□本刊記者 何世念

中國石化內(nèi)部控制建設(shè)走在國內(nèi)企業(yè)前列，在國內(nèi)外資本市場樹立了良好形象，正瞄準(zhǔn)世界一流，全面提高內(nèi)控管理水平。

□勝利油田河口采油廠內(nèi)控人員在現(xiàn)場檢查。吳木水 攝

近日，在財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)組織的全國內(nèi)控征文活動(dòng)中，中國石化有8篇文章獲獎(jiǎng)，并獲得了優(yōu)秀組織獎(jiǎng)。中國石化的內(nèi)部控制建設(shè)在國內(nèi)企業(yè)中起步較早，開展得扎實(shí)有效，獲得國內(nèi)外資本市場的肯定，被政府主管部門作為內(nèi)控建設(shè)的范例。中國石化內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀怎樣？還存在哪些困難和問題？面對打造世界一流的新的發(fā)展目標(biāo)，怎樣進(jìn)一步提升內(nèi)控管理水平？圍繞這些問題，記者近日采訪了中國石化集團(tuán)公司總經(jīng)理助理、股份公司董事會(huì)秘書、企業(yè)改革管理部主任陳革。

內(nèi)控建設(shè)居國內(nèi)前列

記者：陳主任，據(jù)我了解，中國石化是國內(nèi)最早建設(shè)內(nèi)部控制的企業(yè)之一，內(nèi)控工作得到國家有關(guān)部門的充分肯定，曾在不同場合介紹經(jīng)驗(yàn)或作為企業(yè)典型代表發(fā)言，是這樣嗎？

陳革：是的，近些年來，中國石化的內(nèi)部控制建設(shè)不斷推進(jìn)，取得了較好的成效。總體來看，中國石化內(nèi)部控制建設(shè)走在了國內(nèi)企業(yè)的前列。中國石化是國內(nèi)最早建設(shè)并實(shí)施內(nèi)部控制的企業(yè)之一。多年的內(nèi)控實(shí)踐得到了財(cái)政部、國資委等國家部委的大力支持和充分肯定，并多次在國家有關(guān)部委組織的內(nèi)控管理專業(yè)會(huì)議上作主題發(fā)言、介紹經(jīng)驗(yàn)。多家企業(yè)和機(jī)構(gòu)到我們公司來學(xué)習(xí)交流內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)。此外，中國石化還參與了國家內(nèi)控規(guī)范及配套指引的制定工作，成為為數(shù)不多的參與這項(xiàng)工作的企業(yè)之一。2011年，在財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)組織的全國內(nèi)部控制征文活動(dòng)中，中國石化推薦的8 篇征文獲獎(jiǎng)，同時(shí)還獲得了優(yōu)秀組織獎(jiǎng)。中國石化是獲獎(jiǎng)數(shù)量最多的企業(yè)。

記者：中國石化實(shí)施內(nèi)部控制有多長時(shí)間？

陳革：中國石化是在紐約、香港和上海三地上市的公司。根據(jù)監(jiān)管要求，中國石化于2003年5月開始啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，經(jīng)過一年多的試行完善，于2005年1月發(fā)布實(shí)施股份公司《內(nèi)部控制手冊》，初步建立了較為完善的內(nèi)控體系，比美國薩班斯法案要求執(zhí)行的時(shí)間提前了一年零八個(gè)月。其后，中國石化集團(tuán)公司也于2006年啟動(dòng)非上市內(nèi)控建設(shè)工作。2010年，為貫徹落實(shí)國家五部委發(fā)布的內(nèi)控規(guī)范及指引，實(shí)施全方位的內(nèi)部控制，集團(tuán)公司實(shí)行內(nèi)控一體化管理。《內(nèi)部控制手冊》的發(fā)布實(shí)施，內(nèi)控工作的不斷深化，為防范各種風(fēng)險(xiǎn)，保障中國石化整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升企業(yè)管理水平起到了至關(guān)重要的作用。

中國石化內(nèi)控實(shí)施工作已走過了9 個(gè)年頭。9年來，中國石化內(nèi)部控制建設(shè)從無到有，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制到全面內(nèi)部控制，到今天已漸成體系，包括內(nèi)控組織體系、內(nèi)控制度體系和內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)體系等。

記者：在內(nèi)控管理方面，中國石化有哪些特點(diǎn)或特色？

陳革：內(nèi)控管理是中國石化風(fēng)險(xiǎn)管控體系的重要組成部分，其主要特點(diǎn)表現(xiàn)在:已經(jīng)形成了一套行之有效、具有廣泛執(zhí)行力的內(nèi)控制度體系和監(jiān)督評價(jià)體系。我們的內(nèi)控手冊和企業(yè)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則包容了中國石化多年積淀的管理經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)行的各項(xiàng)管理制度，并根據(jù)實(shí)際不斷修訂完善。經(jīng)過修訂的《中國石化內(nèi)控手冊（2011年版）》包括公司層面控制、業(yè)務(wù)層面控制、權(quán)限指引、內(nèi)控評價(jià)與考核等內(nèi)容，覆蓋了公司20 大類業(yè)務(wù)67 個(gè)控制流程，控制點(diǎn)2132 個(gè)。此外，中國石化將內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)有效結(jié)合，設(shè)置系統(tǒng)控制點(diǎn)545 個(gè)，實(shí)現(xiàn)了在線控制，提高了信息化管理水平。

實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與經(jīng)營管理的結(jié)合是最大難題

記者：內(nèi)部控制的內(nèi)涵在不斷發(fā)展，您多年來領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)踐，請談?wù)勀睦斫狻?/p>

陳革：內(nèi)部控制是保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)、防范或降低各種風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理體系，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，涵蓋了企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，貫穿企業(yè)經(jīng)營管理全過程，涉及全體員工。到今天，國際內(nèi)控理論實(shí)踐已有近百年的歷史，影響較大的是2002年美國出臺的薩班斯法案404 條款，要求在美國紐約上市的公司必須建立內(nèi)部控制體系，并定期出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，承諾內(nèi)部控制有效，具有很強(qiáng)約束力。

國內(nèi)的內(nèi)部控制理論實(shí)踐起步相對較晚。1978年，國務(wù)院頒布《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》，明確了會(huì)計(jì)及舞弊等內(nèi)部牽制概念。進(jìn)入21 世紀(jì)，隨著中國企業(yè)走出去步伐的加快，特別是中航油（新加坡）案件的發(fā)生，國家加大了內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè)工作的力度。2008年，財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，并要求在滬深上市的主板企業(yè)今年1月起執(zhí)行該指引。

記者：中國石化通過這些年來開展內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)踐，您作為組織實(shí)施這項(xiàng)工作的具體推動(dòng)者，有哪些體會(huì)？或者說實(shí)施內(nèi)控管理給中國石化的發(fā)展帶來了哪些好處？

陳革：中國石化歷來重視企業(yè)管理，內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要抓手，非常契合中國石化精細(xì)化管理的企業(yè)文化。內(nèi)控管理工作發(fā)展到今天，來之不易，成績的取得，與集團(tuán)公司歷屆黨組高度重視，各部門、各企業(yè)大力支持和參與以及多年來奮斗在內(nèi)控管理一線的同志的孜孜不倦、鍥而不舍的辛勤付出是分不開的。

多年的內(nèi)控管理實(shí)踐，對保障中國石化的健康發(fā)展，特別是促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，有著十分重要的影響，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是促進(jìn)理順管理體制，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升了科學(xué)決策能力，如通過內(nèi)控制度植入“三重一大”政策要求，科學(xué)設(shè)計(jì)公司層面民主決策程序，推進(jìn)總部職能、海外業(yè)務(wù)、專業(yè)化整合等。二是通過內(nèi)部控制，提高投資管理、資金管理、采購管理等集中控制力，促進(jìn)優(yōu)化管理模式，增強(qiáng)市場競爭能力。三是通過建立信息技術(shù)自動(dòng)控制，促進(jìn)信息化建設(shè)，增強(qiáng)現(xiàn)代化管控能力。四是通過編制《員工守則》、《企業(yè)文化建設(shè)綱要》，促進(jìn)文化整合建設(shè)，提高企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。

記者:從中國石化這些年來推進(jìn)內(nèi)控管理的實(shí)踐來看，您覺得有效推進(jìn)內(nèi)部控制很難嗎？難點(diǎn)在哪里？

陳革：有一定的難度。中國石化作為中國最大的企業(yè)，擁有油田、煉化、油品銷售、煉化工程等不同板塊的企業(yè)100 多家，職工家屬近200萬人，各企業(yè)情況千差萬別，大小不一，要實(shí)施統(tǒng)一、有效的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)有相當(dāng)?shù)碾y度。這與我國企業(yè)發(fā)展的歷史階段有一定的關(guān)系，目前國內(nèi)企業(yè)國際化、流程化的現(xiàn)代管理理念還未完全形成，如何將內(nèi)控要求與企業(yè)日常經(jīng)營管理有效結(jié)合，是最大的難點(diǎn)。

與世界一流企業(yè)有不小差距

記者：您怎樣評價(jià)中國石化目前內(nèi)部控制建設(shè)的狀況？建設(shè)世界一流是中國石化新的發(fā)展目標(biāo)，目前中國石化在內(nèi)控管理方面與國際一流企業(yè)有明顯差距嗎？如果有，主要表現(xiàn)在哪里？

陳革：總體來看，中國石化的內(nèi)部控制建設(shè)積極有效地推動(dòng)了企業(yè)管理水平的提升，是值得肯定的。

2011年，中國石化是世界500 強(qiáng)排名第五位的企業(yè)，也是該項(xiàng)排名第一的中國企業(yè)。當(dāng)前，中國石化提出了建設(shè)世界一流的目標(biāo)，需要我們在各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)層面與世界一流對標(biāo)、追標(biāo)、創(chuàng)標(biāo)。在內(nèi)控管理方面，與世界一流相比，我們還有不小的差距，主要體現(xiàn)在全員內(nèi)控理念的形成、內(nèi)部控制的執(zhí)行力、內(nèi)控信息化建設(shè)等方面，這也是我們的工作目標(biāo)。

記者：近年來出現(xiàn)的安陽油品質(zhì)量等事故，也反映了我們在內(nèi)部控制方面還存在薄弱環(huán)節(jié)，您認(rèn)為目前中國石化的內(nèi)部控制建設(shè)主要還存在哪些問題和不足？

陳革：這個(gè)問題問得好。內(nèi)部控制不能解決所有問題，只能對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)起到合理保證。這與再完備的法律制度體系也不能杜絕違法犯罪現(xiàn)象是同樣的道理。發(fā)生安陽油品質(zhì)量事件等事故，暴露了我們企業(yè)在管理過程中存在的一些薄弱環(huán)節(jié)，這不是一個(gè)偶然現(xiàn)象，需要我們進(jìn)一步提高認(rèn)識，不斷改進(jìn)和完善現(xiàn)有管理工作，堵塞管理漏洞。

如何杜絕此類事件的發(fā)生？我認(rèn)為，一是要提高認(rèn)識，樹立“誠實(shí)守信”、“每一滴油都是承諾”的正確經(jīng)營理念；二是需要我們進(jìn)一步完善相關(guān)管理制度，從制度上進(jìn)行約束；三是在執(zhí)行方面要進(jìn)一步加強(qiáng)，嚴(yán)格按章辦事，確保執(zhí)行到位；四是落實(shí)問責(zé)，加大懲罰力度。

中國石化雖然走在了國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的前列，取得了一些成績，但還存在一些問題。上述管理問題的發(fā)生，就說明了我們內(nèi)部控制建設(shè)存在的不足之處。目前存在的問題主要有：風(fēng)險(xiǎn)控制意識不強(qiáng)，對內(nèi)控工作重要性認(rèn)識不夠，內(nèi)控機(jī)構(gòu)不健全，內(nèi)控專職管理人員缺乏，企業(yè)內(nèi)控管理水平參差不齊等。

瞄準(zhǔn)世界一流，全面提升內(nèi)控管理水平

記者：中國石化今后加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的方向和目標(biāo)是什么？

陳革：內(nèi)部控制有效、高效，更好地為經(jīng)營管理服務(wù)，是內(nèi)控管理追求的永恒目標(biāo)。充分調(diào)動(dòng)各部門、各企業(yè)積極性，履行自身不斷完善和執(zhí)行內(nèi)控制度的責(zé)任，以有效控制各種風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)世界一流水平的內(nèi)部控制，是我們努力的方向，也是我們的奮斗目標(biāo)。

記者：在加強(qiáng)內(nèi)控管理方面，中國石化近期計(jì)劃采取哪些措施？

陳革：為進(jìn)一步推進(jìn)中國石化的內(nèi)控管理，提高內(nèi)控水平，我們近期將主要抓好這幾個(gè)方面的工作：

一是繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控培訓(xùn)工作，提高內(nèi)控管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能，加強(qiáng)能力建設(shè)。為此，我們最近組織有關(guān)專家編寫了《內(nèi)控培訓(xùn)教材》。目前，教材編寫工作已經(jīng)完成，培訓(xùn)工作將于近期開展。

二是積極推進(jìn)內(nèi)控管理信息化工作。在去年工作基礎(chǔ)上，中國石化內(nèi)控管理系統(tǒng)已經(jīng)開始試點(diǎn)，經(jīng)過完善后，將在全系統(tǒng)推開。

三是根據(jù)公司體制機(jī)制調(diào)整，按照做實(shí)事業(yè)部的要求，落實(shí)各事業(yè)部、各專業(yè)公司的內(nèi)控管理責(zé)任，進(jìn)一步推動(dòng)各板塊內(nèi)控工作的開展。

四是學(xué)習(xí)國際內(nèi)控先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，對標(biāo)內(nèi)控國際一流，推動(dòng)中國石化內(nèi)控管理工作的全面提升。

記者：從建設(shè)世界一流的目標(biāo)要求來看，中國石化要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提高內(nèi)控管理水平，主要應(yīng)在哪些方面努力？

陳革：對標(biāo)世界一流是我們內(nèi)控管理工作的長期目標(biāo)，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要從以下方面開展工作：一是進(jìn)一步樹立全員內(nèi)控理念，培育風(fēng)險(xiǎn)控制文化。二是要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。三是提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力，有效實(shí)施內(nèi)部控制。四是提高內(nèi)控信息化水平，盡可能實(shí)現(xiàn)在線控制、高效控制。五是推動(dòng)內(nèi)控體系與其他管理體系的有效融合。