關(guān) 陽

（廣州市環(huán)境保護科學研究院，廣州 510620）

自20世紀30年代以來，環(huán)境公害頻繁發(fā)生，環(huán)境保護運動開始在全球范圍內(nèi)興起，在環(huán)境保護浪潮的沖擊下，社會開始關(guān)注企業(yè)的環(huán)境責任。近年來，關(guān)于企業(yè)因環(huán)境污染造成的社會問題屢見不鮮，追求經(jīng)濟利潤最大化的企業(yè)在環(huán)境污染中扮演著重要的角色，在自然資源的開發(fā)使用、污染物的排放、生態(tài)環(huán)境的修復、公眾的健康、安全等方面，企業(yè)肩負著不可推卸的責任。因此，企業(yè)對環(huán)境責任的承擔顯得尤為重要，從企業(yè)環(huán)境責任角度出發(fā)，構(gòu)建企業(yè)環(huán)境責任評估體系對于強化企業(yè)環(huán)境責任的承擔具有一定的現(xiàn)實意義。

1.問題的引入

1.1 企業(yè)環(huán)境責任的演進

企業(yè)環(huán)境責任研究是伴隨著企業(yè)社會責任理論的發(fā)展而興起的，企業(yè)社會責任部分研究理論均滲透著相關(guān)環(huán)境責任的內(nèi)容。如“三個中心圈”理論認為內(nèi)圈是企業(yè)的基本責任即執(zhí)行經(jīng)濟職能，中間圈層是社會環(huán)境責任職能如環(huán)境保護等，外圈則是更大范圍的責任，諸如消除貧困等1；“三重底線”概念將環(huán)境底線作為企業(yè)應(yīng)遵從的三重底線之一2，卡羅爾[1]等提出的CSR金字塔模型將社會責任分為四個部分，其中在其第二層和第三層均有企業(yè)環(huán)境責任相關(guān)法律和道德方面責任的內(nèi)容表述。

隨著環(huán)境問題日益受到關(guān)注，企業(yè)環(huán)境責任也開始在世界各國相關(guān)的文件、標準中有所體現(xiàn)：英國工業(yè)聯(lián)合會于1973年發(fā)表一份聲明，提出公司應(yīng)履行“其經(jīng)營活動產(chǎn)生的社會后果包括環(huán)境后果方面的責任”；20世紀90年代初，“海豚安全”政策3的提出意味著企業(yè)自覺履行環(huán)境責任理念的興起。聯(lián)合國秘書長安南在1999年1月舉行的《世界經(jīng)濟論壇》首次提出“全球協(xié)議”，該協(xié)議中多條規(guī)定了公司對環(huán)境保護應(yīng)承擔的責任；2002年約翰內(nèi)斯堡可持續(xù)發(fā)展首腦會議上，國際社會認為環(huán)境保護是所有社會成員的責任。西方國家紛紛將企業(yè)的環(huán)境責任納入到社會經(jīng)濟實踐范圍中，并制定了諸多環(huán)境標準和規(guī)范。如，英國標準協(xié)會制定的BS7750環(huán)境管理體系、環(huán)境責任經(jīng)濟聯(lián)盟提出的公司環(huán)境報告原則——CERES原則等。

1.2 國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀

1.2.1 理論研究起步較晚

與國外企業(yè)環(huán)境責任研究相比，我國對企業(yè)環(huán)境責任研究的起步較晚且存在明顯不足，我國第一部有關(guān)企業(yè)環(huán)境責任的專著是《公司的環(huán)境責任研究——以可持續(xù)發(fā)展原則為導向的法律制度構(gòu)建》[2]；2005年吳椒軍博士出版了《論公司的環(huán)境責任》[3]。雖然近年來相關(guān)研究文獻的數(shù)量有所增長，但出版的企業(yè)環(huán)境責任相關(guān)著作屈指可數(shù)，對企業(yè)環(huán)境責任研究的論文也為數(shù)不多。

1.2.2 開始加大對企業(yè)環(huán)境責任的關(guān)注

近年來，國家層面開始關(guān)注企業(yè)環(huán)境責任，2005年原國家環(huán)?？偩指本珠L潘岳發(fā)表了“呼吁中國企業(yè)的綠色責任”演講，企業(yè)環(huán)境責任在國家層面被正式提出；2008年國資委在1號文件里明確要求有條件的企業(yè)定期發(fā)布社會責任報告或可持續(xù)發(fā)展報告；原國家環(huán)?？偩钟?008年提出了建立上市公司環(huán)境信息披露機制和開展上市公司環(huán)境績效評估研究與試點的全新機制；環(huán)境保護部于2010年9月中旬向社會發(fā)布《上市公司環(huán)境信息披露指南》征求意見稿，這是繼環(huán)境保護部7月14日發(fā)布《關(guān)于進一步嚴格上市環(huán)保核查管理制度加強上市公司環(huán)保核查后督查工作的通知》后對環(huán)境信息披露的進一步細化，該通知曾要求各省級環(huán)保部門督促轄區(qū)內(nèi)上市公司發(fā)布年度環(huán)境報告書。一系列規(guī)范文件的出臺充分說明從國家層面開始加大對企業(yè)環(huán)境行為的關(guān)注力度，尤其是上市公司的環(huán)境責任承擔。

1.2.3 科研機構(gòu)和地方城市紛紛開展企業(yè)社會責任評價實踐

隨著社會對企業(yè)環(huán)境責任承擔關(guān)注程度的增加，各地方政府及科研機構(gòu)在開展企業(yè)社會責任評價試點和研究時，均將環(huán)境責任作為一個重要的評價部分。2009年，由中國社會科學院經(jīng)濟學部企業(yè)社會責任研究中心編制的《中國企業(yè)社會責任研究報告（2009）》開創(chuàng)了企業(yè)社會責任評價體系研究的先河[4]，首次對我國100強企業(yè)進行全面的社會責任績效評估，環(huán)境責任成為企業(yè)社會責任的一部分。該研究報告將環(huán)境責任分為環(huán)境管理、節(jié)約資源能源、降污減排三大方面，2010年出版的報告[5]對環(huán)境相關(guān)指標有所細化，但相比獨立地對企業(yè)環(huán)境責任進行評價，很多基本指標如環(huán)境制度的執(zhí)行、污染達標情況并沒有囊括進去，二級指標分類層次存在重復等方面的不足。在地方試點中，山東省是推廣國內(nèi)進行企業(yè)社會責任評價體系研究和試點最早的省份，并形成了國內(nèi)第一個企業(yè)社會責任評價體系。截至目前，山東省先后在煙臺、威海、東營三個經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和禹城市“三區(qū)一市”集中開展企業(yè)社會責任評價試點，其在構(gòu)建環(huán)境指標體系方面，指標數(shù)量較少，不足以全面反映企業(yè)在環(huán)境方面責任的承擔，具體指標有待探討。杭州市于2010年9月正式推出的《杭州市企業(yè)社會責任評價體系》成為中國地級市以上城市政府出臺的第一份企業(yè)社會責任標準，其評價方法及評價指標相對較為完善，可操作性較強?？蒲袡C構(gòu)的研究和地方政府的試點實踐充分說明，企業(yè)環(huán)境責任承擔的需求將迫使環(huán)境責任評價逐漸獨立和完善。

1.3 開展企業(yè)環(huán)境責任評價的必要性

1.3.1 企業(yè)環(huán)境責任系統(tǒng)性研究不充分

從社會責任相關(guān)文獻來看，我國對企業(yè)社會責任的研究始于20世紀90年代初期，目前在法學理論界對企業(yè)社會責任概念的內(nèi)涵尚沒有定論，多數(shù)學者認為企業(yè)的社會責任最初是一種道德責任，隨著社會的發(fā)展，企業(yè)社會責任的性質(zhì)已演變成為法律責任和道德責任兼而有之。企業(yè)社會責任的研究成果對于推動企業(yè)環(huán)境責任的研究起到了開拓性作用，但是目前對企業(yè)環(huán)境責任的相關(guān)概念及評價機制等方面研究文獻不多，企業(yè)環(huán)境責任尤其是企業(yè)環(huán)境責任評價體系的研究尚有進一步深化的空間。

1.3.2 企業(yè)對環(huán)境責任的承擔需要進一步強化

企業(yè)社會責任報告是企業(yè)承擔社會責任的具體體現(xiàn)之一。中國企業(yè)發(fā)布相關(guān)環(huán)境報告始于2001年，自2006年中國央企第一份真正意義的環(huán)境報告公布以來4，中國企業(yè)發(fā)布各類社會責任報告的數(shù)量呈現(xiàn)上升趨勢，但起步晚的現(xiàn)實使企業(yè)對環(huán)境責任的承擔仍不盡人意。近年來，不少學者對企業(yè)的社會責任報告中的環(huán)境部分作了詳細的分析，分析結(jié)果表明，企業(yè)環(huán)境責任履行部分內(nèi)容質(zhì)量較差，格式極不規(guī)范，公司對環(huán)境信息的披露大部分是文字性描述，量化信息較少且內(nèi)容缺乏相關(guān)性和可比性。因此，開展企業(yè)環(huán)境責任評價并推動評價成果廣泛應(yīng)用將有利于進一步強化企業(yè)的環(huán)境責任意識，有助于規(guī)范企業(yè)環(huán)境責任行為，有利于將環(huán)境責任融入到社會責任范圍中，繼而成為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的重要組成部分。

1.3.3 缺少獨立的企業(yè)環(huán)境責任評價體系

目前國內(nèi)許多學者及科研機構(gòu)、地方政府通過構(gòu)建企業(yè)社會責任評價體系對企業(yè)的社會責任行為進行評價，但對企業(yè)環(huán)境責任進行系統(tǒng)全面的評價還比較少，大部分將環(huán)境責任作為社會責任的一部分進行評估。這造成在構(gòu)建企業(yè)環(huán)境責任指標體系時指標的全面性、針對性大大降低，評價的結(jié)果很難引起企業(yè)對環(huán)境責任的充分重視，因此對企業(yè)環(huán)境責任進行系統(tǒng)的、獨立的評估十分必要。

2.概念的界定

2.1 定義

多數(shù)學者認為企業(yè)環(huán)境責任是企業(yè)社會責任的重要組成部分，并且目前大多數(shù)企業(yè)將企業(yè)的環(huán)境責任作為社會責任報告的一部分進行公布。也有部分學者認為企業(yè)的環(huán)境責任和企業(yè)的社會責任屬于并列關(guān)系，如美國學者喬治·恩德勒認為，企業(yè)的責任包括經(jīng)濟責任、社會責任和環(huán)境責任三部分，三者處于同等重要的地位。樊英[6]認為企業(yè)環(huán)境責任除了使企業(yè)追求經(jīng)濟利益以外，還要遵守相關(guān)法律、法規(guī)，加強環(huán)境保護；劉佳妮[7]將企業(yè)的環(huán)境責任定義為“公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中貫徹清潔生產(chǎn)的要求，合理利用資源，在促進自身經(jīng)濟利益提高的同時所承擔的環(huán)境保護義務(wù)”。 吳晶[8]在談及企業(yè)環(huán)境責任內(nèi)涵時認為，企業(yè)環(huán)境責任是一種關(guān)系責任，其包括的法律義務(wù)和道德義務(wù)是統(tǒng)一的、可以相互轉(zhuǎn)化的。

綜合眾多學者的研究，本文認為企業(yè)環(huán)境責任是企業(yè)在全生命周期過程中需遵守的有關(guān)環(huán)境法律、法規(guī)的要求，為自身的環(huán)境行為承擔義務(wù)，盡量減少資源的利用和污染的排放，促進經(jīng)濟與社會環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的一種強制性與自愿性相結(jié)合的行為規(guī)范。

2.2 分類

國內(nèi)不少學者通過對責任內(nèi)涵的探討進行企業(yè)環(huán)境責任的分類，鄧可祝[9]從責任產(chǎn)生的原因?qū)⒇熑畏譃榉韶熑巍⒄呜熑魏偷赖仑熑?，進而將企業(yè)的環(huán)境責任分為企業(yè)的環(huán)境道德責任、企業(yè)的環(huán)境義務(wù)責任和企業(yè)環(huán)境后果責任；劉佳妮[7]將企業(yè)的環(huán)境責任分為強制性責任、倡導性責任和道德性責任三個層次。本文將企業(yè)的環(huán)境責任分為環(huán)境法律責任和環(huán)境道德責任兩類，并依據(jù)定義分類構(gòu)建企業(yè)環(huán)境責任指標體系。

企業(yè)的環(huán)境法律責任是指法律明確規(guī)定的企業(yè)在建立、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售及終結(jié)等過程中所必須遵守的環(huán)保法律、法規(guī)義務(wù)，并相應(yīng)承擔一定的法律后果。鑒于目前我國環(huán)保法律、法規(guī)體系尚不完善的現(xiàn)狀，有關(guān)的法律、法規(guī)在對企業(yè)環(huán)境行為進行規(guī)范時，對倡導性的環(huán)境責任義務(wù)并沒有相關(guān)責任后果承擔的規(guī)定，為了便于構(gòu)建企業(yè)環(huán)境責任評價體系，本文將倡導性的責任義務(wù)納入到企業(yè)環(huán)境道德責任范疇內(nèi)。

企業(yè)環(huán)境道德責任是指企業(yè)受環(huán)境倫理或者社會輿論的影響，企業(yè)自愿承擔的環(huán)境責任，而非強制性義務(wù)。企業(yè)的環(huán)境法律責任和道德責任內(nèi)容不是一成不變的，隨著環(huán)境保護日益受到社會重視，環(huán)保方面的法律、法規(guī)逐步建立并完善，越來越多的道德責任將會規(guī)范為法律責任。

3.企業(yè)環(huán)境責任評價體系構(gòu)建

國內(nèi)針對企業(yè)環(huán)境方面的評估實踐并不少，如企業(yè)環(huán)境信用評價、環(huán)境友好企業(yè)評價及企業(yè)社會責任評價體系中的環(huán)境責任評價等。這些環(huán)境評價多是針對不同的側(cè)重點對企業(yè)環(huán)境行為進行評價的，如企業(yè)環(huán)境信用評價主要側(cè)重企業(yè)遵紀守法、履行承諾等方面；企業(yè)社會責任評價體系中的環(huán)境責任評價是作為整個社會責任評價的一部分進行的。本文基于企業(yè)環(huán)境責任的內(nèi)涵及分類構(gòu)建企業(yè)環(huán)境責任評價指標，選取指標原則上遵從必要性、可比性、普遍性、可操作性。

3.1 企業(yè)環(huán)境責任指標體系構(gòu)建

3.1.1 企業(yè)環(huán)境法律責任指標體系

企業(yè)環(huán)境法律責任指標體系構(gòu)建的主要依據(jù)是國家有關(guān)的法律、法規(guī)及有關(guān)文件對企業(yè)環(huán)境行為的規(guī)定，因此企業(yè)環(huán)境法律責任指標大部分是基本指標，同時也是最為重要的指標。為了避免某些指標遺漏或重復，本文根據(jù)企業(yè)行為的時間順序進行構(gòu)建，將企業(yè)分為創(chuàng)立之初（包括新建擴建改建企業(yè)、企業(yè)規(guī)章的制定、企業(yè)理念的形成）、企業(yè)生產(chǎn)階段（包括原料的開采、加工、產(chǎn)品生產(chǎn)）、企業(yè)銷售階段（包括綠色營銷、營銷渠道節(jié)能）、企業(yè)后續(xù)治理階段（包括產(chǎn)品的回收利用、污染物的處理、排放達標與否）、企業(yè)破產(chǎn)清算階段等。具體指標見表1。

表1 企業(yè)環(huán)境法律責任指標體系

3.1.2 企業(yè)環(huán)境道德責任指標體系

企業(yè)環(huán)境道德責任涵蓋的范圍較廣，不僅包括相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的部分倡導性責任，還包括企業(yè)主動承擔的部分責任，如國外已經(jīng)開始的而國內(nèi)還沒有進行的強制性實施的部分責任。倡導性責任和主動性責任的不同之處體現(xiàn)在評價權(quán)重上，相對而言，倡導性責任的權(quán)重比主動性責任的權(quán)重稍大。具體指標見表2。

表2 企業(yè)環(huán)境道德責任指標體系

3.2 評價方法

目前關(guān)于企業(yè)環(huán)境行為指標的評價方法有多種，如單一指標判別法、綜合指標評價法、定性扣分法等。指標評價過程是一個帶有主觀意識的過程，同時環(huán)境問題具有復雜性，每種評價方法都不是十全十美的。因此，應(yīng)充分結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，盡量保證評價方法的客觀、公正、可操作性強。例如，在評價企業(yè)環(huán)境法律責任時，可采取單一指標判別法和綜合指標相結(jié)合的評價方法。如果企業(yè)連最基本的法律責任都不能很好地承擔，評價企業(yè)環(huán)境道德責任就失去了一定的意義。因此，在選取評價方法時，本文建議采取具體評價指標具體分析歸類的方法，對于企業(yè)環(huán)境責任的法律方面責任可以采取單一指標評判法，而對于企業(yè)環(huán)境責任的道德方面責任可利用權(quán)重賦值等綜合指標評價法進行評價。

4.評價成果的應(yīng)用

4.1 實現(xiàn)差別化管理

企業(yè)環(huán)境責任評價有助于政府有關(guān)部門實現(xiàn)企業(yè)環(huán)境行為的差別化管理，有助于完善環(huán)保部門對企業(yè)的環(huán)境管理機制。例如，地方環(huán)保機構(gòu)可以對企業(yè)環(huán)境責任評價結(jié)果進行分類管理，建立并實現(xiàn)差別化管理激勵機制，對不同評價等級的企業(yè)實施差別化政策和措施。建立與環(huán)境保護信用管理相結(jié)合的協(xié)同管理機制，在環(huán)境監(jiān)測、環(huán)境執(zhí)法、項目審批、企業(yè)環(huán)保榮譽評選、經(jīng)濟激勵和社會宣傳等方面建立激勵機制。差別化的環(huán)境管理有利于加強和規(guī)范企業(yè)的環(huán)境行為，提高企業(yè)對環(huán)境責任的承擔。

4.2 實現(xiàn)多部門協(xié)同管理

企業(yè)環(huán)境責任評價成果不僅有利于完善環(huán)保系統(tǒng)內(nèi)部企業(yè)環(huán)境管理水平，同時企業(yè)環(huán)境責任評價成果可以成為環(huán)保部門與其他社會管理部門建立協(xié)同機制的紐帶。以環(huán)保部門為評價主體的企業(yè)環(huán)境責任評價成果具有一定的權(quán)威性，環(huán)保部門可以與相關(guān)的工商、海關(guān)、金融等部門建立信息溝通機制，定期發(fā)送企業(yè)環(huán)境責任承擔情況到相關(guān)機構(gòu)和部門，實現(xiàn)社會環(huán)境協(xié)同管理，依據(jù)環(huán)境責任成果所實施的差異化管理可以為證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等金融機構(gòu)推廣綠色信貸、綠色證券及環(huán)境責任險等環(huán)境經(jīng)濟政策提供分類管理的信息基礎(chǔ)，向環(huán)境政策一體化的實現(xiàn)目標邁進。

4.3 實現(xiàn)政府企業(yè)公眾三方互動

企業(yè)環(huán)境責任評價成果的公布和應(yīng)用增加了很多政府、企業(yè)與公眾間的互動環(huán)節(jié)，企業(yè)環(huán)境責任部分指標的評價需要從公眾方獲取資料，以調(diào)查問卷或隨機調(diào)查的方式獲取公眾對企業(yè)環(huán)境行為的滿意度；同時公眾投訴與媒體曝光這一指標的設(shè)置本身是政府、企業(yè)和社會互動的過程。在評價結(jié)果公示階段，廣泛征求公眾意見，充分發(fā)揮公眾的監(jiān)督作用。評價結(jié)果的公開，有利于形成政府部門及相關(guān)組織協(xié)會施行綠色采購政策，將評級較高的企業(yè)納入綠色采購對象，公眾將隨著環(huán)保意識的提高規(guī)范自身消費行為，以綠色消費模式約束評級較低的企業(yè)。雖然環(huán)境責任評價所形成的三方互動并沒有規(guī)范化、體系化，但企業(yè)環(huán)境責任評價從指標設(shè)置、評級、結(jié)果公示、成果應(yīng)用等方面均將公眾參與納入其中，逐步將環(huán)境責任評價社會化。

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