我們?cè)趯?duì)某支行開展內(nèi)控檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該行庫存的重要空白憑證處，有一本加蓋某開戶銀行賬號(hào)和“作廢”標(biāo)記的現(xiàn)金支票（起訖號(hào)為00040351－00040375）赫然出現(xiàn)在庫存的重要空白憑證里。已使用過的現(xiàn)金支票緣何出現(xiàn)在重要空白憑證處？經(jīng)詢問，某商業(yè)銀行在人行出庫領(lǐng)取現(xiàn)金支票時(shí)未辦理重要空白憑證領(lǐng)用手續(xù)，人行對(duì)該商業(yè)銀行錯(cuò)蓋了開戶行賬號(hào)交回的現(xiàn)金支票采取了放回到庫里的辦法。該支行既未按規(guī)定辦理重要空白憑證出庫手續(xù)，也未按要求對(duì)收回的憑證造具清單。此案例暴露出一些支行制度形同虛設(shè)，重要空白憑證的保管、使用上存在嚴(yán)重的有章不循、違章操作現(xiàn)象，亟需引起有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注。

此事的發(fā)生是經(jīng)辦人員違規(guī)操作所造成，暴露出該行管理中的漏洞，其背后隱藏的風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的：一是違規(guī)操作，責(zé)任難以明確。某支行領(lǐng)取重要空白憑證不辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，一旦發(fā)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)或責(zé)任事故，相關(guān)責(zé)任難以明確。二是管理不嚴(yán)，風(fēng)險(xiǎn)隱患增大。重要空白憑證必須專人負(fù)責(zé)嚴(yán)格管理，如若重要空白憑證保管庫可以隨意進(jìn)入，不用登記就可以領(lǐng)取，極有可能給不法分子以可乘之機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)隱患實(shí)難控制。三是檢查不力，助長(zhǎng)不正之風(fēng)。支行對(duì)重要空白憑證的檢查走過場(chǎng)，經(jīng)辦員易產(chǎn)生僥幸心理，有章不循違章操作的現(xiàn)象會(huì)愈演愈烈，甚至可能引發(fā)事故或案件。

重要空白憑證是資金結(jié)算、信用保證的重要工具，重要空白憑證管理不嚴(yán)，直接影響到資金的安全。為此建議：一是強(qiáng)化制度學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)。此案例雖然是個(gè)案，卻反映出該支行從會(huì)計(jì)人員到分管行領(lǐng)導(dǎo)的重要空白憑證管理知識(shí)缺乏，應(yīng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》及《中國人民銀行有價(jià)單證及重要空白憑證管理規(guī)定》等相關(guān)制度規(guī)定。尤其對(duì)新上崗或轉(zhuǎn)崗人員要加強(qiáng)思想教育，督促他們學(xué)習(xí)制度文件，仔細(xì)領(lǐng)會(huì)文件精神，不斷提高制度的執(zhí)行力。二是嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范操作行為。針對(duì)重要空白憑證管理中存在的問題及時(shí)采取措施，督促經(jīng)辦人員及時(shí)整改，要求嚴(yán)把制度執(zhí)行關(guān)，做到重要空白憑證由專人負(fù)責(zé)入庫保管；對(duì)調(diào)入、調(diào)出的空白重要憑證認(rèn)真清點(diǎn)、換人復(fù)核，堅(jiān)持當(dāng)日入賬、日終結(jié)賬、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行提交的重要空白憑證領(lǐng)用單將憑證起訖號(hào)碼及時(shí)輸入核算系統(tǒng)進(jìn)行控制，并在《重要空白憑證保管領(lǐng)用登記簿》上登記，對(duì)開戶單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應(yīng)作明顯注銷標(biāo)記并造具清單，妥善保管。嚴(yán)禁重要空白憑證倒流現(xiàn)象的發(fā)生。三是加強(qiáng)日常管理，認(rèn)真檢查監(jiān)督。會(huì)計(jì)主管要將重要空白憑證賬實(shí)核對(duì)作為日常工作的組成部分，常抓不懈，要嚴(yán)格檢查當(dāng)月發(fā)生的重要空白憑證使用、出售、銷號(hào)情況，并仔細(xì)檢查當(dāng)月憑證是否按規(guī)章操作，手續(xù)是否齊全，登記是否規(guī)范，賬務(wù)是否相符；分管行領(lǐng)導(dǎo)每季、部門負(fù)責(zé)人每月要對(duì)重要空白憑證的管理與使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并督促有關(guān)部門進(jìn)行整改，對(duì)違規(guī)操作行為要及時(shí)追究有關(guān)人員的責(zé)任。四是認(rèn)真清理憑證，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。認(rèn)真組織作廢憑證清理工作，對(duì)已改版、過期不用等情況作廢的重要空白憑證，應(yīng)造具清單，封存保管，在核對(duì)賬實(shí)相符后及時(shí)上繳上級(jí)行，有效防范風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。

（作者單位：中國人民銀行宜豐縣支

行、中國人民銀行南昌市中心支行）