范國(guó)兵

掙值法(Earned Value Management，EVM)是在19世紀(jì)晚期由美國(guó)制造工廠的工程師提出，以計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)(Planned standards)為基準(zhǔn)，進(jìn)行績(jī)效測(cè)量，然后根據(jù)實(shí)際費(fèi)用(Actual expenses)來(lái)測(cè)量掙值標(biāo)準(zhǔn)(Earned standards)，從而更加準(zhǔn)確地評(píng)估作業(yè)的績(jī)效，更重要的是定義了成本偏差(Cost variance)。掙值法首先在美國(guó)海軍北極星計(jì)劃(Polaris Program)中使用，并由空軍作了進(jìn)一步的開(kāi)發(fā)。澳大利亞、加拿大、英國(guó)、瑞典等國(guó)結(jié)合美國(guó)國(guó)防部的35條準(zhǔn)則，相繼把EVMS訂入政府和工業(yè)界的標(biāo)準(zhǔn)。目前，我國(guó)在引進(jìn)和借鑒國(guó)外掙值法管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合工程情況，掙值法管理主要應(yīng)用在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、鐵路、水利工程項(xiàng)目等方面。

1 掙值法的基本原理

1.1 基本參數(shù)

1)已完工作預(yù)算費(fèi)用，簡(jiǎn)稱BCWP(Budgeted Cost for Work Performed):已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)=已完成工作量×預(yù)算(計(jì)劃)單價(jià)。2)已完工作實(shí)際費(fèi)用，簡(jiǎn)稱ACWP(Actual Cost for Work Performed):已完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)=已完成工作量×實(shí)際單價(jià)。

1.2 評(píng)價(jià)指標(biāo)和預(yù)測(cè)指標(biāo)

1)費(fèi)用偏差CV(Cost Variance)。費(fèi)用偏差(CV)=已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)-已完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)。當(dāng)費(fèi)用偏差CV為負(fù)值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行超出預(yù)算費(fèi)用;當(dāng)費(fèi)用偏差CV為正值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用沒(méi)有超出預(yù)算費(fèi)用。2)費(fèi)用績(jī)效指數(shù)(CPI)。費(fèi)用績(jī)效指數(shù)(CPI)=已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)/已完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)。當(dāng)費(fèi)用績(jī)效指數(shù)(CPI)＜1時(shí)，表示超支，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用;當(dāng)費(fèi)用績(jī)效指數(shù)(CPI)＞1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。3)預(yù)算完成成本(BAC)。預(yù)算完成成本用BAC(the Basic of Budgeted Cost Completion)表示，即完成時(shí)候的預(yù)算成本。4)估計(jì)完成成本(EAC)。估計(jì)完成成本(EAC)=已完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)+(預(yù)算完成成本(BAC)–已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP))/費(fèi)用績(jī)效指數(shù)(CPI)。5)完工成本偏差(VAC)。完工成本偏差(VAC)=預(yù)算完成成本(BAC)-估計(jì)完成成本(EAC)。

2 掙值法的特點(diǎn)

掙值法管理的目標(biāo)是通過(guò)分析成本偏差，得出需要重點(diǎn)控制的工作任務(wù)，進(jìn)而對(duì)這些需要重點(diǎn)控制的工作任務(wù)采取必要的手段，使其成本控制在預(yù)期的范圍內(nèi)。另外掙值法可以預(yù)測(cè)項(xiàng)目施工成本可能發(fā)生的費(fèi)用超支量，從而及時(shí)采取糾正措施，為項(xiàng)目管理和控制提供了有效手段。但是掙值法本身并不能降低施工成本。

3 某高速公路項(xiàng)目施工成本的監(jiān)控

山東省某高速公路是山東省內(nèi)第一條“BOT”高速項(xiàng)目。該高速公路全長(zhǎng)約43 km，全線路基、橋涵和互通立交工程分為五個(gè)合同段。

3.1 施工成本的分解

根據(jù)《公路工程國(guó)內(nèi)招標(biāo)文件范本》(2003年版)和路基、橋涵和互通立交工程施工圖紙，各合同段的施工成本按路基、路面、橋梁涵洞等章節(jié)的工程細(xì)目號(hào)逐項(xiàng)分解，各工程細(xì)目號(hào)對(duì)應(yīng)的工程數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)匯總成表，形成工程量清單，如表1所示。

表1 工程量清單(節(jié)選部分)

3.2 基于掙值法的施工成本的監(jiān)控分析

在結(jié)合掙值法的基本原理的基礎(chǔ)上，本工程的各項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的基本參數(shù)計(jì)算如下:1)已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)=已完成工作量×計(jì)劃單價(jià)，其中，已完成工作量為施工單位已完成的且經(jīng)監(jiān)理單位驗(yàn)收合格準(zhǔn)予計(jì)量的工程量，計(jì)劃單價(jià)與工程量清單中單價(jià)一致。2)已完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)=已完成工作量×實(shí)際單價(jià)，其中，已完成工作量為施工單位已完成的且經(jīng)監(jiān)理單位驗(yàn)收合格準(zhǔn)予計(jì)量的工程量，實(shí)際單價(jià)為工程款計(jì)量支付時(shí)采用的單價(jià)。3)在此基礎(chǔ)上，依次計(jì)算費(fèi)用偏差(CV)、費(fèi)用績(jī)效指數(shù)(CPI)、預(yù)算完成成本(BAC)、估計(jì)完成成本(EAC)、完工成本偏差(VAC)，從而全面了解該項(xiàng)目的各項(xiàng)成本指標(biāo)。以路基填筑的借土填方為例，土方總量為40 000 m3，工程量清單單價(jià)為12元/m3。施工單位現(xiàn)完成土方填筑25 000 m3，且經(jīng)監(jiān)理單位驗(yàn)收合格，借土填方計(jì)量支付時(shí)按12.2元/m3結(jié)算。該項(xiàng)目施工成本監(jiān)控的各項(xiàng)指標(biāo)如表2所示。

表2 借土填方施工成本監(jiān)控分析表

由表2可知，借土填方完成25 000 m3時(shí)，其費(fèi)用偏差為-5 000元，費(fèi)用績(jī)效指數(shù)為0.984，按此趨勢(shì)完成該項(xiàng)工作，估計(jì)完成成本為488 000元，將超出預(yù)算成本8 000元。對(duì)于借土填方費(fèi)用超支的情況，建設(shè)單位分析得出:柴油價(jià)格持續(xù)上漲、人工費(fèi)的上升造成機(jī)械設(shè)備臺(tái)班費(fèi)增加，導(dǎo)致借土填方費(fèi)用增加。

3.3 施工成本監(jiān)控的糾偏措施

在對(duì)施工成本監(jiān)控分析的基礎(chǔ)上，建設(shè)單位如發(fā)現(xiàn)某一項(xiàng)目出現(xiàn)費(fèi)用超支或預(yù)計(jì)最終會(huì)出現(xiàn)費(fèi)用超支的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行原因分析。高速公路項(xiàng)目施工成本超支可能是技術(shù)、管理、合同等方面的原因。在發(fā)現(xiàn)超支原因后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)采取措施;加強(qiáng)對(duì)施工單位的管理，提高工作效率等，使施工成本得到較好控制，避免超支的數(shù)量進(jìn)一步增大。

4 結(jié)語(yǔ)

建設(shè)單位合理、有效地運(yùn)用掙值法對(duì)施工成本進(jìn)行監(jiān)控，有利于項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。掙值法通過(guò)綜合分析各項(xiàng)指標(biāo)，得出有關(guān)項(xiàng)目成本執(zhí)行情況的信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行績(jī)效的評(píng)價(jià)，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正偏差，為項(xiàng)目的后續(xù)工作提供指導(dǎo)性建議。

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［2］ 美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì).項(xiàng)目管理知識(shí)體系指南［M］.北京:中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2001.

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［4］ 陳樹(shù)強(qiáng).贏得值原理在工程成本動(dòng)態(tài)集成管理中的應(yīng)用［J］.天津城市建設(shè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2006(3):63-65.