【摘要】 臨汾供電分公司于2008年1月1日順利實現(xiàn)農(nóng)電財務(wù)由農(nóng)電部門歸并財務(wù)部門管理，同時按照《山西省電力公司農(nóng)電會計核算辦法（試行）》實施要求，順利完成農(nóng)電財務(wù)賬務(wù)體系和報表體系在財務(wù)遠(yuǎn)光系統(tǒng)的建立和應(yīng)用，建立了農(nóng)電財務(wù)預(yù)算模板，下達(dá)了農(nóng)電財務(wù)預(yù)算，規(guī)范了關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，制定了農(nóng)電財務(wù)人員工作職責(zé)和工作守則，實施了山區(qū)七縣農(nóng)電財務(wù)集中核算，使農(nóng)電財務(wù)管理工作步入一個新的臺階。
　　【關(guān)鍵詞】 農(nóng)電財務(wù)； 管理； 集約化
　　
　　一、農(nóng)電財務(wù)合并背景
　　
　　農(nóng)電財務(wù)合并管理是服從于國家電網(wǎng)公司和山西省電力公司對農(nóng)電工作歸口化管理要求開展的，也是貫徹國家電網(wǎng)公司《關(guān)于加強縣供電企業(yè)管理的指導(dǎo)意見》文件精神執(zhí)行的。山西省電力公司在2007年財務(wù)重點工作會議上提出：要規(guī)范和理順農(nóng)電財務(wù)管理，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，整合財務(wù)資源，適應(yīng)新形勢下農(nóng)電財務(wù)精細(xì)化管理的要求，實現(xiàn)對農(nóng)電財務(wù)的統(tǒng)一管理。
　　分公司實施農(nóng)電財務(wù)合并管理，就是要把財務(wù)管理的基本職能擴展延伸到對農(nóng)電財務(wù)管理的范疇，要按照《會計法》等財經(jīng)法規(guī)和新準(zhǔn)則下《農(nóng)電會計核算辦法》規(guī)范農(nóng)電財務(wù)核算管理，加強對農(nóng)電財務(wù)監(jiān)督，理順資金渠道，實施統(tǒng)籌管理，解決全區(qū)農(nóng)村低壓維護費收支差異造成的區(qū)域發(fā)展不平衡現(xiàn)象。貫徹執(zhí)行“大資金”、“大預(yù)算”、“大成本”、“大監(jiān)管”的管理理念，全面推行預(yù)算管理，真正做到“事權(quán)與財權(quán)分離、執(zhí)行與監(jiān)督分離”。
　　
　　二、對農(nóng)電財務(wù)合并管理準(zhǔn)備工作的開展
　　
　　分公司從2007年開始，對農(nóng)電財務(wù)與生產(chǎn)財務(wù)和電費收入財務(wù)經(jīng)濟往來銜接及業(yè)務(wù)銜接方面，從理順和規(guī)范基礎(chǔ)工作開始，為農(nóng)電財務(wù)合并做了大量準(zhǔn)備工作。
　　一是結(jié)合2007年債權(quán)債務(wù)清理，對農(nóng)電往來壞賬進行認(rèn)定和核銷，對歷史遺留問題進行了處理。
　　二是結(jié)合售電收入一體化信息系統(tǒng)實施和營銷自動化工作的開展，對農(nóng)村供電所與營銷自動化系統(tǒng)核對電費往來，清理預(yù)收電費，建立清晰的往來賬目，在實現(xiàn)營銷、財務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)的同時，解決農(nóng)電財務(wù)與營銷自動化數(shù)據(jù)銜接一致的問題。
　　三是結(jié)合農(nóng)村供電所銀行賬戶撤消工作的開展，對各支公司供電所電費收入在銀行系統(tǒng)支撐下實現(xiàn)了“異地存款，總戶管理”的模式，理順了供電所電費資金上繳流程。
　　四是開展實施新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和新的《農(nóng)電財務(wù)核算辦法》培訓(xùn)學(xué)習(xí)，為順利實現(xiàn)新舊會計制度轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。
　　五是在2007年11月—12月期間，召集農(nóng)電、營銷及所屬單位相關(guān)部門和專責(zé)人員，研究、討論、制定農(nóng)電財務(wù)合并工作規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，保證農(nóng)電財務(wù)合并工作順利實施。
　　六是制定了農(nóng)電財務(wù)合并實施方案，要求各支公司于2008年1月10日之前，全部完成農(nóng)電財務(wù)在農(nóng)電部門和財務(wù)部門之間的交接。制定了“移交清冊表”，要求農(nóng)電部門和財務(wù)部門進行資料和檔案的移交，并將所有交接資料存入檔案保管。
　　
　　三、積極開展農(nóng)電財務(wù)管理各項工作
　　
　?。ㄒ唬┲贫ā杜R汾供電分公司農(nóng)電財務(wù)管理辦法》
　　為加強對農(nóng)電財務(wù)監(jiān)督，理順資金渠道，實施統(tǒng)籌管理，依據(jù)省公司辦法標(biāo)準(zhǔn)，分公司制定下發(fā)了《臨汾供電分公司農(nóng)電財務(wù)管理辦法》。
　　1.明確了財務(wù)、農(nóng)電部門責(zé)任分工，規(guī)定所屬各支公司財務(wù)部門設(shè)置農(nóng)電財務(wù)管理崗位，對平川縣要配備專職農(nóng)電財務(wù)人員，山區(qū)縣僅設(shè)置崗位不配專責(zé)人。
　　2.確定分公司農(nóng)維費資金收支流管理方式：對執(zhí)行農(nóng)村綜合電價的用電類別，供電所收取的綜合電費收入及其他收入必須嚴(yán)格執(zhí)行電費流轉(zhuǎn)程序，上繳分公司電費專戶，由分公司電費專戶劃撥轉(zhuǎn)入分公司農(nóng)維費專戶；對已經(jīng)實現(xiàn)同網(wǎng)同價的居民生活用電部分收取的農(nóng)維費隨電費全額上繳省公司后，省公司返還部分與分公司收取的農(nóng)維費部分一并納入分公司總預(yù)算進行統(tǒng)籌管理?；绢A(yù)算由分公司農(nóng)電財務(wù)按照農(nóng)維費預(yù)算支出計劃，按月下?lián)芩鶎俑髦Ч巨r(nóng)維費專戶使用。附加預(yù)算按照省公司農(nóng)電部安排的維護費使用內(nèi)容結(jié)合支公司實際需求編制，經(jīng)分公司預(yù)算委員會審查后農(nóng)電財務(wù)按實際撥付。
　　（二）測算并下達(dá)各支公司農(nóng)電維護費基本預(yù)算
　　1.農(nóng)電維護費收支預(yù)算按照收支兩條線、統(tǒng)籌平衡管理模式下達(dá)。維護費收入隨電費上繳分公司，由分公司綜合平衡后下?lián)芨髦Ч尽?br/>　　2.分公司召集縣支公司相關(guān)人員討論并制定了《臨汾供電分公司農(nóng)村低壓維護費預(yù)算編制預(yù)算模板》，在綜合考慮各方面影響因素后，按照所制定的標(biāo)準(zhǔn)和水平，對各支公司采取總量控制下達(dá)的模式下達(dá)了農(nóng)電維護費基本預(yù)算。
　　3.分公司要求各支公司嚴(yán)格執(zhí)行已出臺的各項價格和收費政策，保證農(nóng)維費應(yīng)收必收。要求各支公司完善對維管費用支出的考核，尤其是線變損考核，制定本單位費用考核辦法，加強對農(nóng)電維護費的管理，按責(zé)任細(xì)化分解，落實到供電所和個人，不得隨意擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，要按進度預(yù)算均衡控制支出，并按月進行維管費收支分析。
　　4.要求各單位根據(jù)分公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，分解和細(xì)化本單位農(nóng)電財務(wù)預(yù)算，做好核算工作，制定符合本單位切實可行的農(nóng)維費收支控制措施和管理制度，為農(nóng)電工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
　?。ㄈ┲贫P(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，保證農(nóng)電財務(wù)管理工作有序進行
　　分公司制定并下發(fā)《農(nóng)維費收支管理流程》、《農(nóng)維費資金預(yù)算管理流程》、《農(nóng)維費核算審批流程》等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，支撐分公司農(nóng)電財務(wù)管理工作順利進行，使分公司及支公司所有參與農(nóng)電財務(wù)管理的人員對農(nóng)電財務(wù)管理工作一目了然、心中有數(shù)，消除了由于跨部門合并管理產(chǎn)生的各種不適應(yīng)現(xiàn)象，在實施集中統(tǒng)一管理模式時，做到無障礙運行。
　?。ㄋ模┲贫恕杜R汾供電分公司農(nóng)電財務(wù)人員工作職責(zé)和工作守則》
　　為更好地服務(wù)于農(nóng)電管理工作，從人員素質(zhì)上，為農(nóng)電提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，分公司要求農(nóng)電財務(wù)人員按照農(nóng)電財務(wù)人員工作職責(zé)和工作守則要求做好本職工作，及時與農(nóng)電管理部門進行溝通，以“努力超越，追求卓越”為己任，全力服務(wù)農(nóng)電生產(chǎn)工作。
　?。ㄎ澹嵤┓止巨r(nóng)電財務(wù)集中核算管理模式
　　結(jié)合分公司財務(wù)實行集約化管理成立支公司核算中心的契機，農(nóng)電財務(wù)對七個山區(qū)縣支公司進行集中核算，采取報銷不帶現(xiàn)金，資金直達(dá)支公司個人賬戶的管理模式，加強了對偏遠(yuǎn)山區(qū)的業(yè)務(wù)管理和財務(wù)控制能力。
　?。┙⒑屯晟婆R汾供電分公司農(nóng)電財務(wù)核算體系
　　1.利用財務(wù)遠(yuǎn)光系統(tǒng)多賬套管理模式，建立了分公司及所屬支公司農(nóng)電財務(wù)賬務(wù)體系；利用集團財務(wù)功能，統(tǒng)一下發(fā)農(nóng)電財務(wù)模板，快速形成農(nóng)電財務(wù)報表體系，按月生成財務(wù)報表。
　　2.通過對省公司農(nóng)電財務(wù)核算辦法的補充，在科目體系中增加“撥付所屬”科目核算內(nèi)容，連接分公司和支公司之間資金往來，形成農(nóng)電財務(wù)整體核算體系。（見圖1、圖2）
　　3.結(jié)合縣支公司會計核算中心機構(gòu)的成立，設(shè)立分公司農(nóng)電財務(wù)管理會計崗位，核算包括分公司農(nóng)電總賬和所屬七個山區(qū)支公司農(nóng)電業(yè)務(wù)及報表工作，使農(nóng)電財務(wù)核算管理集約化得以具體體現(xiàn)。
　　
　　
　　4.在后續(xù)工作中，農(nóng)電財務(wù)將利用分公司集團財務(wù)已實現(xiàn)的多種功能，提高農(nóng)電財務(wù)工作效率。如應(yīng)用“對賬”功能，強化上下級之間賬務(wù)的核對；利用集團財務(wù)“分析”功能，強化農(nóng)電財務(wù)分析工作；主動生成和提取各單位報表數(shù)據(jù)，快速獲得匯總報表等等。盡最大可能使財務(wù)人員脫身于繁瑣的事務(wù)型的處理工作，將更多的時間和工作資源投入到經(jīng)營分析、輔助決策的管理職能中，實現(xiàn)從“事務(wù)型”向“管理型”工作職能的轉(zhuǎn)變。
　　
　　四、農(nóng)電財務(wù)合并管理運行中存在和需解決的問題
　　
　　在分公司實行新的管理模式后，所屬單位還不適應(yīng)，出現(xiàn)各支公司收取農(nóng)電維護費積極性有所松懈現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在分公司營銷自動化系統(tǒng)歸集各支公司農(nóng)村低壓線變損率指標(biāo)有所上升，從而造成各支公司抵減線變損后的實際維護費收入降低。
　　鑒于這種情況，分公司積極采取應(yīng)對措施，于2008年4月份下達(dá)了《臨汾供電分公司農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護費收支管理辦法》，下達(dá)了農(nóng)村低壓臺區(qū)線損預(yù)算指標(biāo)，制定了相應(yīng)考核內(nèi)容和細(xì)則，考核和約束支公司管理行為。規(guī)定分公司在下?lián)苻r(nóng)維費經(jīng)費時考核獎勵和扣減各單位線變損預(yù)算指標(biāo)超額完成和完不成指標(biāo)的影響額，以《農(nóng)電低壓臺區(qū)線損考核通報》形式進行考核通報和兌現(xiàn)。通過對分公司2008年4月份至7月份的農(nóng)村低壓線損率實施考核，各單位農(nóng)村低壓臺區(qū)線損水平已明顯下降，維管費收入水平明顯提升。
　　
　　五、加強農(nóng)電集約化管理，積極開展農(nóng)電資產(chǎn)及賬務(wù)清理各項工作
　　
　　實施農(nóng)電財務(wù)合并管理，就是要把生產(chǎn)財務(wù)中各種規(guī)范化管理模式和制度統(tǒng)一應(yīng)用到農(nóng)電財務(wù)。因此，臨汾分公司實現(xiàn)農(nóng)電財務(wù)合并管理之后，為理順分公司農(nóng)村供電所管轄資產(chǎn)，明晰各方面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)關(guān)系，加大對供電所的管理力度，進一步摸清農(nóng)電資產(chǎn)家底，全面真實反映農(nóng)電資產(chǎn)的價值和實物狀況，隨即又開展了對農(nóng)電資產(chǎn)和賬務(wù)的清理整頓工作。
　　分公司制定了清理工作實施方案，安排了工作進度和要求，成立相應(yīng)的清理工作組，以農(nóng)電部門為清理工作的核心部門，積極開展清查工作。要求各單位要高度重視本次資產(chǎn)清理信息填報工作，清理工作完成后，各項資產(chǎn)信息將正式錄入財務(wù)遠(yuǎn)光固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；要求各單位農(nóng)電部門要對本單位農(nóng)電所有房屋、建筑物的產(chǎn)權(quán)證，車輛運營證、土地使用權(quán)等權(quán)屬證明文件進行整理，對于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)需及時補辦相關(guān)手續(xù)。
　　農(nóng)電財務(wù)管理工作任重而道遠(yuǎn)，不是一朝一夕就能完成的，在以后各項工作中，要繼續(xù)努力，爭取為農(nóng)電工作服務(wù)好，為生產(chǎn)工作保駕護航?！?br/>