蔣立忠

中國(guó)石化集團(tuán)南京工程有限公司 江蘇南京 211100

項(xiàng)目管理軟件P6在成本管理中的應(yīng)用

蔣立忠

中國(guó)石化集團(tuán)南京工程有限公司 江蘇南京 211100

項(xiàng)目成本管理是項(xiàng)目管理的主要目標(biāo)之一。為保證項(xiàng)目按期保質(zhì)保量地完成，并使各項(xiàng)成本在可控的范圍之內(nèi)，本文利用項(xiàng)目管理軟件平臺(tái)P6強(qiáng)大的管理和計(jì)算性能，理清項(xiàng)目成本管理的各項(xiàng)內(nèi)容，在軟件平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和成本控制，探索一種成本管理新的途徑和今后的發(fā)展方向。

P6軟件 工程項(xiàng)目 成本管理

1 概述

項(xiàng)目成本指項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到完成期間所需全部費(fèi)用的總和，人們習(xí)慣上將項(xiàng)目成本分為項(xiàng)目決策成本、勘察設(shè)計(jì)成本、項(xiàng)目施工成本，其中項(xiàng)目施工成本是項(xiàng)目總成本的主要組成部分，約占總成本的90%以上。

項(xiàng)目成本管理貫穿在整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，是為確保項(xiàng)目在批準(zhǔn)的成本預(yù)算內(nèi)盡可能好地完成，而對(duì)所需的各個(gè)過(guò)程進(jìn)行的管理和控制[1]。PMBOOK 第四版中將項(xiàng)目成本管理分為3個(gè)過(guò)程，即估算成本、制定預(yù)算、控制成本，這3個(gè)過(guò)程包括相應(yīng)的輸入、輸出以及采用管理工具和技術(shù)等。

項(xiàng)目成本管理涉及面廣，控制難度大，影響著項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度，其管理的效率直接關(guān)系到項(xiàng)目的成敗。研究項(xiàng)目的成本管理離不開對(duì)項(xiàng)目資源的管理，資源計(jì)劃的制定、成本估算、成本預(yù)算、成本控制都離不開資源的價(jià)格、資源的數(shù)量和資源時(shí)間的估算等，可以說(shuō)成本管理，尤其是施工成本管理，就是項(xiàng)目的資源管理。

Primavera P6軟件，作為當(dāng)今最流行的項(xiàng)目管理軟件，其強(qiáng)大的時(shí)間管理、資源管理能力以及管理與執(zhí)行相結(jié)合的集成功能，為我們做好項(xiàng)目成本管理提供了一個(gè)統(tǒng)一的平臺(tái)，尤其是其成本和資源之間的緊密結(jié)合，能夠更好地滿足各相關(guān)利益方的成本管理需求。

2 成本管理中的資源管理

資源是工程項(xiàng)目建設(shè)的基本要素。大型工程項(xiàng)目建設(shè)所需的各類資源不僅種類繁多、數(shù)量巨大，而且其費(fèi)用在項(xiàng)目總成本，尤其是在施工總成本中占有相當(dāng)大的比例。資源管理結(jié)果與項(xiàng)目的成本密切相關(guān)，項(xiàng)目的成本不僅與所采用原材料的種類和等級(jí)、施工機(jī)械設(shè)備的規(guī)格、勞動(dòng)力的價(jià)格等方面相關(guān)，而且與資源購(gòu)進(jìn)的時(shí)機(jī)、調(diào)度使用時(shí)所處的施工階段等因素相關(guān)，研究工程項(xiàng)目的資源管理，對(duì)成本的研究具有現(xiàn)實(shí)的意義和應(yīng)用價(jià)值。

資源計(jì)劃的編制是成本管理的基礎(chǔ)工作之一，其主要確定完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的資源的種類以及每種資源的需要量，包括人力、設(shè)備、材料等。在實(shí)際應(yīng)用中需要制定項(xiàng)目的目標(biāo)計(jì)劃，對(duì)資源的使用進(jìn)行均衡，開展資源的優(yōu)化配置工作，對(duì)各作業(yè)和各階段采用的資源進(jìn)行具體安排。

施工階段的資源管理，是項(xiàng)目成本管理的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)，需要把握住資源庫(kù)管理、定額管理、資源的數(shù)量、單價(jià)、資源優(yōu)化等5個(gè)核心要素的管理。

2.1 資源庫(kù)管理

資源庫(kù)是對(duì)項(xiàng)目中能夠運(yùn)用到的資源進(jìn)行描述，在編制資源計(jì)劃時(shí)分解出項(xiàng)目將來(lái)使用資源的種類，在成本估算、成本預(yù)算編制過(guò)程中對(duì)資源的使用應(yīng)逐漸清晰，以便詳細(xì)地反映項(xiàng)目執(zhí)行情況。

2.2 定額管理

定額是規(guī)定在產(chǎn)品中人力、物力或資金消耗的標(biāo)準(zhǔn)額度，利用定額可以計(jì)算出人力資源、物力資源、財(cái)力資源的需要量。定額是編制資源計(jì)劃的依據(jù)，企業(yè)定額的水平的高低，反映了企業(yè)素質(zhì)和管理水平的高低。

2.3 資源的需求分析

即確定資源的數(shù)量。通過(guò)確定工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)中每一項(xiàng)任務(wù)所需的資源數(shù)量、質(zhì)量和種類，確定資源種類以后，根據(jù)有關(guān)項(xiàng)目領(lǐng)域中的消耗定額或經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，確定資源需求量。

2.4 資源單價(jià)

資源單價(jià)即每種資源的單價(jià)，包括每小時(shí)人員的費(fèi)用、單位體積材料的價(jià)格等，需要及時(shí)查找當(dāng)?shù)亟ㄖ块T發(fā)布的建設(shè)市場(chǎng)材料的價(jià)格，更新資源價(jià)格。

2.5 資源優(yōu)化

資源計(jì)劃編制完后，需要根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)計(jì)劃、資源的優(yōu)先級(jí)、資源限額等及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化。資源優(yōu)化的原則有：關(guān)鍵工作優(yōu)先滿足，按每日資源需求量大小，從大到小順序供應(yīng)資源；非關(guān)鍵工作在滿足關(guān)鍵工作的資源需求以后再供應(yīng)資源；最后考慮給計(jì)劃中總時(shí)差較大、允許中斷的工作供應(yīng)資源。

3 P6軟件中的成本管理

Primavera P6是目前市場(chǎng)上最流行的企業(yè)級(jí)項(xiàng)目管理軟件，在全球157個(gè)國(guó)家，超過(guò)4.1萬(wàn)家企業(yè)，35萬(wàn)用戶在使用。在美國(guó)，十有八九的工程項(xiàng)目使用Primavera進(jìn)行管理。其高度的組合分析能力，客觀的度量和項(xiàng)目評(píng)測(cè)能力，資源與項(xiàng)目正確匹配以及進(jìn)度和費(fèi)用的有效跟蹤，被譽(yù)為項(xiàng)目管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

P6中成本管理實(shí)現(xiàn)主要有兩條路徑，涵蓋了成本估算、成本預(yù)算、成本控制、成本分析等方面的具體內(nèi)容。

小麥赤霉病是典型的氣候型病害，其發(fā)生流行會(huì)導(dǎo)致小麥結(jié)實(shí)率和千粒重下降，影響小麥高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)，且病菌產(chǎn)生的毒素還會(huì)污染麥粒，影響小麥及其制品的質(zhì)量安全。因此，小麥赤霉病必須堅(jiān)持“預(yù)防為主、綜合防治”的植保方針，大力推行小麥赤霉病的綜合防治技術(shù)，力爭(zhēng)將小麥赤霉病病粒率控制在3%以內(nèi)。小麥赤霉病的防控應(yīng)重點(diǎn)搞好以下工作。

3.1 P6中的預(yù)算管理

P6中的預(yù)算功能主要針對(duì)成本估算、成本預(yù)算以及在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的預(yù)算變更設(shè)立的。預(yù)算是完成項(xiàng)目所需的費(fèi)用估計(jì)，在項(xiàng)目正式開始之前，由項(xiàng)目的管理層來(lái)決定。P6中的預(yù)算實(shí)現(xiàn)的主要步驟有：

（1）在項(xiàng)目的生命周期開始時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)理與費(fèi)控經(jīng)理一起確定項(xiàng)目范圍與預(yù)算要求，并設(shè)置相應(yīng)的估算，在每個(gè)企業(yè)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)（EPS）結(jié)點(diǎn)上設(shè)置估計(jì)值，將估算分?jǐn)偟矫總€(gè)結(jié)點(diǎn)中的項(xiàng)目上，每月比較EPS結(jié)點(diǎn)和結(jié)點(diǎn)中所有項(xiàng)目的總計(jì)值。

（2）在項(xiàng)目計(jì)劃階段或在項(xiàng)目進(jìn)行記錄時(shí)，對(duì)原定預(yù)算的變更，在保留原定數(shù)量的同時(shí)，持續(xù)跟蹤這些變更。

P6中的預(yù)算管理具有以下優(yōu)點(diǎn)：在計(jì)劃階段建立高層次的估計(jì)預(yù)算，可以跟蹤資金支出計(jì)劃匯總并查看匯總和當(dāng)前預(yù)算的差值，最終決定利潤(rùn)率和投資回報(bào)率。

3.2 P6中的成本控制

3.2.1 P6中的成本（費(fèi)用）控制與資源管理和費(fèi)用科目設(shè)置有關(guān)

P6中成本控制重點(diǎn)放在項(xiàng)目資源管理上。P6中能定義企業(yè)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)(EPS)內(nèi)包含的項(xiàng)目所需的所有資源，具有強(qiáng)大的計(jì)算、組織、查詢、分析等功能。每個(gè)資源可設(shè)定用量限值、單價(jià)、日歷，以及其標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間與非工作時(shí)間；資源庫(kù)管理可按編碼組成資源體系（RBS），能滿足資源多緯度的查詢、匯總、分析；定額與資源時(shí)間分布有關(guān)，可自定義資源分布，可按最早或最晚時(shí)間顯示S型曲線；資源的優(yōu)化分為前推法、后推法，有時(shí)間限制、沒(méi)時(shí)間限制，選定項(xiàng)目、選定任務(wù)、選定時(shí)段、選定資源綜合考慮任務(wù)優(yōu)先權(quán)、任務(wù)可拆分情況、任務(wù)間關(guān)系、工程間關(guān)系來(lái)進(jìn)行資源調(diào)配。同時(shí)P6還可以創(chuàng)建資源分層結(jié)構(gòu)，反映組織資源結(jié)構(gòu)并能將這些資源分配到作業(yè)，可以設(shè)定無(wú)層級(jí)限制的資源分類碼，用于資源的分組與匯總。

3.2.2 P6中成本控制思路

在項(xiàng)目成本管理中，比較實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用是成本控制的一種簡(jiǎn)單方法。在實(shí)際應(yīng)用中，多采用贏得值法來(lái)計(jì)算控制效果。估量贏得值有3個(gè)指標(biāo)：計(jì)劃值、贏得值、實(shí)際費(fèi)用，長(zhǎng)期跟蹤這些值，則可以查看項(xiàng)目的過(guò)去成本支出、進(jìn)度趨勢(shì)以及對(duì)未來(lái)成本的預(yù)測(cè)。P6中成本（費(fèi)用）控制實(shí)現(xiàn)主要步驟有：

（1）通過(guò)自上而下的費(fèi)用估算將批準(zhǔn)的投資概（預(yù)）算分?jǐn)偟紼PS/項(xiàng)目/WBS上，作為該EPS/項(xiàng)目/WBS節(jié)點(diǎn)的費(fèi)用控制目標(biāo)；

（2）通過(guò)在作業(yè)上加載資源，得到作業(yè)的預(yù)算費(fèi)用（具體應(yīng)用于投資控制中，可以把工程量作為資源，作業(yè)的預(yù)算費(fèi)用＝合同工程量×合同單價(jià)），再自下而上匯總到WBS、項(xiàng)目、EPS，保存為目標(biāo)計(jì)劃后形成項(xiàng)目的計(jì)劃預(yù)算曲線；

（3）跟蹤項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展，統(tǒng)計(jì)已完成的費(fèi)用（實(shí)際值：已完成工程量×合同單價(jià)），并對(duì)剩余費(fèi)用（剩余工程量×合同單價(jià)）進(jìn)行估算；

（4）不考慮變更等因素的影響，計(jì)算目標(biāo)計(jì)劃的完成值（贏得值）；

（5）對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，評(píng)估當(dāng)前時(shí)間（截至到最近更新的數(shù)據(jù)日期點(diǎn)）和項(xiàng)目完工時(shí)進(jìn)度的提前/滯后情況以及費(fèi)用超支/節(jié)余情況，可分別對(duì)比合同總價(jià)和分?jǐn)偟耐顿Y概算造價(jià)。

在實(shí)際工作中相當(dāng)復(fù)雜的成本管理問(wèn)題，在P6軟件中簡(jiǎn)化為預(yù)算管理、費(fèi)用控制兩個(gè)部分，而費(fèi)用控制與資源管理又緊密掛鉤，其強(qiáng)大資源管理功能，保證了資源管理5個(gè)要素能得到具體應(yīng)用，概括來(lái)講，項(xiàng)目中成本估算和成本預(yù)算，在P6中主要通過(guò)預(yù)算控制功能實(shí)現(xiàn)，成本控制主要通過(guò)資源進(jìn)度管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。

4 應(yīng)用分析

站在不同的利益角度，項(xiàng)目干系人對(duì)項(xiàng)目成本管理的需求不一樣。P6軟件提供了一個(gè)統(tǒng)一的管理平臺(tái)，對(duì)業(yè)主來(lái)講，從P6中可以管理項(xiàng)目的估算和預(yù)算；從承包商的角度，從P6中可以看出每個(gè)工作單元的資源計(jì)劃數(shù)和實(shí)際值。為使P6平臺(tái)上項(xiàng)目成本管理能得到更好應(yīng)用，我們選取了國(guó)內(nèi)一個(gè)罐區(qū)配套項(xiàng)目總承包項(xiàng)目進(jìn)行了試用，重點(diǎn)放在對(duì)施工成本控制上，與項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)度、資源管理結(jié)合在一起，取得了一部分經(jīng)驗(yàn)。

首先按照主罐區(qū)、配套設(shè)施構(gòu)成，分專業(yè)進(jìn)行WBS編碼設(shè)定，并按照批復(fù)的概算，將費(fèi)用和工作量進(jìn)行分解到WBS層次，包括時(shí)間、資源、估算的單價(jià)等，形成WBS層次上控制預(yù)算。在收到施工圖紙以后，對(duì)圖紙實(shí)物量進(jìn)行計(jì)算，調(diào)整預(yù)算量。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工開始時(shí)，通過(guò)每周進(jìn)度報(bào)表，計(jì)算進(jìn)度偏差和成本偏差情況，對(duì)項(xiàng)目實(shí)際成本進(jìn)行分析。每月召開成本分析例會(huì)，預(yù)算變更情況，預(yù)算與實(shí)際情況、成本費(fèi)用類別、財(cái)務(wù)報(bào)表等具體統(tǒng)計(jì)數(shù)字。

總結(jié)P6軟件在項(xiàng)目成本管理中的應(yīng)用，其優(yōu)勢(shì)包括：成本可視化優(yōu)勢(shì)，對(duì)反映出的實(shí)際成本超支，從具體的工作包、單元就能夠進(jìn)行比較；與成本密切相關(guān)的資源，尤其是工程量上能及時(shí)反映出成本可能存在的偏差；動(dòng)態(tài)管理的優(yōu)勢(shì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施；體現(xiàn)了成本與進(jìn)度之間的聯(lián)系。

P6軟件在應(yīng)用中也存在一些不足：P6軟件上的成本應(yīng)用需要詳細(xì)的后臺(tái)支持，估算人員、預(yù)結(jié)算人員與進(jìn)度管理人員要相互配合、保持一致，對(duì)項(xiàng)目WBS、資源編碼等要有統(tǒng)一的規(guī)定。在資源單價(jià)上，有時(shí)P6中的單價(jià)經(jīng)不起推敲，分包商估算的價(jià)格偏差很大，總包商內(nèi)部?jī)r(jià)格體系與市場(chǎng)價(jià)格偏離，容易造成成本失控。

決定項(xiàng)目成本的因素很多，且有些成本并不能以貨幣因素來(lái)衡量，要做好全生命周期的成本管理并不容易。我們可以抓住占項(xiàng)目成本較大比例的施工成本以及資源成本進(jìn)行管理，把握住資源管理的5個(gè)要素，降低成本管理的難度。P6給我們提供了一條好的途徑，其完善的成本監(jiān)控體系、可視化、與時(shí)間掛鉤動(dòng)態(tài)管理的優(yōu)勢(shì)，值得在項(xiàng)目中全面應(yīng)用，并逐步推廣到企業(yè)級(jí)應(yīng)用上。

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