靖東/文

總體看，商業(yè)預(yù)付卡在減少現(xiàn)鈔使用、便利公眾支付、刺激消費(fèi)等方面發(fā)揮了一定作用。而如今，購(gòu)物卡卻屢屢被人詬病。這里面，原因何在

家住在北京市北五環(huán)外的居民張先生最近有些小郁悶，三個(gè)月前，他在自家小區(qū)底商的一家理發(fā)店辦理了一張卡：張先生預(yù)付給理發(fā)店200元人民幣，可享受12次理發(fā)時(shí)的“洗剪吹”服務(wù)。

“如果單獨(dú)一次理發(fā)洗剪吹是25元，辦卡的話有效期和使用者不限，全家都能使用，均攤下來(lái)單次的價(jià)格還是很劃算的。”張先生如是說(shuō)。

然而好景不長(zhǎng)，這張理發(fā)卡張先生和家人僅僅使用了5次，當(dāng)張先生最近一次光顧這家理發(fā)店的時(shí)候，卻發(fā)現(xiàn)竟然是“鐵將軍”把門(mén)。

“平時(shí)遛彎什么的，也沒(méi)注意到這家店是什么時(shí)候搬了，就跟一夜之間，這家店就關(guān)門(mén)了。”大呼上當(dāng)?shù)膹埾壬鷪?jiān)持認(rèn)為，這家店的關(guān)門(mén)是有預(yù)謀的，否則不可能在自己眼皮子底下“溜之大吉”?！霸鞠胫k卡理發(fā)，會(huì)比不辦卡實(shí)惠?，F(xiàn)在算下來(lái)，反而比不辦卡還貴，實(shí)在太坑人了。”

屢被詬病的購(gòu)物卡

小到這種小區(qū)門(mén)口理發(fā)店、洗衣店的預(yù)付卡；再到大型商場(chǎng)、超市都有自己發(fā)行供自己門(mén)店使用的購(gòu)物卡；還有第三方機(jī)構(gòu)發(fā)行的集餐飲、購(gòu)物于一體的消費(fèi)購(gòu)物卡。各類(lèi)品牌不同、功能各異、琳瑯滿目的購(gòu)物卡早已充斥現(xiàn)代都市人的消費(fèi)生活。

購(gòu)物卡的便攜、使用便利已經(jīng)得到了眾多消費(fèi)者的認(rèn)可。

在發(fā)卡單位使用時(shí)，不需要密碼，直接給收銀員刷就行了，打印的憑條可以看到余額。由于適應(yīng)了信息技術(shù)發(fā)展和小額支付服務(wù)市場(chǎng)創(chuàng)新的客觀需要，商業(yè)預(yù)付卡市場(chǎng)發(fā)展迅速。

更有甚者，當(dāng)您用不完時(shí)，市場(chǎng)上或者網(wǎng)絡(luò)上也有人回收購(gòu)物卡。

原本，各種用途的購(gòu)物卡大大方便了人們的消費(fèi)生活，然而，正如任何一枚硬幣都有正反兩面一樣，購(gòu)物卡的負(fù)面影響也隨之凸顯出來(lái)：

前文所述張先生大呼商家卷款消失太“坑人”，更有甚者，由于存在監(jiān)管不嚴(yán)、違反財(cái)務(wù)紀(jì)律、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、公款消費(fèi)和收卡受賄等突出問(wèn)題，嚴(yán)重?cái)_亂了稅收和財(cái)務(wù)管理秩序，助長(zhǎng)了腐敗行為。

購(gòu)物卡先是被國(guó)務(wù)院總理溫家寶在第四次廉政會(huì)議上點(diǎn)名批評(píng)，溫家寶總理指出，必須堅(jiān)決治理愈演愈烈的收送商業(yè)預(yù)付卡即購(gòu)物卡腐敗之風(fēng)，以收送同等數(shù)額的現(xiàn)金處理。

在此背景下，當(dāng)前在中國(guó)十分流行的商業(yè)預(yù)付卡再次成為輿論關(guān)注的焦點(diǎn)。

國(guó)務(wù)院辦公廳于近日轉(zhuǎn)發(fā)了由人民銀行（央行）、監(jiān)察部、財(cái)政部、商務(wù)部、稅務(wù)總局、工商總局及預(yù)防腐敗局共七個(gè)國(guó)家部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡管理的意見(jiàn)》，目的“為規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)反腐倡廉?！?/p>

一時(shí)間，購(gòu)物卡成為了“眾矢之的”。

購(gòu)物卡本無(wú)罪。正如《關(guān)于規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡管理的意見(jiàn)》所言，“總體看，商業(yè)預(yù)付卡在減少現(xiàn)鈔使用、便利公眾支付、刺激消費(fèi)等方面發(fā)揮了一定作用?！倍缃?，購(gòu)物卡卻屢屢被人詬病。

這里面，原因何在？

購(gòu)物卡儼然成“第二人民幣”

美媒《世界日?qǐng)?bào)》在今年4月曾撰文稱(chēng)，購(gòu)物卡在中國(guó)已經(jīng)被稱(chēng)為“二幣”，也就是“第二人民幣”的意思。

從商場(chǎng)、餐館、超市覆蓋到旅游度假、汽車(chē)加油、美容美發(fā)，用途廣泛、支付便利通暢的各式購(gòu)物卡，從這一角度而言被稱(chēng)之為“第二人民幣”或許并不夸張。

由于發(fā)卡主體太多太雜，購(gòu)物卡的具體數(shù)額很難統(tǒng)計(jì)出具體數(shù)字，但是規(guī)模一定“非常龐大”，業(yè)內(nèi)人士對(duì)此亦有共識(shí)。

世界最大的發(fā)卡機(jī)構(gòu)之一——法國(guó)雅高的調(diào)研的一組數(shù)據(jù)或許可供參考，雅高曾委托零點(diǎn)公司做過(guò)中國(guó)市場(chǎng)調(diào)查，得出結(jié)論：2008年中國(guó)預(yù)付費(fèi)市場(chǎng)規(guī)模最少有8000億元，并且以2倍于GDP增速的速度擴(kuò)張。

依此計(jì)算的話，截至目前，中國(guó)預(yù)付費(fèi)市場(chǎng)已經(jīng)超過(guò)萬(wàn)億。

長(zhǎng)期從事百貨、購(gòu)物中心行業(yè)管理咨詢(xún)工作的北京昭邑零商咨詢(xún)公司總經(jīng)理劉暉介紹，根據(jù)近年來(lái)的長(zhǎng)期數(shù)據(jù)跟蹤，可以粗略估算，國(guó)內(nèi)百貨公司的銷(xiāo)售收入約有20%來(lái)自購(gòu)物卡。

中國(guó)百貨商業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)楚修齊曾在一次公開(kāi)演講中提到，2010年限額以上的企業(yè)實(shí)現(xiàn)了零售額5.8萬(wàn)億。

倘若我們按照上述國(guó)內(nèi)百貨公司的銷(xiāo)售收入約有20%來(lái)自購(gòu)物卡的估計(jì)來(lái)計(jì)算的話，購(gòu)物卡規(guī)模粗略計(jì)算也在萬(wàn)億以上。

而上市公司王府井百貨的2010年報(bào)內(nèi)容或許亦能從另一方面對(duì)此作出印證。

根據(jù)2010年的王府井百貨年報(bào)數(shù)據(jù)，公司貨幣資金29.48億，同比增長(zhǎng)58.54%，占總資產(chǎn)比重35.46%。公司解釋?zhuān)泿刨Y金較初期增加主要是“預(yù)收客戶(hù)款”增加以及經(jīng)營(yíng)積累增加所致。

王府井百貨2010年的預(yù)收款項(xiàng)是20.31億，占總資產(chǎn)比重24.43%。年報(bào)顯示，王府井百貨2010年?duì)I業(yè)收入139.46億，預(yù)收款項(xiàng)20.31億，占營(yíng)業(yè)收入14.5%。

對(duì)于“預(yù)售客戶(hù)款”這個(gè)看起來(lái)有些抽象的詞組，一位業(yè)內(nèi)人士解釋說(shuō)，對(duì)于百貨公司而言，這其實(shí)主要是指購(gòu)物卡形式的商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)增加的款項(xiàng)。而百貨公司的預(yù)收客戶(hù)款項(xiàng)，很大比例則是來(lái)自購(gòu)物卡。

據(jù)了解，除了王府井自己發(fā)行的購(gòu)物卡，商通卡、雅酷卡、?？ǖ嚷?lián)名卡均可以在王府井百貨消費(fèi)，而且“顧客使用頻率很高”，所以加上這些聯(lián)名卡的消費(fèi)，購(gòu)物卡消費(fèi)額應(yīng)該占公司整個(gè)銷(xiāo)售收入20%以上。

購(gòu)物卡屢屢變身“受賄卡”

溫家寶總理在國(guó)務(wù)院召開(kāi)的第四次廉政工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，對(duì)收送各類(lèi)有價(jià)證券、支付憑證和商業(yè)預(yù)付卡的，以收送同等數(shù)額現(xiàn)金處理。

而現(xiàn)實(shí)情況是，以收送各類(lèi)商業(yè)預(yù)付卡即購(gòu)物卡代替禮金的風(fēng)氣正愈演愈烈，滲透到各行各業(yè)。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有30個(gè)省市的283個(gè)地級(jí)以上城市主要商場(chǎng)都發(fā)行過(guò)封閉式專(zhuān)用預(yù)付卡，預(yù)計(jì)預(yù)付卡市場(chǎng)規(guī)模將保持30%以上的年均增長(zhǎng)速度。

與購(gòu)物卡如火如荼的發(fā)展勢(shì)頭形成鮮明對(duì)比的是，記者在采訪過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，購(gòu)物卡的話題非常敏感，行業(yè)內(nèi)諱莫如深，北京各大商場(chǎng)賣(mài)場(chǎng)幾乎都在發(fā)行自己的購(gòu)物卡，但是對(duì)此話題，誰(shuí)都不愿意說(shuō)太多。

身份曖昧的購(gòu)物卡作為商業(yè)寵兒，已經(jīng)形成一個(gè)產(chǎn)業(yè)。從發(fā)卡機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售火爆到如今禮品回收業(yè)的繁榮，黃牛黨的猖獗，由購(gòu)物卡串聯(lián)起的一條灰色利益鏈已經(jīng)愈發(fā)壯大，處在鏈條上的商家、第三方發(fā)卡機(jī)構(gòu)、消費(fèi)者、黃牛黨各得其利，令購(gòu)物卡屢禁不止。

去年10月29日，京廣鐵路客運(yùn)專(zhuān)線河南有限公司原副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理(正廳級(jí))陳伯羽和鄭州大學(xué)第五附屬醫(yī)院防治科原主治醫(yī)師李惠，因受賄在濮陽(yáng)市中級(jí)法院刑事審判庭接受審判，其受賄的物品中就包含有多張預(yù)付卡。

上述案例并非個(gè)案，《人民日?qǐng)?bào)》在今年4月7日發(fā)表了一篇名為《購(gòu)物卡考驗(yàn)反腐調(diào)適能力》的時(shí)評(píng)，該文指出：“北京石景山區(qū)檢察院一份報(bào)告顯示，以購(gòu)物卡賄賂的案件，2009年占到了行收賄案件總數(shù)的83.3%?！?/p>

收送各類(lèi)商業(yè)預(yù)付卡即購(gòu)物卡代替禮金的風(fēng)氣可以說(shuō)蔚然成風(fēng)，一個(gè)心照不宣的事實(shí)是，如今市面上的購(gòu)物卡幾乎就是為送禮、福利而存在的，號(hào)稱(chēng)送禮維情的好幫手。

對(duì)此，有專(zhuān)家分析認(rèn)為，中國(guó)是一個(gè)重“情”的國(guó)家，人與人之間很重視禮尚往來(lái)。

在節(jié)慶日及小金額的“掩護(hù)”下，它也已逐漸成為賄賂犯罪的主要手段，背后牽涉的產(chǎn)業(yè)和個(gè)人的灰色利益鏈條龐大，處在鏈條上的商家、第三方發(fā)卡機(jī)構(gòu)、消費(fèi)者、黃牛黨各得其利，更不用說(shuō)那些可能從中獲利的官員階層。

購(gòu)物卡不記名、可轉(zhuǎn)讓、便攜便刷等使用特性，符合中國(guó)人“含蓄”的性格，成為企業(yè)或者個(gè)人送禮的極佳工具。正是因?yàn)橘?gòu)物卡等預(yù)付卡便攜、隱蔽，也讓其成為一些人“禮尚往來(lái)”、“溝通感情”的工具。“購(gòu)物卡有時(shí)候還承擔(dān)著洗錢(qián)的功能。”知情人士如是說(shuō)。

購(gòu)物卡消費(fèi)成逃稅利器

五月底，財(cái)政部、商務(wù)部等七部委出臺(tái)《關(guān)于規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡管理的意見(jiàn)》，要求商業(yè)預(yù)付卡實(shí)行實(shí)名制，緊接下來(lái)的傳統(tǒng)節(jié)日端午節(jié)，在“剛性需求”和“政策趨緊”的雙重影響下，甚至被形容為購(gòu)物卡銷(xiāo)售上演“最后的瘋狂”。

企事業(yè)單位青睞購(gòu)物卡的一個(gè)原因是避稅，沖抵收入減少納稅。購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡，可以給購(gòu)買(mǎi)企業(yè)開(kāi)辦公用品、會(huì)務(wù)費(fèi)等發(fā)票，此類(lèi)發(fā)票計(jì)入企業(yè)成本，有效避稅，所以成為企業(yè)給員工發(fā)福利的極好方式。

在發(fā)票開(kāi)具方面提供多樣服務(wù)，正好幫助了單位解決一定稅務(wù)負(fù)擔(dān)。而且用購(gòu)物卡給員工發(fā)福利，壓縮員工需報(bào)稅項(xiàng)目的支出，機(jī)關(guān)單位還可以直接通過(guò)購(gòu)卡花掉未用完的預(yù)算，而且買(mǎi)得多“一般都有回扣可拿?！?/p>

通常情況下，一次性購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡金額達(dá)到5萬(wàn)元之上，購(gòu)卡者可以得到1%—3%不等的優(yōu)惠，具體金額視不同的發(fā)卡主體而定。購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡金額越大可以獲得的折扣越多，折扣當(dāng)場(chǎng)就可以返還到買(mǎi)卡人手中。

以位于北京公主墳的翠微百貨為例，一位顧客需要辦理辦理40張翠微購(gòu)物卡，每張面額為5000元，再加之辦卡的工本費(fèi)80元，則總共需要交支付200080元人民幣。但當(dāng)辦卡手續(xù)完成之后，售卡方則額外給了這位顧客價(jià)值1500元的回饋卡。

一位不愿意透露姓名的業(yè)內(nèi)人士表示，企業(yè)給員工發(fā)放福利或是打點(diǎn)關(guān)系購(gòu)買(mǎi)大量購(gòu)物卡，可以開(kāi)成辦公用品等生產(chǎn)投入物品的發(fā)票，而生產(chǎn)投入物品是不需要繳納企業(yè)所得稅的，發(fā)放到職工手中也可以免交個(gè)人所得稅。

使用購(gòu)物卡消費(fèi)可以開(kāi)具辦公用品、禮品、食品、日用品、服裝、床上用品、洗滌用品、復(fù)印紙、打印紙、墨盒、文具、文件柜、運(yùn)動(dòng)服、飲料、茶葉、雞蛋、傳真紙、花生油、酒等十幾項(xiàng)甚至數(shù)十項(xiàng)發(fā)票。

可以說(shuō)，各種卡規(guī)定的使用期限、使用范圍、積分折扣等方面條件各有不同，雖然各式卡片名稱(chēng)和種類(lèi)花樣繁多，但無(wú)一例外似乎或多或少地總有著身份上“名不正言不順”的尷尬。

不同發(fā)卡主體發(fā)行的購(gòu)物卡不僅在名稱(chēng)上不盡相同，卡的面值也猶抱琵琶半遮面，往往是在卡號(hào)也藏有玄機(jī)，長(zhǎng)長(zhǎng)的數(shù)字串中某幾位才表示了金額的大小。這些隱晦的方式令購(gòu)物卡和持卡消費(fèi)添上了一抹曖昧的色彩。

購(gòu)物卡的“風(fēng)險(xiǎn)”誰(shuí)埋單

送禮、受賄、逃稅、福利，幾大“殺手锏”使購(gòu)物卡飽受詬病。然而，如本文開(kāi)頭所述張先生遭遇商家“攜款蒸發(fā)”的案例，同樣不在少數(shù)。

青鳥(niǎo)健身、中體倍力等健身機(jī)構(gòu)突然關(guān)門(mén)，或者“人間蒸發(fā)”的類(lèi)似事件并不鮮見(jiàn)，一些小的洗衣店、健身房、美容院、療養(yǎng)店、理發(fā)店等打著辦卡促銷(xiāo)和辦理年卡優(yōu)惠的幌子大肆發(fā)售儲(chǔ)值卡，發(fā)放預(yù)付卡后未通知消費(fèi)者就關(guān)店的情況更是不在少數(shù)。

只要是預(yù)付資金，肯定就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是儲(chǔ)值卡還是購(gòu)物卡，其實(shí)質(zhì)都是預(yù)付卡，就是將錢(qián)提前交到商家手中，而后消費(fèi)的一種形式。小的健身房可能因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善攜款逃跑，大的商家也可能因?yàn)楦鞣N因素出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不利狀況，而那時(shí)消費(fèi)者手中的預(yù)付卡將很難再消費(fèi)。

在沒(méi)有任何銀行擔(dān)保的情況下發(fā)卡，一個(gè)不可避免的后果是，在企業(yè)被收購(gòu)、停業(yè)、破產(chǎn)的情況下，消費(fèi)者的利益無(wú)人保護(hù)，企業(yè)也不會(huì)退還卡內(nèi)的現(xiàn)金。

據(jù)媒體報(bào)道，2008年廈門(mén)中山來(lái)雅百貨倒閉而使得購(gòu)卡的消費(fèi)者最終為此買(mǎi)單。甚至有人質(zhì)疑其“資金周轉(zhuǎn)不靈，就發(fā)行購(gòu)物卡、優(yōu)惠卡圈錢(qián)”。

類(lèi)似的情況在其他零售企業(yè)屢見(jiàn)不鮮。2008年陜西海星超市停業(yè)時(shí)，對(duì)于想退掉購(gòu)物卡內(nèi)余額的消費(fèi)者，海星超市的解釋是“發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出，無(wú)法退回?！?/p>

此外，預(yù)先繳納了一定金額現(xiàn)金的預(yù)付卡，想要退卡則是難上加難，很多消費(fèi)者只能退而求此其次的選擇和“黃?！闭蹆r(jià)交易。

此外，不少消費(fèi)者想投訴卻找不到被投訴對(duì)象。而購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡后，在有效期內(nèi)未使用完卡內(nèi)資金，卡就作廢的情況也讓不少消費(fèi)者叫苦不迭。

因此，維護(hù)持卡人的合法權(quán)益，也成為《關(guān)于規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡管理的意見(jiàn)》出臺(tái)的目的之一。

《意見(jiàn)》指出，加強(qiáng)預(yù)付資金管理，維護(hù)持卡人合法權(quán)益，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，必須引起足夠重視，進(jìn)一步完善工作機(jī)制。多用途預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶(hù)用于未來(lái)支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。多用途預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專(zhuān)用存款賬戶(hù)存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。人民銀行要加強(qiáng)對(duì)多用途預(yù)付卡備付金專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)立和使用的監(jiān)管。商務(wù)部門(mén)要采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)單用途預(yù)付卡預(yù)付資金的監(jiān)管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。