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        以資金管理為核心 加強財務(wù)管理

        2011-07-24 16:03:11
        關(guān)鍵詞:資金財務(wù)管理管理

        陳 云

        一、資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心

        資金如同企業(yè)的血液,是保證企業(yè)順利生產(chǎn)和正常運營的基礎(chǔ)。資金管理是資金循環(huán)應(yīng)用的過程,包含三個方面,即資金籌集、資金投放和運用、資金回收,資金管理關(guān)系到企業(yè)的長遠發(fā)展,是企業(yè)管理的核心。

        首先,供、產(chǎn)、銷是資金運作的主要環(huán)節(jié),控制了企業(yè)的資金管理,就相當于直接控制了企業(yè)多數(shù)項目的生產(chǎn)經(jīng)營;其次,資金的使用效率直接反映企業(yè)投入產(chǎn)出比,影響企業(yè)收益,關(guān)系到企業(yè)的存活和長遠發(fā)展;另外,合理、有效地進行企業(yè)的資金管理,可以有效預防企業(yè)腐敗等不良現(xiàn)象的產(chǎn)生。

        二、企業(yè)資金管理中存在的問題

        (一)收集信息失真,無法為資金管理提供科學決策

        企業(yè)財務(wù)管理信息化時代,必須及時掌握合理、真實、有效的數(shù)據(jù),進行科學決策;但是,當前很多企業(yè)內(nèi)部人員處于利益考慮,不第一時間進行信息的匯總,存在信息不透明、不集中的現(xiàn)象,導致信息的失真,更有甚者提供虛假信息,嚴重影響信息的收集工作。這樣,決策層很難獲取精準的財務(wù)信息。另外一種現(xiàn)象是,受外部利益驅(qū)動,社會審計也提供虛假賬目,導致信息失真。這些失真現(xiàn)象的存在,不僅直接影響了企業(yè)高層的科學決策和管理,也不利于內(nèi)部監(jiān)督和政府的宏觀調(diào)控。

        (二)缺失有效的資金預算管理和監(jiān)督機制

        資金預算是企業(yè)資金運作過程需要嚴格遵循的,但是在實際的操作中,存在“重預算、輕執(zhí)行”的普遍現(xiàn)象,造成這種現(xiàn)象主要是因為企業(yè)高層的參與意識較低或者財務(wù)管理部門人員的執(zhí)行能力不到位。資金預算再科學、再合理,若不執(zhí)行也無法達到預期的目的。

        在資金運行方面,還缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機制。在絕大多數(shù)企業(yè)中,均制定了預算方面的相關(guān)制度,但是執(zhí)行過程中的監(jiān)督制度相對缺失,獎懲制度不明確,各項資金管理沒有得到很好的落實,甚至存在一些資金混亂。

        (三)資金管理意識淡薄,使用結(jié)構(gòu)不合理,運用效率低

        在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中,普遍存在資金管理意識淡薄,忽略現(xiàn)金管理。

        一是決策者在決策中存在很大的任意性,忽略企業(yè)的長景發(fā)展,不顧自身能力盲目投資,導致資金緊張。二是公司開戶多,資金分散,不能很快集中管理,很有可能導致資金管理失控。三是資金不合理占用,資金流出具有任意性,現(xiàn)有資金有出無進,周轉(zhuǎn)困難。

        (四)資金回籠難度大,影響資金循環(huán)使用

        企業(yè)資金回籠難度較大,主要是指企業(yè)缺乏庫存經(jīng)驗,無法對庫存進行合理估量,囤貨數(shù)量大,無法很快變現(xiàn);借款對象信用不高,外借賬款過高,收回延遲;固定資產(chǎn)長期閑置,無法形成資金效益。這些,都嚴重影響了企業(yè)資金的循環(huán)運用。

        三、加強企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理

        (一)強化企業(yè)資金集中管理

        企業(yè)資金分布散亂,在很大程度上加大了資金管理的風險,為減少風險,企業(yè)應(yīng)強化資金的集中管理。首先,企業(yè)需將所有資金納入資金管理范圍之下,包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)和負債,對資金進行有序、合理管理,對全部資金的使用狀況進行分析、考核。其次,減少企業(yè)開戶數(shù)目,將資金進行統(tǒng)一管理,將資金管理與銀行職能有機結(jié)合。第三,將企業(yè)現(xiàn)金管理作為重點控制對象,進行合理評估和預測,加強監(jiān)管力度。

        (二)加強資金管理的監(jiān)督管理和執(zhí)行力度

        1.強化企業(yè)內(nèi)部的審計職能

        企業(yè)內(nèi)部審計是對資金管理進行有效監(jiān)督和考核的有力手段,它可以促進資金管理在預期時間內(nèi)達到相應(yīng)效果。強化企業(yè)內(nèi)部審計功能,需要遵循以下幾點:首先,審計部門必須是獨立運行的,不受其他部門的控制和干擾;其次,審計人員需要由很高的素質(zhì),并明確各項職責;第三,企業(yè)需要加強對投資項目的全方位監(jiān)督,轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,將事前、事中及時監(jiān)督與事后控制相結(jié)合,確保資金管理的有效性。

        2.增強財務(wù)監(jiān)督控制職能

        企業(yè)強化財務(wù)監(jiān)督職能,對資金管理各環(huán)節(jié)進行嚴格把控,職責分配到個人。委派財務(wù)監(jiān)督人員歸財務(wù)部和審計部統(tǒng)一管理,針對公司實際情況,制定嚴格的資金管理全過程全方位的監(jiān)督制度。還需要對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、收入資金、支付資金進行嚴格審批。

        (三)構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)資金管理體系,進行資金合理控制

        第一,根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展狀況,結(jié)合內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境和市場的變化,確定資金投資方向和使用周期,調(diào)整現(xiàn)有資金投資對象,優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。

        第二,根據(jù)企業(yè)項目運行所需資金,研究資金籌集風險,確定資金籌資方案。選擇適用的投資方式,拓寬多渠道進行投資,可以通過股票、債券和民間投資等多種渠道進行資金的籌措。

        第三,對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和流動負債進行專項管理。

        對現(xiàn)金進行均衡控制,通過現(xiàn)金有效管理企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn),現(xiàn)金管理可參考的管理模式有:統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、設(shè)立結(jié)算中心、設(shè)立內(nèi)部銀行、財務(wù)公司模式。應(yīng)收賬款是對外銷貨物或其他服務(wù)進行資金的回籠,對應(yīng)收賬目進行嚴格管理,可以拓寬產(chǎn)品銷售渠道、增加相應(yīng)收入。應(yīng)收賬目管理需要根據(jù)客戶信用標準、信用條件,進行應(yīng)收賬目政策的制定,盡可能避免企業(yè)資金管理中產(chǎn)生壞賬和死賬。流動負債是企業(yè)短期資金來源之一,主要可以通過融資、商業(yè)信用和短期貸款等形式獲取資金;流動負債需要進行科學管理,根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營水平和償還能力進行負債資產(chǎn)的籌措。

        (四)做好資金管理基礎(chǔ)工作

        在資金日常管理中,做好各項基礎(chǔ)工作。做好各項資金日記賬和銀行日記賬,認真進行企業(yè)和銀行對賬,對于有出入的資金收支,應(yīng)及時進行查找,防止疏漏。

        結(jié)論:

        以資金管理為核心加強企業(yè)財務(wù)管理,是極具重要性的。可以通過四個方面來加強企業(yè)資金管理:強化企業(yè)資金集中管理;加強資金管理的監(jiān)督管理和執(zhí)行力度;構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)資金管理體系,進行資金合理控制;做好資金管理基礎(chǔ)工作。

        [1]沈敬軍.對企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的探討[J].投資理財.2010(06).

        [2]江莎.企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的探討[J].經(jīng)營管理.2010(09).

        [3]王雅濱.淺談企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理[J].財經(jīng)縱橫.2011(06).

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