科技創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的根本動力，而作為世界各國科技創(chuàng)新體系中重要主體的中小企業(yè)，已成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的源泉之一。從發(fā)達(dá)國家的實踐情況來看，中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新較大企業(yè)往往成功率更高。在技術(shù)創(chuàng)新數(shù)量上，美國中小企業(yè)的創(chuàng)新成果占全國的55％以上，中小企業(yè)人均技術(shù)創(chuàng)新數(shù)相當(dāng)于大企業(yè)的2.5倍；在技術(shù)創(chuàng)新水平上，美國評定的20世紀(jì)最重大的65項發(fā)明創(chuàng)造也都是由中小企業(yè)和個人完成的。據(jù)日本政府調(diào)查，1％的大企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新開發(fā)周期小于1個月，而中小企業(yè)為29.3％；44.5％的大企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成功率低于5％，而中小企業(yè)為29.3％；2.6％的大企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成功率高于70％，而中小企業(yè)高達(dá)8.4％。在德國，2／3的專利技術(shù)都是由中小企業(yè)研發(fā)并申請注冊的。

美、德、日中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新扶持體系

美國、德國、日本作為科技強(qiáng)國和經(jīng)濟(jì)大國，在扶持中小企業(yè)科技創(chuàng)新領(lǐng)域已經(jīng)形成獨具特色的技術(shù)創(chuàng)新政策體系，在立法支持、管理機(jī)構(gòu)、融資支持及創(chuàng)新服務(wù)支撐等方面積累了大量的成功經(jīng)驗。

(一)法律體系

完善的法律支持體系是促進(jìn)中小企業(yè)科技創(chuàng)新并獲得持續(xù)發(fā)展的必要前提和保障。美國、德國、日本在這方面起步較早。

美國已形成以《小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》為核心，涉及多方面、多角度的促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律體系，包括50多部專項法律規(guī)范。這些法律將技術(shù)創(chuàng)新和解決就業(yè)確立為中小企業(yè)的兩大功能，就中小企業(yè)的科技計劃的設(shè)立與實施、技術(shù)轉(zhuǎn)移、技術(shù)推廣、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面進(jìn)行全面規(guī)范。

日本制定了30多種有關(guān)中小企業(yè)的法律，形成了比較完整的中小企業(yè)法律體系。《中小企業(yè)技術(shù)開發(fā)促進(jìn)臨時措施法》明確規(guī)定，支持中小企業(yè)研發(fā)新技術(shù)，提高其技術(shù)水平，并對開展技術(shù)開發(fā)的中小企業(yè)，采取補(bǔ)助金、融資、減稅等措施。

德國聯(lián)邦和各州政府紛紛制定《關(guān)于提高中小企業(yè)的行動計劃》?！吨行∑髽I(yè)促進(jìn)法》等，依法保護(hù)中小企業(yè)的自由競爭，并從稅收、經(jīng)濟(jì)和社會政策等方面減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

美、德、日中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新完善的立法體系，不僅包括中小企業(yè)的基本法，還有針對不同方面的法律法規(guī)，尤其在技術(shù)發(fā)明、技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)推廣方面比較健全。

(二)管理體系

美、德、日為扶持中小企業(yè)發(fā)展，均在政府經(jīng)濟(jì)部門下設(shè)有中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)和地方分支機(jī)構(gòu)，專門處理與中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)事務(wù)。

美國成立小企業(yè)管理局，專門處理中小企業(yè)事務(wù)，并設(shè)立白宮小企業(yè)委員會和國會小企業(yè)委員會，協(xié)助其開展工作。小企業(yè)管理局下設(shè)中小企業(yè)技術(shù)支持處，制定中小企業(yè)創(chuàng)新研究、技術(shù)轉(zhuǎn)換、研究和發(fā)展目標(biāo)計劃，對中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)援助。

德國經(jīng)濟(jì)部下設(shè)中小企業(yè)局，研究中小企業(yè)政策，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造比較有利的條件。2008年。經(jīng)濟(jì)部啟動為期6年的中小企業(yè)“創(chuàng)新核心計劃”，長期為中小企業(yè)提供創(chuàng)新支持，借助合作研發(fā)項目、網(wǎng)絡(luò)研發(fā)項目和獨立研發(fā)項目，提高企業(yè)自身競爭力和“過冬”能力。

日本政府建立技術(shù)顧問制度，在全國設(shè)立200多個公立試驗機(jī)構(gòu)，聘用技術(shù)上有豐富經(jīng)驗的專家、工程技術(shù)人員擔(dān)任顧問，就提高中小企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)水平進(jìn)行可行性研究和試驗，對所存在的問題提出建議，并以“巡回技術(shù)指導(dǎo)事業(yè)”等形式派遣技術(shù)顧問到現(xiàn)場具體指導(dǎo)，以幫助中小企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)研究。

美、德、日中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)雖然形式不同，具體職責(zé)也存在差異，但在推動技術(shù)創(chuàng)新上都不遺余力。

(三)融資體系

美、德、日為解決中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的資金瓶頸，紛紛采用財政補(bǔ)貼、貸款援助(包括擔(dān)保、貼息、低息、保險、風(fēng)險投資等)、稅收優(yōu)惠等間接融資方式。其中，財政補(bǔ)貼約占政府對其全部資金援助的20％-25％；貸款援助約占60％-70％；稅收優(yōu)惠約占10％-15％。

1 財政專項補(bǔ)貼

美國《小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》硬性規(guī)定，研究開發(fā)額達(dá)1億美元以上的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)，必須依法實施“小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃”，每年撥出2.5％的研發(fā)經(jīng)費，用于援助中小企業(yè)開展科技開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)研究基金規(guī)定，國家科學(xué)基金會與國家研究開發(fā)經(jīng)費的10％要用于支援中小企業(yè)的科技創(chuàng)新。

日本政府專門制定了技術(shù)開發(fā)補(bǔ)助金制度，對中小企業(yè)的技術(shù)開發(fā)給予50％的贊助，資助上限達(dá)2000萬日元。政府還制定了促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)改造的措施，1985年對中小企業(yè)技術(shù)改造提供5000萬日元的補(bǔ)助金，90年代以來已達(dá)10.7億日元。

德國聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)技術(shù)部規(guī)定，中小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新活動可獲得政府補(bǔ)貼，補(bǔ)貼額可為項目總額的25％。

2 財政低息貸款

美國小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃(sBIc)，通過聯(lián)邦政府向小企業(yè)投資公司提供優(yōu)惠的低息貸款，然后由全國270個小企業(yè)投資公司以風(fēng)險投資的方式向科技型中小企業(yè)進(jìn)行投資。政府設(shè)立中小企業(yè)基金。小企業(yè)管理局可向企業(yè)直接發(fā)放貸款，并對商業(yè)銀行及其它私營金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的小企業(yè)貸款給予擔(dān)保。

德國設(shè)立了完全由政府投資的復(fù)興開發(fā)銀行和平衡銀行，面向中小企業(yè)貸款。為支持創(chuàng)辦高科技型中小企業(yè)，還專門設(shè)立了創(chuàng)業(yè)型自有資金援助貸款，每年由聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)部做出預(yù)算及投向。為鼓勵商業(yè)銀行向中小企業(yè)貸款，德國還設(shè)立了為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保的專門機(jī)構(gòu)。

3 稅收扶持政策

50年代，美國政府實行了特別的科研稅收優(yōu)惠政策，規(guī)定凡用于科研和實驗設(shè)計的費用，可從企業(yè)應(yīng)稅所得中予以扣除；80年代，規(guī)定企業(yè)用科研費用增長額沖抵稅收；go年代，克林頓政府宣布對企業(yè)的RD投資給予永久性稅額減免的優(yōu)惠待遇，并將中小企業(yè)的先進(jìn)技術(shù)長期投資收益稅降低50％；《納稅人稅收減免法》還規(guī)定，中小企業(yè)在此后10年中將會得到數(shù)十億美元的RD投資稅收減免。

日本一方面增加試驗研究經(jīng)費的稅額抵扣，促進(jìn)企業(yè)試驗研究經(jīng)費正常合理地增加；男一方面對中小企業(yè)的技術(shù)基礎(chǔ)強(qiáng)化稅制，調(diào)動中小企業(yè)開展試驗研究的積極性。2004-2005年，RD支出稅收抵免，大企業(yè)為10％-15％，而中小企業(yè)為15％。

德國對中小企業(yè)的財政補(bǔ)貼，主要集中在創(chuàng)業(yè)、技術(shù)研究開發(fā)、地區(qū)機(jī)構(gòu)改善以及利用外部經(jīng)營咨詢服務(wù)所發(fā)生的費用方面，其補(bǔ)貼金額達(dá)到投資總額的15g-23g。

美國政府利用財政稅收政策，改善創(chuàng)新型中小企業(yè)的融資體系，這也是美國支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新政策的一個重要特征。

(四)服務(wù)支撐體系

重視創(chuàng)新服務(wù)體系的服務(wù)職能是發(fā)達(dá)國家中小企業(yè)創(chuàng)新扶持政策的重要特征，美、德、日政府積極在信息獲取、技術(shù)轉(zhuǎn)移和成果實現(xiàn)等方面為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供全方位服務(wù)。

美國建立中小企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)體系，為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動營造有利的發(fā)展環(huán)境。在信息咨詢方面，政府建立了小企業(yè)信息中心，定期公布市場的發(fā)展動態(tài)，向小企業(yè)提供技術(shù)創(chuàng)新信息。政府還建立產(chǎn)業(yè)技術(shù)中心，技術(shù)創(chuàng)新中心或技術(shù)服務(wù)中心等，推動中小企業(yè)創(chuàng)新技術(shù)的開發(fā)利用、轉(zhuǎn)讓以及成果化。

德國政府對中小企業(yè)的創(chuàng)新支持體現(xiàn)在對職工技術(shù)教育方面的幫助，各地都有政府部門開辦的為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)培訓(xùn)學(xué)徒工、對中小企業(yè)職工進(jìn)行知識更新改行培訓(xùn)的職業(yè)技術(shù)教育中心，經(jīng)費由政府撥款。政府也幫助一些中小企業(yè)就近到有條件的大企業(yè)培訓(xùn)職工，甚至在必要時提供資助。

日本政府創(chuàng)辦公立的國際技術(shù)創(chuàng)造研究機(jī)構(gòu)，幫助中小企業(yè)有效利用國外研究機(jī)構(gòu)及其他各種研究開發(fā)能力。政府積極為中小企業(yè)培養(yǎng)技術(shù)人才，在都道府縣建立中小企業(yè)技術(shù)人員研修制度；通過不同領(lǐng)域經(jīng)營資源的融合開拓新的領(lǐng)域，開辦不同產(chǎn)業(yè)由小企業(yè)進(jìn)行交流的技術(shù)交流市場，支持中小企業(yè)技術(shù)交流。

我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新現(xiàn)狀及發(fā)展

2009年，我國中小企業(yè)數(shù)量已超過4200萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99.8％，全國50％的上繳稅收、75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會都來自中小企業(yè)。全國發(fā)明專利的65％和80％以上的新產(chǎn)品開發(fā)都是由中小企業(yè)完成的。

(一)我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政策環(huán)境

目前，我國在科技活動的經(jīng)費與資產(chǎn)管理和稅收與財務(wù)等技術(shù)創(chuàng)新支持政策，雖然也為中小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新營造了較良好的外部環(huán)境，推動企業(yè)取得不少創(chuàng)新技術(shù)成果，但仍存在著不少制約因素，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

首先，我國尚未形成一套完整的關(guān)于中小企業(yè)的法律法規(guī)體系?！吨行∑髽I(yè)促進(jìn)法》和修訂后的《科技進(jìn)步法》，雖然為支持我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新構(gòu)建起法律框架，但是針對中小企業(yè)的嚴(yán)格意義的科技創(chuàng)新基本法尚未制定，更沒有針對中小企業(yè)科技創(chuàng)新的專門立法，使中小企業(yè)科技創(chuàng)新不能做到有法可依。

其次，資金不足也是中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的最大障礙。據(jù)統(tǒng)計，發(fā)達(dá)國家企業(yè)每年用于研究開發(fā)的經(jīng)費占其年銷售收入的5％-10％。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，我國成長型中小企業(yè)用于研究開發(fā)的費用占其銷售收入的比重只0.31％。

最后，政府與社會服務(wù)系統(tǒng)對中小企業(yè)給予的支持力度不夠。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，獲得過政府或行業(yè)組織提供的信息服務(wù)、中介服務(wù)、咨詢服務(wù)、技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)的中小企業(yè)分別只占調(diào)查企業(yè)總數(shù)的39％、19.5％、37.1％、30.8％。

(二)我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政策環(huán)境幾點建議

本文基于我國中小企業(yè)科技創(chuàng)新的現(xiàn)實，借鑒美、德、日扶持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的成功經(jīng)驗，提出幾點建議。

1 營造良好的法律制度環(huán)境。

建立明晰的產(chǎn)權(quán)制度，全面落實中小企業(yè)的自主權(quán)，明確有關(guān)行為主體的職能、權(quán)利及義務(wù)。對創(chuàng)新活動實行政策傾斜，資金支持、創(chuàng)業(yè)扶持、技術(shù)創(chuàng)新、市場開拓、社會服務(wù)和權(quán)益保護(hù)等幾方面，盡快出臺推動中小企業(yè)發(fā)展的地方法規(guī)。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的立法研究和規(guī)劃，加快立法步伐，加強(qiáng)執(zhí)法力度，并逐步加以落實。充分應(yīng)用法律手段規(guī)范、支持和鼓勵技術(shù)創(chuàng)新過程中行為主體的權(quán)利和義務(wù)，為中小企業(yè)的發(fā)展及技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造一個更好的環(huán)境和空間。

2 采取加速折舊、再投資遇稅等傾斜政策。

我國政府應(yīng)借鑒國外經(jīng)驗，引導(dǎo)和鼓勵社會資金建立中小企業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)，完善中小企業(yè)信用評審等級制度，有效引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)發(fā)放貸款，推動商業(yè)銀行與科技型中小企業(yè)建立穩(wěn)定的銀企關(guān)系。政府應(yīng)盡快出臺政策鼓勵中小企業(yè)增加科技投入，使企業(yè)研究開發(fā)經(jīng)費逐步達(dá)到或超過銷售收入的2-35。同時，調(diào)整對中小企業(yè)創(chuàng)新行為的稅收政策.采取加速折舊、再投資退稅等技術(shù)創(chuàng)新傾斜政策。并鼓勵經(jīng)營狀況良好的中小企業(yè)特別是高新技術(shù)型中小企業(yè)上市，讓其直接進(jìn)入證券市場融資。

3 支持中小企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的政府采購制度。

除發(fā)育風(fēng)險資本市場外，克服技術(shù)創(chuàng)新的動力不足最有效的途徑就是政府的研究與開發(fā)采購、政府和企業(yè)的合同。在硅谷創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)訂單的1／4來自政府，1993年中小企業(yè)承擔(dān)了聯(lián)邦政府30卷的采購額，價值600億美元。政府必須加緊完善有利于中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的激勵機(jī)制，充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)作用，通過政府的直接投資或采購政策，或者產(chǎn)業(yè)政策的傾斜，為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新構(gòu)建堅實穩(wěn)定的支撐體系。

4 建立中小企業(yè)創(chuàng)新支持平臺和服務(wù)中心。

政府應(yīng)按照政府支持、市場化運作、開放式服務(wù)的原則，充分利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)技術(shù)手段，重點建設(shè)一批中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支持平臺和服務(wù)中心，為中小企業(yè)獲取技術(shù)咨詢服務(wù)、信息交流服務(wù)、法律咨詢服務(wù)提供便利，降低中小企業(yè)創(chuàng)新成本。大力扶持各類中介組織的發(fā)展，鼓勵創(chuàng)辦各種咨詢公司、信息公司、技術(shù)交流公司，為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供全方位服務(wù)。

鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新是全面落實科學(xué)發(fā)展觀、推進(jìn)創(chuàng)新型國家建設(shè)的重大戰(zhàn)略舉措。通過技術(shù)創(chuàng)新來增強(qiáng)中小企業(yè)的技術(shù)實力和產(chǎn)品的科技含量，也已成為企業(yè)提高自身競爭能力的必然選擇。我國政府應(yīng)積極引導(dǎo)和扶持中小企業(yè)成為自主創(chuàng)新的主體，不斷提高中小企業(yè)的創(chuàng)新能力。