○ 陳輝煌

（福建省第一公路工程公司 福建 泉州 362000）

施工企業(yè)資金集中管理探討

○ 陳輝煌

（福建省第一公路工程公司 福建 泉州 362000）

隨著社會的不斷進步，經(jīng)濟的高速發(fā)展，人們生活水平有了很大提高，在生活水平不斷提高的同時，人們對企業(yè)的關(guān)注度也逐漸上升。而施工企業(yè)作為人們生活中的重要組成部分，一直備受人們關(guān)注和青睞。在施工企業(yè)中，資金集中管理是施工企業(yè)日常運營的重要措施和工作，然而，施工企業(yè)資金集中管理或多或少存在各種各樣的問題，本文對施工企業(yè)資金集中管理進行了探討。

施工企業(yè) 資金集中管理 探討

一、施工企業(yè)資金集中管理存在的問題

1、施工企業(yè)資金集中管理責(zé)任落實不明確

在施工企業(yè)中，關(guān)于資金集中管理工作這一塊責(zé)任落實不明確，施工企業(yè)沒有具體規(guī)定誰去負責(zé)這一塊的管理，造成了部門內(nèi)工作人員相互推脫，施工企業(yè)資金集中管理這方面責(zé)任落實不明確，一旦出現(xiàn)問題就沒有人負責(zé)。在施工企業(yè)進行資金集中管理工作時，不能建立良好的資金集中管理機制，引起這一問題的原因在于施工企業(yè)管理人員對資金集中管理的重視程度不夠，在很多施工企業(yè)中，并沒有對自身資金集中管理進行專職人員、專門機構(gòu)以及專門部門的設(shè)置，施工企業(yè)面對資金集中管理工作不夠重視，只是找辦公室工作人員或者其他人員來管理，而資金集中管理工作只是他們的兼職工作，資金集中管理人員自然不會對資金集中管理工作上心。

2、施工企業(yè)資金不能充分利用

近些年來，施工企業(yè)的固定資產(chǎn)購置比較多，有些設(shè)備還沒有到使用最終期限，甚至沒有任何問題，施工企業(yè)管理人員就會對固定資產(chǎn)進行更換，這種行為或是為了符合上級領(lǐng)導(dǎo)的意思，或是為了符合自己部門的利益。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因就在于施工企業(yè)各個部門之間沒有聯(lián)系，各自為政，從而造成施工企業(yè)固定資產(chǎn)購置重復(fù)，并且造成一些固定資產(chǎn)使用效益大大降低。施工企業(yè)的財政部門也沒有起到很好的作用，財務(wù)部門在平時工作中只注重施工企業(yè)的經(jīng)費預(yù)算，對于部門之間的資源共享、調(diào)劑余缺、集中管理以及物盡其用等等方面并沒有進行全面考慮，最終導(dǎo)致施工企業(yè)產(chǎn)生嚴重的重復(fù)購置和無計劃購置現(xiàn)象，這也是施工企業(yè)資金集中管理存在的一大重要問題。

3、施工企業(yè)資金集中管理體系薄弱

施工企業(yè)組成人員中有些人學(xué)歷不高，理論和實踐基礎(chǔ)不牢靠，在施工過程中不懂得合理利用資源，導(dǎo)致了成本的浪費，施工企業(yè)的資金集中管理體系的薄弱，更是擴大了成本的消耗。施工企業(yè)應(yīng)該建立健全施工工程項目資金集中管理體系，必須做到以施工企業(yè)中心人員為核心，各個部門分管的職責(zé)，把資金集中管理下放到部門每個人，形成責(zé)任問責(zé)制度，表現(xiàn)好的有獎勵，表現(xiàn)差的給予懲罰。設(shè)置專門的人員來管理施工設(shè)備和資金等的使用，在進行施工前應(yīng)事先做好預(yù)算，把預(yù)算交到施工企業(yè)管理人員處簽字，再到財務(wù)處了解材料采購費，這樣，由多部門組成的施工企業(yè)資金集中管理體系便能得到進一步的完善。

二、施工企業(yè)資金集中管理存在問題的解決措施

面對上述施工企業(yè)資金集中管理存在的問題，筆者進行了分析和思考，下面筆者就針對上述施工企業(yè)資金集中管理存在的問題提出一些施工企業(yè)資金集中管理的建議和措施。

1、加強施工企業(yè)資金集中管理工作人員的思想教育

施工企業(yè)的資金集中管理是一個比較具有系統(tǒng)性的工作，施工企業(yè)資產(chǎn)龐大，而這樣龐大的施工企業(yè)固定資產(chǎn)體系管理僅僅靠財務(wù)部門和資產(chǎn)部門管理是遠遠不夠的，這就需要對施工企業(yè)實行全過程管理和全員管理，只有這樣才能夠管理好施工企業(yè)固定資產(chǎn)，從而使施工企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)揮其應(yīng)有的效益。

加強施工企業(yè)資金集中管理人員的思想教育能夠最大限度地提高施工企業(yè)資金集中管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度，這就要求在進行施工企業(yè)資金集中管理中實行三級管理制度，確切的說應(yīng)該是三級管理責(zé)任制，三級管理責(zé)任制指的是將施工企業(yè)資金集中管理分為使用部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人以及全面責(zé)任人這三級，全面責(zé)任人主要是指施工企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)，而使用部門責(zé)任人就是施工企業(yè)資金集中管理的直接責(zé)任人，對這些責(zé)任人進行必要的思想教育，明確他們的主要職責(zé)和管理范圍，并且對他們實行定期的責(zé)任履行情況考核。

2、加強施工企業(yè)資金集中管理，建立資金集中管理制度

施工企業(yè)資金集中管理之所以存在著種種問題，沒有建立管理制度是重要原因之一，這就要求施工企業(yè)建立資金集中管理制度，這里所指的資金集中管理制度必須是公平、公正、公開管理制度，本著規(guī)范、系統(tǒng)、透明的原則進行資金集中管理制度的建立。資金集中管理制度的建立能夠在最大程度上使施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對資金集中管理進行重視。制定施工企業(yè)的資金集中管理責(zé)任問責(zé)制度并加以實施，在固定資產(chǎn)采購方面，設(shè)置專業(yè)的人員，在施工企業(yè)固定資產(chǎn)采購方面熟悉情況，并把責(zé)任分配下去，施工企業(yè)資金集中管理的每一個環(huán)節(jié)都要嚴密控制，防止出現(xiàn)不必要的問題。如果出現(xiàn)問題，根據(jù)責(zé)任問責(zé)制度，哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的負責(zé)人，這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。

3、加強施工企業(yè)資金集中管理監(jiān)督和執(zhí)法力度

加強施工企業(yè)資金集中管理就必須要加強施工企業(yè)資金集中管理監(jiān)督和執(zhí)法力度，對于施工企業(yè)資金集中管理監(jiān)督和執(zhí)法力度的加強，能夠及時將施工企業(yè)資金集中管理存在的種種問題扼殺在搖籃里。加強施工企業(yè)資金集中管理還要做到建立健全施工企業(yè)資金集中管理內(nèi)控制度，在施工企業(yè)進行固定資產(chǎn)的采購以及出入庫工作時，應(yīng)該安排不同的人來工作，并且安排不同的人來承擔(dān)責(zé)任，避免一人擔(dān)任多個職位情況的出現(xiàn)，對于施工企業(yè)資金集中管理要進行不定期或者定期的檢查工作，對于那些報廢、盤虧、損毀以及盤盈的固定資產(chǎn)要明確其原因，視情況的不同做不同的處理。只有這樣，才能夠保證充分運用施工企業(yè)資金，并且保證施工企業(yè)資金集中管理的有力實施。

4、加強施工企業(yè)資金集中管理的會計科目

對于施工企業(yè)這個特殊的事業(yè)單位的經(jīng)濟運作，施工企業(yè)資金集中管理決定了施工企業(yè)經(jīng)濟和業(yè)務(wù)的健康、快速運轉(zhuǎn)。隨著經(jīng)濟不斷高速發(fā)展，如今的施工企業(yè)器械、設(shè)備、固定資產(chǎn)等各種物資價格都有所調(diào)整，施工企業(yè)每天的開銷也不再和歷史一樣，市場經(jīng)濟發(fā)展速度快，變化速度更快。因此，市場價格波動頻率高，現(xiàn)在的施工企業(yè)資金集中管理還停留在過去市場的物價和情況，不能快速、準確地反應(yīng)新的市場經(jīng)濟事項。

施工企業(yè)資金集中管理應(yīng)該根據(jù)市場經(jīng)濟變化、根據(jù)物價高低起伏，增加施工企業(yè)資金集中管理會計科目，根據(jù)市場情況和實際需要增加“短期投資”、“市場反應(yīng)”等科目。制定施工企業(yè)資金集中管理會計科目體系，并切實按照體系規(guī)定實行。做到準確反映市場，根據(jù)“事物是運動變化發(fā)展的”原理，切實做到“一切從實際出發(fā)”，找準施工企業(yè)資金集中管理的方向。

5、施工企業(yè)資金集中管理要縮短計提壞賬準備的時期

基于施工企業(yè)資金集中管理基礎(chǔ)之上，施工企業(yè)會計必須堅持謹慎性原則，并且要求施工企業(yè)會計必須提前做好一部分賬目無法回收的準備。在進行施工企業(yè)資金集中管理計提時，要對施工企業(yè)的管理費用、壞賬準備進行統(tǒng)計管理，然后做好壞賬準備和其他應(yīng)收賬款項目。而現(xiàn)在的施工企業(yè)資金集中管理在計提壞賬準備方面存在不合理性，如果按照規(guī)定在每年年末進行計提壞賬準備，拋開年末工作量大的問題，依舊不能及時快速地看到每月的費用支出情況。

現(xiàn)在的施工企業(yè)資金集中管理都是在年末終了才對施工企業(yè)進行計提壞賬準備，如今現(xiàn)實情況表明，在年底進行計提壞賬準備有弊端，不能明顯達到降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的。因此，建議施工企業(yè)資金集中管理應(yīng)該縮短計提壞賬準備的周期，使其發(fā)揮降低施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的，使施工企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定，從而有更好的發(fā)展。

三、結(jié)論

社會的不斷進步帶動了經(jīng)濟的高速發(fā)展，而經(jīng)濟的高速發(fā)展又促進了人們生活水平的不斷提高，在人們生活水平不斷提高的同時，施工企業(yè)如雨后春筍般崛起。任何一個施工企業(yè)想要在優(yōu)勝劣汰的市場競爭機制中站穩(wěn)腳步，擁有自己的一席之地，就必須對企業(yè)自身進行資金集中管理，本文從施工企業(yè)資金集中管理責(zé)任落實不明確、施工企業(yè)資金不能充分利用以及施工企業(yè)資金集中管理體系薄弱這三個方面對施工企業(yè)資金集中管理存在的問題進行了分析，又從加強施工企業(yè)資金集中管理工作人員的思想教育、加強施工企業(yè)資金集中管理，建立資金集中管理制度、加強施工企業(yè)資金集中管理監(jiān)督和執(zhí)法力度、加強施工企業(yè)資金集中管理的會計科目以及施工企業(yè)資金集中管理要縮短計提壞賬準備的時期這五個方面對施工企業(yè)資金集中管理進行了分析和思考。

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