陳 云

一、資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

資金如同企業(yè)的血液，是保證企業(yè)順利生產(chǎn)和正常運(yùn)營的基礎(chǔ)。資金管理是資金循環(huán)應(yīng)用的過程，包含三個(gè)方面，即資金籌集、資金投放和運(yùn)用、資金回收，資金管理關(guān)系到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，是企業(yè)管理的核心。

首先，供、產(chǎn)、銷是資金運(yùn)作的主要環(huán)節(jié)，控制了企業(yè)的資金管理，就相當(dāng)于直接控制了企業(yè)多數(shù)項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營；其次，資金的使用效率直接反映企業(yè)投入產(chǎn)出比，影響企業(yè)收益，關(guān)系到企業(yè)的存活和長遠(yuǎn)發(fā)展；另外，合理、有效地進(jìn)行企業(yè)的資金管理，可以有效預(yù)防企業(yè)腐敗等不良現(xiàn)象的產(chǎn)生。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）收集信息失真，無法為資金管理提供科學(xué)決策

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化時(shí)代，必須及時(shí)掌握合理、真實(shí)、有效的數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)決策；但是，當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部人員處于利益考慮，不第一時(shí)間進(jìn)行信息的匯總，存在信息不透明、不集中的現(xiàn)象，導(dǎo)致信息的失真，更有甚者提供虛假信息，嚴(yán)重影響信息的收集工作。這樣，決策層很難獲取精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息。另外一種現(xiàn)象是，受外部利益驅(qū)動(dòng)，社會(huì)審計(jì)也提供虛假賬目，導(dǎo)致信息失真。這些失真現(xiàn)象的存在，不僅直接影響了企業(yè)高層的科學(xué)決策和管理，也不利于內(nèi)部監(jiān)督和政府的宏觀調(diào)控。

（二）缺失有效的資金預(yù)算管理和監(jiān)督機(jī)制

資金預(yù)算是企業(yè)資金運(yùn)作過程需要嚴(yán)格遵循的，但是在實(shí)際的操作中，存在“重預(yù)算、輕執(zhí)行”的普遍現(xiàn)象，造成這種現(xiàn)象主要是因?yàn)槠髽I(yè)高層的參與意識(shí)較低或者財(cái)務(wù)管理部門人員的執(zhí)行能力不到位。資金預(yù)算再科學(xué)、再合理，若不執(zhí)行也無法達(dá)到預(yù)期的目的。

在資金運(yùn)行方面，還缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。在絕大多數(shù)企業(yè)中，均制定了預(yù)算方面的相關(guān)制度，但是執(zhí)行過程中的監(jiān)督制度相對(duì)缺失，獎(jiǎng)懲制度不明確，各項(xiàng)資金管理沒有得到很好的落實(shí)，甚至存在一些資金混亂。

（三）資金管理意識(shí)淡薄，使用結(jié)構(gòu)不合理，運(yùn)用效率低

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，普遍存在資金管理意識(shí)淡薄，忽略現(xiàn)金管理。

一是決策者在決策中存在很大的任意性，忽略企業(yè)的長景發(fā)展，不顧自身能力盲目投資，導(dǎo)致資金緊張。二是公司開戶多，資金分散，不能很快集中管理，很有可能導(dǎo)致資金管理失控。三是資金不合理占用，資金流出具有任意性，現(xiàn)有資金有出無進(jìn)，周轉(zhuǎn)困難。

（四）資金回籠難度大，影響資金循環(huán)使用

企業(yè)資金回籠難度較大，主要是指企業(yè)缺乏庫存經(jīng)驗(yàn)，無法對(duì)庫存進(jìn)行合理估量，囤貨數(shù)量大，無法很快變現(xiàn)；借款對(duì)象信用不高，外借賬款過高，收回延遲；固定資產(chǎn)長期閑置，無法形成資金效益。這些，都嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的循環(huán)運(yùn)用。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理

（一）強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理

企業(yè)資金分布散亂，在很大程度上加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，為減少風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金的集中管理。首先，企業(yè)需將所有資金納入資金管理范圍之下，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債，對(duì)資金進(jìn)行有序、合理管理，對(duì)全部資金的使用狀況進(jìn)行分析、考核。其次，減少企業(yè)開戶數(shù)目，將資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，將資金管理與銀行職能有機(jī)結(jié)合。第三，將企業(yè)現(xiàn)金管理作為重點(diǎn)控制對(duì)象，進(jìn)行合理評(píng)估和預(yù)測(cè)，加強(qiáng)監(jiān)管力度。

（二）加強(qiáng)資金管理的監(jiān)督管理和執(zhí)行力度

1.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)職能

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)資金管理進(jìn)行有效監(jiān)督和考核的有力手段，它可以促進(jìn)資金管理在預(yù)期時(shí)間內(nèi)達(dá)到相應(yīng)效果。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)功能，需要遵循以下幾點(diǎn)：首先，審計(jì)部門必須是獨(dú)立運(yùn)行的，不受其他部門的控制和干擾；其次，審計(jì)人員需要由很高的素質(zhì)，并明確各項(xiàng)職責(zé)；第三，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的全方位監(jiān)督，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，將事前、事中及時(shí)監(jiān)督與事后控制相結(jié)合，確保資金管理的有效性。

2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督控制職能

企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，對(duì)資金管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把控，職責(zé)分配到個(gè)人。委派財(cái)務(wù)監(jiān)督人員歸財(cái)務(wù)部和審計(jì)部統(tǒng)一管理，針對(duì)公司實(shí)際情況，制定嚴(yán)格的資金管理全過程全方位的監(jiān)督制度。還需要對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、收入資金、支付資金進(jìn)行嚴(yán)格審批。

（三）構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)資金管理體系，進(jìn)行資金合理控制

第一，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場的變化，確定資金投資方向和使用周期，調(diào)整現(xiàn)有資金投資對(duì)象，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。

第二，根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行所需資金，研究資金籌集風(fēng)險(xiǎn)，確定資金籌資方案。選擇適用的投資方式，拓寬多渠道進(jìn)行投資，可以通過股票、債券和民間投資等多種渠道進(jìn)行資金的籌措。

第三，對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行專項(xiàng)管理。

對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行均衡控制，通過現(xiàn)金有效管理企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)，現(xiàn)金管理可參考的管理模式有：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、設(shè)立結(jié)算中心、設(shè)立內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司模式。應(yīng)收賬款是對(duì)外銷貨物或其他服務(wù)進(jìn)行資金的回籠，對(duì)應(yīng)收賬目進(jìn)行嚴(yán)格管理，可以拓寬產(chǎn)品銷售渠道、增加相應(yīng)收入。應(yīng)收賬目管理需要根據(jù)客戶信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件，進(jìn)行應(yīng)收賬目政策的制定，盡可能避免企業(yè)資金管理中產(chǎn)生壞賬和死賬。流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)短期資金來源之一，主要可以通過融資、商業(yè)信用和短期貸款等形式獲取資金；流動(dòng)負(fù)債需要進(jìn)行科學(xué)管理，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營水平和償還能力進(jìn)行負(fù)債資產(chǎn)的籌措。

（四）做好資金管理基礎(chǔ)工作

在資金日常管理中，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。做好各項(xiàng)資金日記賬和銀行日記賬，認(rèn)真進(jìn)行企業(yè)和銀行對(duì)賬，對(duì)于有出入的資金收支，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行查找，防止疏漏。

結(jié)論：

以資金管理為核心加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是極具重要性的?？梢酝ㄟ^四個(gè)方面來加強(qiáng)企業(yè)資金管理：強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理；加強(qiáng)資金管理的監(jiān)督管理和執(zhí)行力度；構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)資金管理體系，進(jìn)行資金合理控制；做好資金管理基礎(chǔ)工作。

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[3]王雅濱.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理[J].財(cái)經(jīng)縱橫.2011（06）.