摘要：資金之于企業(yè)，就猶如血液之于身體。隨著我國改革開放的不斷深入，很多大型企業(yè)集團的資金管理環(huán)節(jié)已經(jīng)逐漸從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來，資金管理的內(nèi)涵也被重新界定。因此，討論資金集中管理與控制在財務(wù)管理中的作用，對于企業(yè)的未來發(fā)展有著非常重大而又深遠的意義。本文對資金集中管理進行了概述，并且資金集中管理的作用進行了論述。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；資金集中管理；作用

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A文章編號：1006-4117（2012）03-0115-01

隨著市場經(jīng)濟在我國的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，在這一時代背景下，實現(xiàn)企業(yè)集團跨越式的發(fā)展，已經(jīng)成為擺在我們面前的重要課題。所以，探討財務(wù)工作中資金集中管理的作用，對于企業(yè)集團的發(fā)展有著非常重大的意義。因此，企業(yè)集團必須做好傳統(tǒng)資金管理向現(xiàn)代企業(yè)資金管理的過渡，建立健全符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部資金管理體系，這樣才能夠資金的安全性，使資金發(fā)揮出最大的效益。

一、資金集中管理概述

企業(yè)集團的資金集中管理是指將企業(yè)集團的全部資金集中到集團總部，由總部實行統(tǒng)一調(diào)度、管理與分配。企業(yè)集團實施資金集中管理，能夠?qū)ζ鋬?nèi)部的資金資源進行整合與宏觀調(diào)配，最大限度的提高資金的使用效率，規(guī)避金融風(fēng)險。企業(yè)集團實施資金集中管理必須要遵循以下幾個原則：一是集中性原則。集中性原則主要體現(xiàn)了集權(quán)管理思想，它能夠保證企業(yè)集團資金使用效益的最大化，有效的控制集團內(nèi)部的全部資金，進而把稀缺的資金資源投放到高效益的項目上，從而提高企業(yè)集團的核心競爭力，同時也能夠降低由于管理、地域分布上的多層次性所帶來的風(fēng)險。二是均衡性原則。均衡能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團內(nèi)部系統(tǒng)的有效運行，為了確保資金的整體效益大于部分效益之和，資金集中管理必須要堅持均衡性原則，也就是在實施集中管理的過程中，要做到不同職能部門、不同產(chǎn)品、不同戰(zhàn)略之間的資金投放比例保持最佳狀態(tài)。三是權(quán)變性原則。權(quán)變性原則是指集團公司在進行資金集中管理時，要根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境與內(nèi)部管理環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的投放決策。四是時機性原則。時機性原則是指企業(yè)集團在進行資金投放時必須要選擇好時機，它不但要求企業(yè)集團把握好投入的方向，同時還在把握好投放的時間。這就需要企業(yè)集團不僅要對機會進行分析判斷，同時還要在資金籌措與集中層面做好充足準備。

二、資金集中管理與控制的作用

（一）資金集中管理是企業(yè)集團戰(zhàn)略管理的重要手段

大型集團公司，其下屬成員較多，分布較廣，產(chǎn)業(yè)鏈條較長，而且企業(yè)集團內(nèi)部業(yè)務(wù)往來、資金支付系統(tǒng)非常復(fù)雜，所涉及到的資金規(guī)模非常龐大，這就加大了企業(yè)集團賬戶管理與控制的難度。而且各子公司及其分支機構(gòu)之間的資金周轉(zhuǎn)各具特點，在資金使用層面也存在著時間差與空間差，如果對賬戶進行分散管理，勢必會造成資金沉淀，進而使企業(yè)集團無法發(fā)揮出資金規(guī)模優(yōu)勢。同時，下屬企業(yè)資金高存款與高負債的現(xiàn)象并存，大大降低了資金的使用效率。因此，資金集中管理已經(jīng)成為企業(yè)集團進行戰(zhàn)略管理的重要手段，同時也成為了財務(wù)工作的核心職能。

（二）能夠提高企業(yè)集團的資金配置水平

企業(yè)集團的管理層可以通過設(shè)置資金集中管理中心，對企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的全局進行把握，這樣可以站在戰(zhàn)略高度提高融資能力、投資能力以及資金運作能力，從而為企業(yè)集團調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、合理融資、投資等決策提供必要的依據(jù)，進而實現(xiàn)整個企業(yè)集團的資金最優(yōu)化配置。同時，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，使企業(yè)面臨的生存環(huán)境日益嚴峻，集團公司想要發(fā)展壯大，必須要將整個集團公司的優(yōu)勢有效的集中在一起，特別是對于企業(yè)集團發(fā)展有著非常意義的資金，必須將其高度集中于集團總部，進而為集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)而服務(wù)。當集團公司把下屬企業(yè)的資金進行集中、統(tǒng)一管理之后，能夠使集團公司的資金規(guī)模得以擴大，進而發(fā)揮出規(guī)模資金的巨大優(yōu)勢，為集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供資金支持，從而使集團公司的整體利益最大化。

（三）加強集團總部對資金的控制力度

企業(yè)集團實行資金集中管理之后，加強了對下屬子公司的財務(wù)控制力度，從而對子公司及其分支機構(gòu)的資金使用情況更加了解，也就是對資金的流入、流出進行總控制，進而對子公司及其分支機構(gòu)的資金使用進行動態(tài)的監(jiān)控，了解下屬企業(yè)的經(jīng)營狀況，最終確保資金使用的安全性。

（四）能夠降低費用，提高企業(yè)經(jīng)營效益

集團公司實施資金集中管理之后，能夠盤活資金，融通資金，最大限度的發(fā)揮出資金的使用效率。對于相同規(guī)模的投資與生產(chǎn)，集團公司對銀行資金的依賴性將會降低，尤其是對于可以減少的長期信貸，能夠有效降低由于外借款而支付的利息，進而實現(xiàn)財務(wù)費用的降低，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。除此以外，企業(yè)集團還可以以短期信貸的方式來滿足子公司及其分支機構(gòu)的長期使用，同時也能夠大幅度降低集團公司因高負債而引起的財務(wù)風(fēng)險。

總結(jié)：綜上所述，資金集中管理與控制所帶來的巨大優(yōu)勢已經(jīng)為企業(yè)管理界所接受，它不但是企業(yè)集團戰(zhàn)略管理的重要手段，而且能夠提高企業(yè)集團的資金配置水平，同時也加強集團總部對資金的控制力度，降低費用，還能夠提高企業(yè)經(jīng)營效益。尤其是發(fā)達國家的集團公司資金集中管理運用模式對我國的企業(yè)管理有著非常重要的借鑒意義，這也必然預(yù)示著資金集中管理模式將會在我國得到更快的發(fā)展。資金集中管理是一個實踐性很強的項目，所以每一個集團公司必須要自己的實際情況出發(fā)，選擇符合自身發(fā)展的集中管理模式，這樣才能夠達到理想的效果，相信通過我們的共同努力，資金集中管理模式必將會在提升集團公司價值，保證資金的安全性，增強核心競爭能力方面發(fā)揮出巨大的作用。

作者單位：山西汽運集團晉龍捷泰運輸貿(mào)易有限公司

參考文獻：

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