。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的命脈，也是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。在現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中，如果企業(yè)對待財(cái)務(wù)管理的態(tài)度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，那么這個(gè)企業(yè)就不會(huì)走得更長遠(yuǎn)，即使當(dāng)前看著生意紅紅火火，但早晚擺脫不了倒閉或被收購的命運(yùn)，早晚會(huì)被新經(jīng)濟(jì)的浪潮所吞沒。目前，人類社會(huì)已進(jìn)入新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)字是這個(gè)時(shí)代的特征。這個(gè)時(shí)代是創(chuàng)新的時(shí)代，同時(shí)也是優(yōu)勝劣汰的時(shí)代，優(yōu)勝劣汰是自然法則，而創(chuàng)新則唯一受這個(gè)法則的青睞。新時(shí)代賦予了企業(yè)機(jī)遇和挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)的一個(gè)重要部分，更應(yīng)當(dāng)未雨綢繆發(fā)展創(chuàng)新，走在時(shí)代的前面。

但是，筆者認(rèn)為，目前鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理還存在一些不足，本文在對財(cái)務(wù)管理重新認(rèn)識的基礎(chǔ)上，對鐵路非運(yùn)輸企業(yè)下一步的財(cái)務(wù)管理工作提出一些淺見。

一、財(cái)務(wù)管理及其內(nèi)涵

財(cái)務(wù)是國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（運(yùn)營資金），以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理是組成企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)就是講求生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)之道，合理組織資金運(yùn)動(dòng)，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系?！叭?cái)”之中，聚財(cái)是條件，用財(cái)是根本，生財(cái)是目的。為了生財(cái)，必須廣聚財(cái)，善用財(cái)。合理組織資金運(yùn)用，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系，善于用財(cái)，又是完成財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)的根本所在。

二、新的形勢下，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)

(一)關(guān)于資金的籌集

聚財(cái)即資金的籌集?，F(xiàn)階段資金不足，嚴(yán)重困擾著鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展，非運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)把資金籌集放在財(cái)務(wù)管理的首要地位。

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)要解決好聚財(cái)問題，必須要了解造成資金不足的原因：

1.多年來，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)一直作為鐵路運(yùn)輸企業(yè)的第二財(cái)源，沒有資金投入，而利潤要全額上繳，造成鐵路非運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展后勁不足，形成不了積累。

2.由于少數(shù)單位領(lǐng)導(dǎo)抱有臨時(shí)思想、短期行為?！盀楣僖蝗危旄Ｒ环健?，要讓職工感受到自己在職期間的“政績”，結(jié)果造成企業(yè)經(jīng)營拼設(shè)備、拼老本，缺乏后勁。

3.怕產(chǎn)生利潤多繳稅，肥水外流。為了解決資金不足，就要充分應(yīng)用好銀行借入資金、企業(yè)自有資金及鼓勵(lì)企業(yè)吸引社會(huì)資本。建立起資金的成本觀念，衡量和評價(jià)各種籌資方式需付出的代價(jià)，選擇最佳的籌資方式，如用出租多余設(shè)備和資金雄厚的單位聯(lián)營等。

（二）關(guān)于資金的運(yùn)用

用財(cái)即資金運(yùn)營。鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的資金運(yùn)營，首要任務(wù)是要圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，對自身企業(yè)進(jìn)行一個(gè)科學(xué)定位，明白我們能干什么，準(zhǔn)備干什么，資金用到哪里、要用多少資金。在資金使用上，保證重點(diǎn)，把有限的資金使用在刀刃上。采取最嚴(yán)格的手段節(jié)約支出。嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理，落實(shí)支出管理責(zé)任，堅(jiān)決禁止無預(yù)算和超預(yù)算現(xiàn)象發(fā)生，確保支出有序可控，做到盡可能地縮短資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，加快投入產(chǎn)出的速度。要保證新開發(fā)項(xiàng)目切實(shí)可行，該花的錢就花，該支持的事情就支持，不該花的錢堅(jiān)決不花，從而提高資金的利用效果。

在市場經(jīng)濟(jì)中，沒有“免費(fèi)使用”的資金，資金的來源，都有其資金成本，每項(xiàng)資產(chǎn)都是投資，都應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營的，要從中獲得回報(bào)，例如，在實(shí)際工作中要做到對公司的資金支出項(xiàng)目，指定專人負(fù)責(zé)，并進(jìn)行事前的可行性研究，事中跟蹤有效控制及事后的信息反饋，并且要求各子、分公司全員樹立大資金意識，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，對大額和大項(xiàng)資金提前籌劃，保證資金在時(shí)間、數(shù)量上有序銜接。嚴(yán)格執(zhí)行“大額資金聯(lián)簽制度”，責(zé)任到人，提高資金使用的安全度。對于公司購置的固定資產(chǎn)做到充分地用于公司經(jīng)營中，避免庫存積壓，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，盡快收回應(yīng)收賬款，制定清理債權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)制度，并對清理回以前形成的債權(quán)的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，收到良好的效果；在經(jīng)營過程中，充分利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金等，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化，創(chuàng)造堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（三）關(guān)于資金運(yùn)用效益

生財(cái)即提高經(jīng)濟(jì)效益。盈利就是使資產(chǎn)獲得其投資回報(bào)，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)總公司要求子、分公司實(shí)現(xiàn)利潤最大化，給企業(yè)以壓力和動(dòng)力，以促進(jìn)鐵路非運(yùn)輸企業(yè)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。為此，就必須解決好以下三個(gè)問題：一是財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛，亂擠成本；二是管理不嚴(yán)，損失浪費(fèi)嚴(yán)重；三是責(zé)任不清，獎(jiǎng)罰不明，職工工作積極性不高。為此應(yīng)抓好以下兩發(fā)面的工作：

1.財(cái)務(wù)人員要不斷適應(yīng)鐵路新形勢、新發(fā)展、新要求，更好地?fù)?dān)負(fù)起鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，才能使我們鐵路非運(yùn)輸企業(yè)在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中求生存，求發(fā)展。為此，財(cái)務(wù)人員就要努力學(xué)習(xí)，不斷充電，提高實(shí)際會(huì)計(jì)核算能力，認(rèn)真全面準(zhǔn)確地核算好企業(yè)的基本財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供必要的數(shù)據(jù)支持。以積極主動(dòng)的態(tài)度和富有成效的工作影響領(lǐng)導(dǎo)的決策，協(xié)調(diào)各部門的關(guān)系，建立協(xié)調(diào)機(jī)制，形成整體合力，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作有效地開展。

2.在日常工作中，財(cái)務(wù)人員要不折不扣地執(zhí)行規(guī)章制度，強(qiáng)化職業(yè)道德素質(zhì)，增強(qiáng)自身法制觀念，真正做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)將財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，從輕開源、重節(jié)流的守財(cái)型經(jīng)營，向講究生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)?shù)睦碡?cái)型經(jīng)營轉(zhuǎn)變，及時(shí)掌握市場的動(dòng)態(tài)，開辟財(cái)源，才能有效提高鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡介：王麗（1969-），女，漢，山西先行經(jīng)貿(mào)有限公司，會(huì)計(jì)師，研究方向：會(huì)計(jì)。

（責(zé)任編輯：唐榮波）