蘇 勇，李 麗

(本文編輯:孫軍紅)

醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料是醫(yī)療成本的主要組成部分，約占70%左右。它們在計劃、采購、倉儲、結算等各個環(huán)節(jié)都牽涉到醫(yī)院的方方面面，目前只有少數(shù)醫(yī)院采用醫(yī)信通等管理軟件進行管理，大多數(shù)醫(yī)院還沒有較正規(guī)的管理辦法，如何理順各部門在各環(huán)節(jié)上的工作流程，調動他們的積極性就顯得十分重要。

1 存在的問題

一是制度不落實，計劃、采購、倉儲、結算四個環(huán)節(jié)歸屬一個部門管理，權力過于集中，采購中想買誰的就買誰的，容易出事。二是各個環(huán)節(jié)相互扯皮，計劃與采購不一致，常出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，產生倉儲量過大、物品過期等問題。三是財務結算不通暢，支付款項沒有規(guī)矩，想給誰結就給誰結，想結多少就結多少，想什么時候結就什么時候結，嚴重破壞醫(yī)院形象。

2 對策與辦法

2.1 嚴格執(zhí)行崗位四分離制度 計劃環(huán)節(jié)歸屬藥械科，主要負責采購計劃的編制;采購歸屬采購中心，主要負責物資的采購，供應商的資質審查等;倉儲歸屬倉庫負責，主要負責物資的驗收入庫出庫，做好庫存數(shù)的合理安排，處理過期和報廢物資;結算歸財經(jīng)管理中心，主要負責款項的集中支付、清單、發(fā)票等憑證的裝訂、整理、辦理報銷手續(xù)［1］。

2.2 嚴格執(zhí)行采購工作流程 藥械科指定專人根據(jù)臨床科室對藥品、耗材的需求及倉庫存儲情況，制定藥品、耗材采購申請計劃，原則上每半個月制定一次采購申請計劃，采購申請計劃經(jīng)藥械科主任審核后報醫(yī)院分管的相關部門和領導審批。采購中心嚴格按照醫(yī)院審批后的藥品、耗材采購申請計劃進行采購。

2.3 嚴格執(zhí)行財務結算工作流程 采購員在采購時先對供應商送來的隨貨清單和發(fā)票(有的供應商先不送發(fā)票)進行驗收，核驗是否醫(yī)院需要采購的品種、規(guī)格、數(shù)量等，核驗無誤后在隨貨清單和發(fā)票上簽字負責并交倉儲部門;倉庫管理員根據(jù)簽過字的采購清單進行藥品、耗材的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等驗收入庫，無誤后在隨貨清單和發(fā)票上簽字負責并交入庫員打印入庫單，入庫員在入庫單上簽字負責并連同清單和發(fā)票交送財務負責結算人員。財務人員將送來的清單和發(fā)票按一定的日期、供應商等次序進行匯總整理成憑證，月底與供應商進行數(shù)量、金額等方面的核對，無誤后供應商開具發(fā)票(平時只送清單不開發(fā)票的供應商)［2］。財務人員每月20日前將上月憑證整理匯總形成報銷憑證后，再交相關部門和領導在報銷憑證封面核對簽字審批。手續(xù)辦理完畢后，報銷憑證交到財經(jīng)中心，財經(jīng)中心按月整批同時向各家供應商支付款項。整個采購、結算流程見圖1。

圖1 藥品耗材采購、結算工作流程圖

3 討論

此工作流程比較適合中小醫(yī)院或信息化程度較弱的醫(yī)院。支付款時間原則上是藥品款延遲3～4個月付款，耗材款遲2～3個月付款。對于物品過期、報廢情況，待與公司處理完畢，扣除貨款后，余款支付。有些供應商是先送清單，月底經(jīng)核對無誤后，每月開出一張匯總發(fā)票，這樣各個環(huán)節(jié)在清單上簽字負責就更為重要。

［1］陳德亮，汪學軍，陳照明.軍隊醫(yī)院全成本核算管理［M］.南京:國防科技大學出版社，2010:68-70.

［2］宋加虎，段嘉征，來錫山.軍隊會計核算實用手冊［M］.北京:海潮出版社，2010:74-85.