摘要：中小企業(yè)資金緊張，從表面上看，是成本上升、貨款相互拖欠或者產(chǎn)品滯銷等原因造成的。但實際導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的因素很復(fù)雜，既有企業(yè)缺乏有效的資金管理機(jī)制的成分：也與國家的金融政策、市場的季節(jié)性變化導(dǎo)致消貨能力的變化、通貨膨脹及競爭對手的強(qiáng)弱等有關(guān)系。要解決資金緊張問題，必須從多方面考慮本質(zhì)問題，企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實行財務(wù)集中管理。文章對企業(yè)的資金現(xiàn)狀、資金緊張的原因進(jìn)行了深入分析，對治理資金緊張?zhí)岢隽讼鄳?yīng)的解決對策。
　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)　資金緊張　現(xiàn)狀　原因　對策
　　中圖分類號：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1004—4914(2011)05—160—02
　　
　　一、引言
　　
　　目前許多中小企業(yè)由于資金緊張，對生產(chǎn)經(jīng)營造成了不少負(fù)面影響。一是經(jīng)營業(yè)績下滑；二是由于資金不足，資金周轉(zhuǎn)速度減慢，企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營非常困難，再加上應(yīng)付銀行利息的增長，直接影響到企業(yè)經(jīng)營效益的提高。如一些企業(yè)由于受資金困擾，原材料庫存減少，無法購進(jìn)原材料和配件，造成現(xiàn)有的大量訂單流失，有合同的訂單也不能按期交貨，給企業(yè)造成了很大損失。三是難以擴(kuò)大再生產(chǎn)，企業(yè)固定資產(chǎn)投資減少，造成企業(yè)市場競爭力減弱。四是中小企業(yè)職工的凝聚力不夠，職工因為資金緊張，工資福利不能按時到位，職工利益得不到有效保障；造成職工工作主動性積極性不夠。
　　因此，資金緊張是每個企業(yè)不容忽視的問題，應(yīng)該引起相當(dāng)大的關(guān)注與深入研究。本文對企業(yè)資金緊張的原因進(jìn)行深入研究，并提出相應(yīng)的一些解決方法與對策。
　　
　　二、資金緊張原因分析
　　
　　1、國家信貸緊縮，造成中小企業(yè)資金緊張。隨著我國銀根緊縮政策的執(zhí)行，以及銀行風(fēng)險意識加強(qiáng)，銀行由于受任務(wù)指標(biāo)考核等影響。往往對規(guī)模較大的企業(yè)表示青睞，而對中小企業(yè)則較為冷淡。中小企業(yè)在銀行進(jìn)行借貸越來越困難，由此導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張。
　　
　　2、企業(yè)投資盲目，收益虧損導(dǎo)致資金緊張。隨著社會信息化建設(shè)加快，經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，市場熱點變化也較快，一些中小企業(yè)看到哪個產(chǎn)品熱銷，就準(zhǔn)備投資生產(chǎn)。許多中小企業(yè)由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定資產(chǎn)投入不足，沒有達(dá)到預(yù)期經(jīng)營目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。由于這種盲目投資、擴(kuò)張，對中小企業(yè)增加了經(jīng)營非常大的風(fēng)險，有時一次盲目投資就可能造成一個中小企業(yè)破產(chǎn)。
　　
　　3、中小企業(yè)管理不到位，造成資金緊張。一是由于自身管理體制不當(dāng)造成資金緊張。許多中小企業(yè)管理制度不完善，有的不是以制度為本進(jìn)行管理。沒有有效的民主制度保證擴(kuò)大再生產(chǎn)，不太會補(bǔ)充流動資金的不足，資本運營基本依靠銀行貸款，國家宏觀政策一旦出現(xiàn)調(diào)整，企業(yè)就不可避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的局面。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。資金使用不當(dāng)；各種開支控制不嚴(yán)，浪費嚴(yán)重，缺乏統(tǒng)一管理；企業(yè)物資無計劃濫購，存貨積壓嚴(yán)重，管理不善等情況的出現(xiàn)，致使企業(yè)資金利用率低下，費用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。
　　
　　4、企業(yè)往來資金拖欠嚴(yán)重。企業(yè)為了在激烈的行業(yè)競爭中爭取客戶，越來越多地將賒銷作為一種營銷策略。賒銷在增大銷售量的同時，也導(dǎo)致了另一種后果，即：三角債問題嚴(yán)重影響企業(yè)資金運作的效果。由于三角債占用的資金屬營運資金的一部分，本來通過合理安排，可能收到良好效益，然而以三角債形式存在，不但不能產(chǎn)生任何經(jīng)濟(jì)效益，反而要企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的機(jī)會成本和大量的利息費用。
　　
　　三、對策研究
　　
　　1、借助計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實行財務(wù)集中管理。對于企業(yè)來說，財務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進(jìn)、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財會體制，建立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行記錄和處理，稽核中心主要負(fù)責(zé)資金運用和賬簿記錄的稽核工作。通過這三個部門的有效配合實現(xiàn)資金的良性運作。
　　
　　2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。流動資金緊張反映了企業(yè)宏觀管理不當(dāng)，如資金配置不合理、微觀管理不嚴(yán)、流通環(huán)節(jié)不暢等方面的問題。為了使企業(yè)擺脫困境，除了盡量爭取外部的支持外，企業(yè)應(yīng)主動從內(nèi)部管理上下工夫。一是努力提高企業(yè)素質(zhì)，提高企業(yè)資金的使用效果，大力壓縮庫存，搞活用活資金。二是節(jié)能降耗，努力降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。三是加強(qiáng)銷售環(huán)節(jié)的管理，努力做到多產(chǎn)多銷多創(chuàng)利。四是積極清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。五是要加強(qiáng)預(yù)算管理，制定與實際相符的預(yù)算目標(biāo)，必須經(jīng)得起市場的考驗，與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)。為應(yīng)對市場變化，企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有一定的彈性，增加應(yīng)變能力；還要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的客觀實際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng)，不能過高或過低。六要加強(qiáng)庫存管理。加強(qiáng)對訂貨點的控制。降低庫存，加強(qiáng)營銷，支持開發(fā)過硬的產(chǎn)品；加強(qiáng)銷售，適度擴(kuò)充渠道；加強(qiáng)銷售預(yù)測。七要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的商業(yè)信用政策，企業(yè)既要考慮產(chǎn)品的商場狀況，又要正確評估客戶的信用狀況，因此要建立客戶資信管理機(jī)制，及時掌握客戶的各種信用資料；建立應(yīng)收賬款控制機(jī)制及科學(xué)合理催收機(jī)制。擴(kuò)大使用票據(jù)，制定嚴(yán)格的收賬制度。八要合理利用信用資金，定期編制現(xiàn)金預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支。及時反映現(xiàn)金的盈缺情況。對日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制。在不損害供應(yīng)商心目中的形象的前提下，加速收回應(yīng)收賬款，可以盡早的使用資金，盡量推遲支付應(yīng)收賬款，就可以充分利用手頭的資金。確定最佳現(xiàn)金持有余額。建立現(xiàn)金管理信息的反饋系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金運轉(zhuǎn)不是?；颥F(xiàn)金流出流入情況變化，及現(xiàn)金持有量低于企業(yè)最低限量，應(yīng)能及時使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)得知信息，以便能采取措施來達(dá)到理想狀態(tài)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理，目的是防止現(xiàn)金閑置與流失，保障其安全完整，并且有效地發(fā)揮其作用。
　　
　　3、正確處理企業(yè)與政府和銀行之間的關(guān)系。政府方面，一要適當(dāng)放寬地方信貸部門的貸款審批權(quán)限。本著兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的原則，政府應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放寬地方信貸部門的貸款審批權(quán)限，完善信貸中介服務(wù)體系，規(guī)范民間融資行為，加大對經(jīng)濟(jì)效益好、社會誠信度高、發(fā)展?jié)摿Υ蟮钠髽I(yè)特別是中小企業(yè)的扶持力度，在銀行貸款額度和利率方面給予優(yōu)惠。二是要加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度和經(jīng)營機(jī)制改革的步伐，創(chuàng)造企業(yè)引進(jìn)資金的良好環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)融資活力。
　　銀行方面，在宏觀調(diào)控政策下，要把握好信貸調(diào)控的藝術(shù)性。積極主動地為有市場、有效益、有利于增加就業(yè)的企業(yè)提供正常的流動資金貸款以外，還要加快金融體制改革和金融制度創(chuàng)新的步伐，發(fā)展票據(jù)市場和多層次的資本市場，擴(kuò)大直接融資的規(guī)模，為企業(yè)籌集流動資金開拓更多的渠道。
　　企業(yè)方面，必須轉(zhuǎn)變計劃經(jīng)濟(jì)體制下資金依賴銀行的傳統(tǒng)觀念。改變生產(chǎn)經(jīng)營單純依靠銀行貸款的做法，盡快建立一套補(bǔ)充、積累、管理流動資金的長效穩(wěn)定機(jī)制，提高自籌資金的能力。企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)對資金的管理，提高資金的使用效率，減少不必要的資金占用。企業(yè)必須不斷強(qiáng)化自身的財務(wù)管理及風(fēng)險控制能力，加強(qiáng)對短期財務(wù)的管理，特別是對存貨、應(yīng)收賬款的管理；必須不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、技術(shù)升級、管理創(chuàng)新、挖掘內(nèi)部潛力等方面付出更大的努力。同時。企業(yè)還要提高信用觀念，管理好資金用途，與銀行真正建立起互利互信的共同發(fā)展關(guān)系。
　　
　　四、結(jié)束語
　　
　　對于企業(yè)流動資金緊張的現(xiàn)狀要仔細(xì)分析，深入研究，找到本質(zhì)。企業(yè)自身要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善民主管理，科學(xué)決策，合理分配資金。解決企業(yè)流動資金緊張問題是企業(yè)一項艱巨的任務(wù)，也是一個長期的、復(fù)雜的工程。只有通過企業(yè)制度和金融制度的創(chuàng)新、通過宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，多管齊下，才能從根本上緩解企業(yè)流動資金緊張的狀況。
　　
　　參考文獻(xiàn)：
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