【摘要】當(dāng)前供電企業(yè)中高耗能企業(yè)居多，用戶解繳電費(fèi)的方式以大量的銀行承兌匯票為主，由此規(guī)避了電費(fèi)回收的風(fēng)險，但是，大量的銀行承兌匯票的管理工作復(fù)雜，在管理的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中都有漏洞和風(fēng)險的存在。本文通過對銀行承兌匯票解繳電費(fèi)的利弊進(jìn)行分析，提出了加強(qiáng)對銀行承兌匯票管理的措施。

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票，商業(yè)匯票經(jīng)過銀行承兌就成為銀行承兌匯票，它是由出票人簽發(fā)，委托銀行在指定日期將錢款無條件對收款人或持有匯票的人進(jìn)行支付的票據(jù)。是承兌申請人提出申請，銀行根據(jù)購銷雙方合法的商品交易由承兌銀行在商業(yè)匯票上簽字蓋章進(jìn)行承兌，向申請人表示到日期無條件付款的一種債權(quán)的憑證。承兌銀行是銀行承兌匯票的主債務(wù)人，它的職責(zé)是在規(guī)定的時間向收款人支付票款，并承擔(dān)支付票款的主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、銀行承兌匯票解繳電費(fèi)的積極作用

電費(fèi)收入是供電企業(yè)的最主要的資金來源。當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，金融結(jié)算方式由單一方式向多元化方式進(jìn)行轉(zhuǎn)化。電力供應(yīng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)算方式逐漸向著以商業(yè)匯票（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）為主導(dǎo)方式的趨勢發(fā)展。電力是不可儲存的能源，當(dāng)今電力高速發(fā)展，電力企業(yè)逐漸以“小利潤求大市場、舍棄利潤保證市場”的導(dǎo)向作為主要的營銷策略，加之電費(fèi)當(dāng)年必須結(jié)零并完成舊欠款的回收計劃的指導(dǎo)思想，為了保證在獲取更多利潤的同時及時的回收電費(fèi)，供電企業(yè)逐漸選擇以銀行承兌匯票為主的解繳電費(fèi)的方式。在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，利用銀行承兌匯票解繳電費(fèi)對于客戶緩解資金困難、進(jìn)行資金的周轉(zhuǎn)以及供電企業(yè)的電費(fèi)回收起到了積極的作用，主要包括以下幾個方面：

（一）對于用電方來講，銀行承兌匯票可以使其獲得利息收益，并且降低了企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用，減少了用于此方面財務(wù)管理的成本。用電方在保證按時解繳電費(fèi)的同時，可以獲得銀行半年到一年的低費(fèi)用短期融資支持。

（二）對于供電方來講，在全額收繳電費(fèi)的同時，以另一種方式支持了企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，在社會上取得良好的效應(yīng)。

（三）對于銀行方面來講，可以在銀行承兌匯票中獲得相當(dāng)于發(fā)放風(fēng)險為零的短期貸款的貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)。

三、銀行承兌匯票存在的風(fēng)險

銀行承兌匯票自身存在許多風(fēng)險，包括缺乏統(tǒng)一的銀行承兌匯票查詢系統(tǒng)與跨聯(lián)行系統(tǒng)，跨系統(tǒng)查詢存在一定的困難；銀行承兌匯票的操作風(fēng)險越來越高，銀行之間為了進(jìn)行競爭，招攬顧客辦理業(yè)務(wù)，對簽發(fā)金額、出票日期與出票密度的掌握不嚴(yán)格，導(dǎo)致票據(jù)集中到期或時間期限不合理造成單位不能按期承兌匯票，需要銀行自行墊付資金；大量的信貸資金進(jìn)入承兌保證金使得高風(fēng)險的信貸業(yè)務(wù)有將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給低風(fēng)險的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的趨勢，是銀行被迫進(jìn)行資金墊付的原因之一。本文主要從兩方面對銀行承兌匯票的弊端與存在的風(fēng)險做探討。

（一）商業(yè)匯票存在的風(fēng)險

目前市場上存在一些企業(yè)與不法分子的違規(guī)違法行為，加大了匯票收取的風(fēng)險，有些企業(yè)在經(jīng)營過程中不履行合同規(guī)定，不遵守法律規(guī)定，沒有誠信，以各種理由拖欠應(yīng)繳款額，給收款人開空頭支票，導(dǎo)致收款人無法完成資金的正常回收。同時假票加大了銀行承兌匯票的風(fēng)險，在票據(jù)市場中存在出票人、持票人勾結(jié)銀行運(yùn)用各種方法偽造銀行票據(jù)，對收款人的資金進(jìn)行欺詐的現(xiàn)象；不法分子進(jìn)行匯票克隆與偽造、購買銀行承兌匯票情況發(fā)生率也相當(dāng)高，這些現(xiàn)象都影響了收款人按期收得應(yīng)收款項，阻礙了正常的資金回收。有時甚至?xí)⑹湛钊艘煌瑺砍哆M(jìn)案子中，浪費(fèi)財力、人力與物力。

（二）銀行承兌匯票的收取增加了企業(yè)的成本

企業(yè)承兌匯票的收取通常數(shù)額較大，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流出較多，資金出現(xiàn)困難，無法正常進(jìn)行資金的周轉(zhuǎn)。省電力公司通常會將大量的承兌匯票拿到銀行去貼現(xiàn)，承擔(dān)很高的體現(xiàn)利息。不對銀行承兌匯票的收取加以控制，省公司的資金周轉(zhuǎn)必然會產(chǎn)生困難，財務(wù)壓力也會隨著增加，利潤也大大減少。除此之外，市場經(jīng)濟(jì)體制越來越趨于完善，人們開始增加對資金時間價值的重視，資金的時間價值在生產(chǎn)經(jīng)營中也體現(xiàn)出明顯的作用。目前，我國的票據(jù)幾乎都是不帶利息的票據(jù)。因此，供電企業(yè)開始注意對承兌匯票收取進(jìn)行控制。

（三）銀行承兌匯票增加了供電營銷人員與財務(wù)人員的工作量

供電企業(yè)用于收取電費(fèi)的銀行承兌匯票數(shù)量巨大，增加了營銷人員檢查交接的工作量，需要對很多交接資料進(jìn)行保存。同時，財務(wù)人員的工作量也大大增加，增加了其進(jìn)行記賬與背書工作的次數(shù)。在背書中如果出現(xiàn)有問題的匯票，則需要開證明給客戶，讓出錯的單位蓋章，有時需要進(jìn)行催辦，需要幾個月的時間才能寄回來，這需要花費(fèi)大量的時間和精力。

四、銀行承兌匯票管理的措施和風(fēng)險控制

（一）銀行承兌匯票解繳電費(fèi)的管理措施

1．高耗能用戶在幾年的經(jīng)營過程中盈利空間很小，并且作為回籠資金的銀行承兌匯票數(shù)量很大，高耗能用戶自身的資金周轉(zhuǎn)相當(dāng)困難，經(jīng)營效益很差。在對收取的銀行承兌匯票進(jìn)行分析后得出，有一大部分客戶在與其他企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來的過程中收到銀行承兌匯票，再將其轉(zhuǎn)讓給供電企業(yè)作為繳納電費(fèi)的匯票。因此，供電企業(yè)在解繳電費(fèi)的過程中要適當(dāng)給予客戶使用銀行承兌匯票的比率，對客戶利用銀行承兌匯票繳納電費(fèi)的最大比例進(jìn)行規(guī)定。

2．某些情況下，月末客戶進(jìn)行電費(fèi)繳納時不能保證貼現(xiàn)資金馬上作為電費(fèi)支出，無法對控制貼現(xiàn)繳納電費(fèi)的時間進(jìn)行控制，導(dǎo)致電費(fèi)的回收不及時，因此所有電力用戶（特大用戶除外）使用銀行承兌匯票進(jìn)行電費(fèi)的繳納時，采取由供電企業(yè)到銀行去進(jìn)行貼現(xiàn)的方法收繳電費(fèi)，貼現(xiàn)利息由用戶承擔(dān)。

3．在舊的銀行承兌匯票繳納電費(fèi)的過程中，往往出現(xiàn)大量小額銀行承兌匯票，導(dǎo)致供電企業(yè)銀行承兌匯票的比例增加，也增加了電費(fèi)管理人員與財務(wù)人員的工作量與工作難度。因此，在收取繳納電費(fèi)的承兌匯票時供電企業(yè)需要規(guī)定承兌匯票的最低限額。

4．在進(jìn)行交接工作時，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)。客戶、抄表員、收費(fèi)員、財務(wù)員和銀行必須進(jìn)行嚴(yán)格的交接工作，將簽字的手續(xù)妥善保管，方便以后查用。

（二）銀行承兌匯票解繳電費(fèi)的風(fēng)險防范

在收取電費(fèi)時，為了能夠降低銀行承兌匯票的風(fēng)險，使資金得以安全回籠，供電企業(yè)需要采取以下風(fēng)險防范措施：

1．禁止收取商業(yè)承兌匯票，由于商業(yè)承兌匯票與客戶的誠信度有關(guān)，資金回籠安全性較低，存在的風(fēng)險較大。因此，供電企業(yè)在一切活動中都對禁止收取商業(yè)匯票做出了明確的規(guī)定。

2．在票據(jù)的收取過程中，為了對假票現(xiàn)象（偽造、變造、克隆和“空頭”票據(jù)）進(jìn)行防范，必須建立嚴(yán)格的制度和措施，供電企業(yè)需要采取相應(yīng)的銀行承兌匯票及貼現(xiàn)對風(fēng)險進(jìn)行防范。

3．有時，用戶在繳納電費(fèi)時會出現(xiàn)拖欠貼息的現(xiàn)象，這影響了銀行對資金進(jìn)行及時的劃轉(zhuǎn)，為了避免此現(xiàn)象的發(fā)生，銀行需要在確認(rèn)用戶已經(jīng)交納貼息并且資金已經(jīng)到位的情況下，才能向用戶提供已經(jīng)交納電費(fèi)的相關(guān)的電費(fèi)發(fā)票。

五、結(jié)論

供電企業(yè)的用戶高耗能企業(yè)居多，并且其電力產(chǎn)品無法進(jìn)行儲存，具有自身產(chǎn)品的特殊性質(zhì)，收繳電費(fèi)的主要方式銀行承兌匯票方式既有利也有弊，在進(jìn)行電費(fèi)收繳時，電力企業(yè)需要根據(jù)銀行承兌匯票的利弊，對匯票進(jìn)行管理。為了降低銀行承兌匯票可能帶來的風(fēng)險，需要采取一定的管理措施與風(fēng)險防范方法，針對銀行承兌匯票管理的各個環(huán)節(jié)中存在的弊端與漏洞，供電企業(yè)對銀行承兌匯票的管理意義做到認(rèn)識與規(guī)范，有效的避免銀行承兌匯票解繳電費(fèi)的弊端產(chǎn)生的不利影響，使銀行承兌匯票的管理工作得到進(jìn)一步的完善。

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作者簡介：王霞（1974-），女，就職于寧夏電力公司中衛(wèi)供電局。

（責(zé)任編輯：趙春暉）