從上個(gè)世紀(jì)90年代后期開(kāi)始，金融機(jī)構(gòu)對(duì)單位定期存款實(shí)行賬戶管理，“存款證實(shí)書(shū)”作為一種銀行的業(yè)務(wù)憑證，對(duì)規(guī)范、明晰金融機(jī)構(gòu)與存款單位存取款業(yè)務(wù)關(guān)系起到重要的作用，同時(shí)，“存款證實(shí)書(shū)”又不同于一般銀行業(yè)務(wù)憑證，作為特殊業(yè)務(wù)憑證，往往成為犯罪分子覬覦銀行資金和盜用銀行信用的重要工具，齊魯銀行巨額金融票證詐騙案件再次為銀行業(yè)敲起“存款證實(shí)”的警鐘。
　　
　　“存款證實(shí)書(shū)”的性質(zhì)認(rèn)識(shí)
　　2010年12月6日，齊魯銀行在受理業(yè)務(wù)咨詢過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)一存款單位所持“存款證實(shí)書(shū)”系偽造，遂報(bào)案濟(jì)南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)，犯罪嫌疑人劉某隨后被抓獲歸案，經(jīng)濟(jì)南市公安機(jī)關(guān)初步偵查，劉某利用偽造金融票證為手段，多次騙取資金，涉及一些金融機(jī)構(gòu)和多家企業(yè)，金額巨大。此后，齊魯銀行多名高管被罷免，“存款證實(shí)書(shū)”引發(fā)的巨額偽造金融票證案把涉案銀行推向聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)口浪尖。“存款證實(shí)書(shū)”為何物？為何國(guó)內(nèi)一系列金融犯罪大案件都會(huì)涉及于此？
　　“存款證實(shí)書(shū)”全稱為單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)，該證書(shū)作為銀行業(yè)務(wù)憑證始于1997年4月2日，當(dāng)時(shí)中國(guó)人民銀行鑒于“最近一個(gè)時(shí)期盜開(kāi)或偽造銀行存單的犯罪十分猖獗，給銀行資產(chǎn)造成巨額損失并繼續(xù)構(gòu)成潛在的威脅，為防范和打擊犯罪活動(dòng)，避免造成更大損失”，印發(fā)了《關(guān)于暫停存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)和進(jìn)一步加強(qiáng)定期存款管理的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），該通知明確規(guī)定暫停辦理存單質(zhì)押業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁使用儲(chǔ)蓄存款單辦理單位存款業(yè)務(wù)，并從1997年4月30日起對(duì)單位定期存款實(shí)行賬戶管理，要求各金融機(jī)構(gòu)不再給存款單位開(kāi)具存單，改為出具“單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)”。為進(jìn)一步加強(qiáng)單位存款的管理，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的單位存款業(yè)務(wù)，1997年11月15日中國(guó)人民銀行發(fā)布《人民幣單位存款管理辦法》，該辦法第十條的規(guī)定：金融機(jī)構(gòu)對(duì)單位定期存款實(shí)行賬戶管理（大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除外）。存款時(shí)單位須提交開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等，并預(yù)留印鑒。印鑒應(yīng)包括單位財(cái)務(wù)專用章、單位法定代表人章（或主要負(fù)責(zé)人印章）和財(cái)會(huì)人員章。由接受存款的金融機(jī)構(gòu)給存款單位開(kāi)出“單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)”。該辦法制定依據(jù)是《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)。依據(jù)《立法法》第七十一條規(guī)定，中國(guó)人民銀行可以根據(jù)法律或國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在本部門(mén)授權(quán)的范圍內(nèi)，制定規(guī)章。該辦法在淵源上屬于規(guī)章范疇。與《通知》不同，該辦法規(guī)定的內(nèi)容對(duì)銀行、客戶具有普遍的約束力，是單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)業(yè)務(wù)憑證產(chǎn)生的法律淵源。
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)核心在于證實(shí)，法定作用是開(kāi)戶證實(shí)。從《人民幣單位存款管理辦法》所確立該制度本意看，存款應(yīng)當(dāng)是開(kāi)戶的定語(yǔ)。在實(shí)踐中，無(wú)論是銀行還是存款人以及相關(guān)人，往往把單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)作為存款的證明，忽視了單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)本質(zhì)作用是開(kāi)戶證實(shí)。認(rèn)真研究《通知》，可以看出，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)參考格式證明確為“你單位已在xx銀行開(kāi)立單位定期存款整存整取存款賬戶”，“單位開(kāi)立賬戶”是存款證實(shí)書(shū)的本質(zhì)?！度嗣駧艈挝淮婵罟芾磙k法》第十條同時(shí)規(guī)定：“由接受存款的金融機(jī)構(gòu)給存款單位開(kāi)出‘單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)’，證實(shí)書(shū)僅對(duì)存款單位開(kāi)戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證”。該規(guī)定明晰單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)的作用是“存款單位開(kāi)戶證實(shí)”，而非“單位存款證實(shí)”，也就是說(shuō)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)是單位在銀行開(kāi)戶的一種證明文件，而不是銀行與單位存款合同關(guān)系證明（單位定期存款存單），更不是存款單位的資信證明。因其屬性為“存款單位開(kāi)戶證實(shí)”，故“不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證”。
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)不僅證明的是存款人的開(kāi)戶行為，而且還是單位支取定期存款的法定要件?！度嗣駧艈挝淮婵罟芾磙k法》第十一條規(guī)定：存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。支取定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書(shū)并提供預(yù)留印鑒，存款所在金融機(jī)構(gòu)審核無(wú)誤后為其辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書(shū)。該條規(guī)定標(biāo)明存款證實(shí)書(shū)是單位支取存款的一個(gè)法定要件。該辦法中還規(guī)定，存款單位人事變動(dòng)，需要更換單位法定代表人章（或單位負(fù)責(zé)人章）或財(cái)會(huì)人員印章時(shí)，必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時(shí)出示金融機(jī)構(gòu)為其開(kāi)具的證實(shí)書(shū)；因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過(guò)戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門(mén)的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒（分戶時(shí)還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關(guān)證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理過(guò)戶或分戶手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書(shū)。由此可見(jiàn)，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)在存款人更換印鑒、合并或者分立時(shí)均是支取存款法定要件。
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)不同于一般存款憑證。單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)作為銀行為客戶開(kāi)具的開(kāi)戶證明文件，其業(yè)務(wù)用紙也不是銀行的重要空白憑證，不需要納入重要空白憑證管理。中國(guó)人民銀行曾就蘭州市商業(yè)銀行河北支行丁志宏涉嫌犯罪一案涉及單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)的性質(zhì)，函復(fù)有關(guān)機(jī)構(gòu)確認(rèn)其不屬于“金融票證”。從《通知》的印發(fā)和《人民幣單位存款管理辦法》制定的背景上看，之所以采用單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)管理單位存款，主要是該辦法實(shí)施前社會(huì)上存在大量不規(guī)范使用單位存單、偽造或變?cè)齑鎲钨|(zhì)押融資和詐騙行為，一些銀行機(jī)構(gòu)因?qū)挝欢ㄆ诖婵罟芾聿划?dāng)而牽涉其中，有關(guān)涉及存單民事糾紛和刑事犯罪案件金額少則幾百萬(wàn)元，多則上千萬(wàn)元，甚至數(shù)億元。偽造、變?cè)齑鎲涡袨閲?yán)重破壞了正常的金融秩序，一度達(dá)到了損害金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行的程度。實(shí)施單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)制度旨在遏制單位存款管理和存單使用中出現(xiàn)的種種問(wèn)題。
　　為了化解社會(huì)上存在大量的不規(guī)范使用存單行為產(chǎn)生諸多民事糾紛，最高人民法院審判委員會(huì)第946次會(huì)議通過(guò)了《關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》，該規(guī)定從存單糾紛案件的范圍、案由、管轄、與存單糾紛不同類別案件的認(rèn)定和處理等方面做出系統(tǒng)性的規(guī)定，規(guī)范了存單糾紛案件的審理。該司法解釋對(duì)客觀公正解決單位存款糾紛案件起到積極的作用。該解釋沒(méi)有也不可能涉及到單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)引發(fā)案件的處理，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)并非一般存單。
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)不是單位存款單證，也不同于開(kāi)戶登記證書(shū)或者開(kāi)戶許可證書(shū)，同時(shí)，單位定期存款賬戶也不具有結(jié)算功能。中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的通知指出，根據(jù)《國(guó)務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》明確規(guī)定，“銀行賬戶行政許可證核發(fā)”為人民銀行職責(zé)范圍內(nèi)的行政許可項(xiàng)目。據(jù)此，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中所稱“開(kāi)戶登記證”相應(yīng)改為“開(kāi)戶許可證”。2005年1月31起實(shí)施的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定：開(kāi)戶許可證是中國(guó)人民銀行依法準(zhǔn)予申請(qǐng)人在銀行開(kāi)立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)僅是對(duì)單位定期存款人的開(kāi)戶證明，不屬于行政許可范疇?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》僅適用于中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的人民幣銀行結(jié)算賬戶，不適用于外幣存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和單位定期存款賬戶，單位定期存款賬戶適用于1997年頒布的《人民幣單位存款管理辦法》，因其不是結(jié)算賬戶，故不具有結(jié)算功能，這與辦理支付結(jié)算的單位活期存款賬戶存在本質(zhì)區(qū)別。
　　
　　單位定期存款可以表現(xiàn)為大額可轉(zhuǎn)讓定期存款單，但是，單位定期存款開(kāi)戶證書(shū)與大額可轉(zhuǎn)讓定期存款單不僅兩者的功能不同，法律依據(jù)亦不相同，大額可轉(zhuǎn)讓定期存款單的依據(jù)是中國(guó)人民銀行《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》。對(duì)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)法律屬性認(rèn)識(shí)的差別，是引發(fā)存款證實(shí)書(shū)相關(guān)案件的一個(gè)極其重要的因素。
　　
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)的法律風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)本質(zhì)錯(cuò)誤界定的風(fēng)險(xiǎn)
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)的本質(zhì)是對(duì)存款單位即存款人開(kāi)戶行為的證實(shí)，《通知》附件《xx銀行單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)》參考格式的備注欄中，明確標(biāo)明“本證實(shí)書(shū)僅對(duì)存款人開(kāi)戶證實(shí)”。實(shí)際工作中，一些金融機(jī)構(gòu)對(duì)存款證實(shí)書(shū)的本質(zhì)認(rèn)識(shí)不清，客觀上誤導(dǎo)客戶使用存款證實(shí)書(shū)，如廈門(mén)市某金融機(jī)構(gòu)規(guī)定：“單位存款證實(shí)書(shū)是我社出具的載明單位某一時(shí)點(diǎn)在我社存有一定金額的書(shū)面證明”，這種說(shuō)法扭曲了單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)的本質(zhì)，把存款證實(shí)書(shū)等同于存款證明，曲解了中國(guó)人民銀行的規(guī)定，成為客戶或者犯罪嫌疑人將單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)作為資信證明使用的依據(jù)。
　　存款證實(shí)書(shū)的表現(xiàn)形式的誤導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)
　　《通知》中規(guī)定：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵铋_(kāi)戶證實(shí)書(shū)由各金融機(jī)構(gòu)總行或總部、總公司統(tǒng)一設(shè)計(jì)和組織印制，包括“你單位已在XX銀行開(kāi)立單位定期存款整存整取存款賬戶，戶名、賬號(hào)、開(kāi)戶行、開(kāi)戶時(shí)間、金額、期限、利率以及備注等內(nèi)容，上述規(guī)定的內(nèi)容與《通知》下發(fā)前單位定期存款存單要素基本一致，某些銀行證實(shí)書(shū)還將上述要素進(jìn)一步細(xì)化，包括存入日、起息日、性質(zhì)、印密、鈔匯、存期、約轉(zhuǎn)、利率、到期日、操作、賬號(hào)、客戶信息號(hào)、存入金額等詳細(xì)信息，并加蓋存款單位公章或財(cái)務(wù)專用章、法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章、銀行業(yè)務(wù)專用章以及經(jīng)辦人名章等等，這種形式上的與存單的類同，極易導(dǎo)致不十分熟悉單位存款賬戶管理的當(dāng)事人，錯(cuò)誤地認(rèn)為單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)就是單位定期存款單。
　　有的銀行對(duì)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)印制時(shí)名稱不規(guī)范，如某商業(yè)銀行對(duì)將單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)直接印刷成“XX銀行單位定期（通知存款）證實(shí)書(shū)”，其樣式、內(nèi)容要素與整存整取定期存單完全相同，如此單據(jù)名稱、表現(xiàn)形式極易與單位定期存款單混淆。
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)簡(jiǎn)稱證實(shí)書(shū)或者存款證實(shí)書(shū)，容易被認(rèn)為是存款的證實(shí)，亦即單位存款單。事實(shí)上，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)簡(jiǎn)稱為單位開(kāi)戶證實(shí)書(shū)更為準(zhǔn)確。值得說(shuō)明的是，《通知》中單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)參考格式在注中說(shuō)明：“各行設(shè)計(jì)印刷時(shí)，上述參考格式備注欄中的內(nèi)容不得刪減”，一些銀行印制單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)錯(cuò)誤地認(rèn)為“戶名、賬號(hào)、開(kāi)戶行、開(kāi)戶時(shí)間、金額、期限、利率”不能刪減，實(shí)際上，該注釋的限制是備注欄中“本證實(shí)書(shū)僅對(duì)存款單位開(kāi)戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證”的內(nèi)容，金額、期限、利率等內(nèi)容是可以刪減的。
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)掛失風(fēng)險(xiǎn)
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)能否掛失？《人民幣單位存款管理辦法》第四章單位存款的變更、掛失及查詢中，并沒(méi)有涉及單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)問(wèn)題，第二十二條僅規(guī)定：存款單位的密碼失密或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)掛失。金融機(jī)構(gòu)受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，金融機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。也就是說(shuō)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)是否能夠掛失問(wèn)題，該辦法沒(méi)有明確，既沒(méi)有說(shuō)明可以掛失，也沒(méi)有禁止掛失。但從該章涵蓋的內(nèi)容上看，沒(méi)有規(guī)定單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)可以掛失，即應(yīng)理解為不得掛失。
　　實(shí)際工作中，商業(yè)銀行對(duì)于單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)能否掛失規(guī)定不一，嚴(yán)重地影響了客戶和公眾對(duì)其性質(zhì)的認(rèn)識(shí)。如1998年5月29日中國(guó)工商銀行辦公室關(guān)于印發(fā)《中國(guó)工商銀行單位定期存款核算辦法》的通知（四）項(xiàng)規(guī)定：存款單位“證實(shí)書(shū)”遺失，應(yīng)出具單位公函，填寫(xiě)“掛失申請(qǐng)書(shū)”和“更換印鑒申請(qǐng)書(shū)”，并寫(xiě)明原因。銀行審核后，為其辦理賬戶的更換印鑒手續(xù)，同時(shí)，在“證實(shí)書(shū)”銀行留底卡上注明“證實(shí)書(shū)掛失”字樣。十天后，按原定期存款起息日、原利率開(kāi)具新“證實(shí)書(shū)”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，一聯(lián)退存款人。銀行受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，銀行不負(fù)賠償責(zé)任。再如平安銀行操作流程則規(guī)定：“存款證實(shí)書(shū)更換印鑒時(shí)，請(qǐng)單位持單位公函和證實(shí)書(shū)向我行辦理更換印鑒手續(xù)。如發(fā)生存款證實(shí)書(shū)遺失、損毀、被盜而要求掛失的，我行將根據(jù)單位出具的要求掛止付的公函，查實(shí)存款確未被支付后，為單位辦理掛失手續(xù)，補(bǔ)開(kāi)新的存款證實(shí)書(shū)。如在聲明掛失止付前存款已被人冒領(lǐng)，我行則無(wú)法予以掛失”。而1999年10月6日中國(guó)銀行關(guān)于發(fā)送《中國(guó)銀行人民幣單位通知存款管理辦法》的通知（五）項(xiàng)規(guī)定：銀行為客戶開(kāi)出記名式“單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)”（以下簡(jiǎn)goMKGljyZR0yWoR6UHpwrkCW97Vh2F3baioQE7TnKZc=稱“證實(shí)書(shū)”），并打印“一天通知存款”或“七天通知存款”字樣，證實(shí)書(shū)僅對(duì)存款單位開(kāi)戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。（六）項(xiàng)則明確規(guī)定：證實(shí)書(shū)如遺失，銀行不予辦理掛失，不再補(bǔ)發(fā)新的證實(shí)書(shū)。支取存款時(shí)，客戶應(yīng)向銀行出具證實(shí)書(shū)遺失公函，銀行按約定的支取。各商業(yè)銀行對(duì)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)掛失問(wèn)題規(guī)定的差異性，鮮明地反映了對(duì)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)性質(zhì)認(rèn)識(shí)問(wèn)題。如前所述，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)僅是開(kāi)戶行為的證實(shí)，既不是存款證實(shí)，也不是資信證明，且無(wú)轉(zhuǎn)賬或者款項(xiàng)支付功能，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)亦不是銀行重要空白憑證，只是銀行的一般業(yè)務(wù)用紙。銀行對(duì)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)實(shí)施掛失有違中國(guó)人民銀行創(chuàng)設(shè)該種業(yè)務(wù)憑證的初衷，于法無(wú)據(jù)，且不利于對(duì)單位定期存款開(kāi)戶行為的管理，不利于對(duì)存款人合法權(quán)益的保護(hù)，并給犯罪嫌疑人實(shí)施詐騙行為提供了可乘之機(jī)。
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)違規(guī)質(zhì)押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
　　無(wú)論是《人民幣單位存款管理辦法》第十條的規(guī)定，還是各家商業(yè)銀行印制的單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)上，均明確“本證實(shí)書(shū)僅對(duì)存款人開(kāi)戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證”，可見(jiàn)，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)不能作為權(quán)利質(zhì)押憑證已經(jīng)成為銀行界“憑證上的共識(shí)”。根據(jù)《擔(dān)保法》第七十五條和《物權(quán)法》第二百二十三條權(quán)利質(zhì)押范圍的規(guī)定，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)并不屬于法定質(zhì)押的權(quán)利憑證，更不屬于其他依法可以質(zhì)押的權(quán)利。那么，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)為什么還會(huì)被個(gè)別的金融機(jī)構(gòu)作為權(quán)利質(zhì)押呢？甚至還發(fā)生重大民事訴訟，綜合其原因，一是未嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行有關(guān)通知和《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，不按照要求開(kāi)具單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)，以證實(shí)書(shū)代替存單而實(shí)施質(zhì)押權(quán)行為；二是未能嚴(yán)格執(zhí)行“以書(shū)換單”方可質(zhì)押的規(guī)定，混淆單位定期存款存單與單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)性質(zhì)，錯(cuò)誤接受證實(shí)書(shū)質(zhì)押，錯(cuò)誤將證實(shí)書(shū)的交付視為質(zhì)物交付；三是錯(cuò)誤地將單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)質(zhì)押等同于單位賬戶內(nèi)特定存款質(zhì)押，尤其是一些金融機(jī)構(gòu)將單位賬戶特定存款質(zhì)押廣泛稱之為賬戶質(zhì)押，更易導(dǎo)致開(kāi)戶證實(shí)書(shū)作為權(quán)利質(zhì)押憑證，而變成所謂的賬戶質(zhì)押。準(zhǔn)確地說(shuō)，賬戶本身不具有財(cái)產(chǎn)性和可轉(zhuǎn)讓性，賬戶質(zhì)押不僅違法，也有違中國(guó)人民銀行賬戶管理之規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)廣泛利用“賬戶質(zhì)押”的這種簡(jiǎn)單稱謂推介業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的糾正。
　　利用單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)進(jìn)行質(zhì)押融資，其質(zhì)押合同因缺少法律依據(jù)必然會(huì)被司法機(jī)關(guān)認(rèn)定為無(wú)效，銀行據(jù)此發(fā)放提供的融通資金行為將得不到法律保護(hù)，對(duì)此，金融機(jī)構(gòu)必須準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)并把握單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)法律性質(zhì)，杜絕利用單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)融資擔(dān)保行為。
　　
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)引發(fā)的犯罪風(fēng)險(xiǎn)
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)作為銀行業(yè)具有特殊性的業(yè)務(wù)用紙，常常被社會(huì)各色人物所利用，往往涉及高息攬儲(chǔ)、驗(yàn)資注冊(cè)、抵押擔(dān)保融資等行為，因單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)不當(dāng)利用使用引發(fā)的民事糾紛屢見(jiàn)不鮮。更為嚴(yán)重的是，單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)已然成為實(shí)施金融犯罪的重要工具。從上世紀(jì)90年代直到今天，詐騙客戶資金幾乎無(wú)一例外的都有單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)的變種表現(xiàn)形式，從甘肅蘭州市商業(yè)銀行的9.9億元賬外賬戶違法放貸，到中國(guó)銀行哈爾濱河松街支行原行長(zhǎng)高山攜數(shù)億元巨款潛逃加拿大，再到2011年初始披露的涉及齊魯銀行的巨額偽造金融票證案，偽造、變?cè)靻挝欢ㄆ诖婵铋_(kāi)戶證實(shí)書(shū)成為騙取銀行信用、騙取客戶資金、實(shí)施金融犯罪的“敲門(mén)”利器。有的利用單位存款零散開(kāi)戶，套取多份單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)進(jìn)行變?cè)?；有的利用變?cè)臁卧斓膯挝欢ㄆ诖婵铋_(kāi)戶證實(shí)書(shū)掉包換取存款單位真實(shí)開(kāi)戶證實(shí)書(shū)以及預(yù)留印鑒卡，有的利用銀行經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所管理漏洞向存款單位通過(guò)偽造、變?cè)靻挝欢ㄆ诖婵铋_(kāi)戶證實(shí)書(shū)。偽造、變?cè)靻挝欢ㄆ诖婵铋_(kāi)戶證實(shí)書(shū)已經(jīng)成為犯罪分子實(shí)施犯罪的簡(jiǎn)單工具，不僅在企業(yè)開(kāi)戶、存取款業(yè)務(wù)時(shí)常發(fā)生，而且在貸款、銀行承兌、質(zhì)押擔(dān)保、驗(yàn)資注冊(cè)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域持續(xù)發(fā)生，給銀行、客戶帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　防范單位存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的建議
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)只不過(guò)是商業(yè)銀行諸多業(yè)務(wù)憑證的一種，何以頻頻引發(fā)違規(guī)事件、民事糾紛和嚴(yán)重金融犯罪？其法律性質(zhì)的模糊以及社會(huì)上異化的運(yùn)用，昭示了單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)管理的漏洞。銀行業(yè)必須針對(duì)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)存在問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真地研究解決。
　　及時(shí)修訂單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)有關(guān)制度
　　從1997年4月2日中國(guó)人民銀行印發(fā)《關(guān)于暫停存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)和進(jìn)一步加強(qiáng)定期存款管理的通知》至今已經(jīng)十余年，我國(guó)的金融法律環(huán)境已經(jīng)發(fā)生一系列變化，國(guó)家金融管理機(jī)關(guān)如何管理、引導(dǎo)單位存款，已不再是通過(guò)一紙單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)能夠解決的問(wèn)題。盡管《人民幣單位存款管理辦法》對(duì)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)有了一些規(guī)定，其規(guī)定不僅過(guò)于簡(jiǎn)單，而且缺少必要的屬性界定，同時(shí)對(duì)于相關(guān)法律責(zé)任亦無(wú)規(guī)定。盡快調(diào)整單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)樣式，簡(jiǎn)化單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)要素，刪除與開(kāi)戶行為證實(shí)關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)的金額、期限、利率等內(nèi)容，規(guī)范單位定期存款證實(shí)書(shū)印制，明確簽發(fā)流程和管理責(zé)任。整合《人民幣單位存款管理辦法》、《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》、《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》等制度，通過(guò)制訂新的規(guī)范性文件，明晰單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)法律屬性、法律關(guān)系、法律責(zé)任已經(jīng)刻不容緩。
　　嚴(yán)格規(guī)范單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)出具流程
　　銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)管理規(guī)定和要求，認(rèn)真梳理內(nèi)部與單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)有關(guān)制度，堅(jiān)持“了解你的客戶”規(guī)范單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)印刷、填制、使用、回收、登記等流程，統(tǒng)一對(duì)單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)的屬性認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格審查因客戶法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人事變動(dòng)或者客戶合并、分立涉及單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)調(diào)整的法律要件，確保法律要件的合法性；嚴(yán)格核查單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)丟失而支取存款公函真實(shí)性、有效性；嚴(yán)禁對(duì)丟失的單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)實(shí)施掛失，并取消該項(xiàng)掛失收費(fèi)；嚴(yán)禁接受單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)質(zhì)押，規(guī)范賬戶內(nèi)特定存款質(zhì)押操作流程，切實(shí)防范因單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)或法律風(fēng)險(xiǎn)。
　　嚴(yán)肅追究單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)違規(guī)行為
　　單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)引發(fā)違規(guī)行為、民事糾紛乃至金融犯罪案件，違規(guī)行為是首要因素，違反《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣單位存款管理辦法》、《支付結(jié)算管理辦法》以及反洗錢的規(guī)定，不當(dāng)簽發(fā)或者使用單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)是形成民事糾紛和金融犯罪案件重要因素。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)有關(guān)業(yè)務(wù)納入到反洗錢檢查和業(yè)務(wù)常規(guī)檢查之中，并對(duì)各銀行內(nèi)部制度是否存在違規(guī)行為進(jìn)行檢查，將之納入到法律法規(guī)執(zhí)行狀況評(píng)估之中。嚴(yán)格單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)有關(guān)的違規(guī)行為的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰，對(duì)于因違規(guī)簽發(fā)、使用單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)，甚至是銀行員工內(nèi)外勾結(jié)而涉及犯罪的行為絕不姑息，應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
　　（作者單位：吉林省銀行業(yè)協(xié)會(huì) 中國(guó)工商銀行總行法律事務(wù)部）