[摘 要]我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度構成復雜，分為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和農(nóng)村養(yǎng)老保險兩大奧，不利于不同職業(yè)群體之間的人員流動，不能有效發(fā)揮養(yǎng)老保險的杜會互濟功能，改革已呈必然之勢。

[關鍵詞]養(yǎng)老保險 制度 改革 發(fā)展

前言

上個世紀90年代，我國才開始建立養(yǎng)老保險制度，在制度設計方面，我們借鑒了國外一些國家的做法，也因特殊的國情有著特定的改革道路和政策選擇。十四屆三中全會提出，我國要逐步建立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險體系。經(jīng)過近二十年的探索，社會保障工作取得了很大的成就，但還面臨一些突出問題，人口老齡化程度不斷提高，養(yǎng)老基金的支出壓力越來越大，養(yǎng)老保險體制的潛在風險越來越突出，直接影響到各項改革的順利進行，本文立足中國國情，就我國養(yǎng)老保險制度改革進行分析，井進一步探討?zhàn)B老保險制度的發(fā)展趨勢。

1 我國養(yǎng)老保險制度改革取得的成效

1.1 社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合

社會統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險的社會共濟性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進公平。個人賬戶將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責任，調動個人參加養(yǎng)老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

1.2現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉換

現(xiàn)收現(xiàn)付制是老人的供養(yǎng)負擔完全轉嫁給下一代，但在國家經(jīng)濟衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內養(yǎng)老。退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問題，籌資上存在“雙重負擔”。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當前需要，也為滿足長遠需要做準備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過渡，在我國乃至世界養(yǎng)老保險制度改革中都是一件非常有意義的事情。做實個人賬戶是實現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制真正轉換的關鍵環(huán)節(jié)，有助于現(xiàn)行制度的平穩(wěn)運行。避免制度倒退，有助于新舊兩種基本養(yǎng)老保險模式的根本轉換。做實個人賬戶可以避免社會統(tǒng)籌和個人賬戶混賬管理，有利于形成規(guī)范的制度結構，有助于完善統(tǒng)帳結合的養(yǎng)老保險制度，促進新舊制度的轉軌。

1.3 增強了養(yǎng)老保障能力

養(yǎng)老保險制度改革逐步構建了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的“三支柱”養(yǎng)老保險體系，提高了養(yǎng)老保障水平。2006年，勞動和社會保障部會同財政部下?lián)莛B(yǎng)老保障財政補助金773億元，全年養(yǎng)老保險基金支出5011億元，在寓退休人員不斷增加、企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平大幅提高的情況下，連續(xù)36個月保持基本養(yǎng)老金發(fā)放無當期拖欠。2006年全年養(yǎng)老保險金收入6 223億元，年底基金累計結余達5268億元，保障能力不斷增強。

1.4 擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面

新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權利上是統(tǒng)一的，要求保險項目、保險待遇和投保標準統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工和個體勞動者，逐步擴大社會化養(yǎng)老保險范圍，維護公民權利和社會公平。至2006年底養(yǎng)老保險參保人數(shù)達到18649萬人。目前我國城鎮(zhèn)地區(qū)將臨時工等非正規(guī)職工逐步納入養(yǎng)老保險范圍。

2 我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展趨勢

2.1 全面建設養(yǎng)老保險制度體系

2.1.1 加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度

由政府、企業(yè)和個人三方供款的模式，即企業(yè)和個人為主，政府提供補貼，實行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過提高企業(yè)和個人的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能，推行激勵機制，對于多繳費者可以多領取相應的養(yǎng)老金。

2.1.2 鼓勵企業(yè)為員工建立年金保障

由政府提供優(yōu)惠政策，實行勞動權利與義務相結合的原則，由企業(yè)為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。

2.1.3 積極發(fā)展商業(yè)壽險

采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經(jīng)濟能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲蓄功能。政府可視經(jīng)濟發(fā)展需要，給予政策扶持。

2.1.4 家庭養(yǎng)老保障

家庭成員對老人的贍養(yǎng)是互惠互利關系的體現(xiàn)。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎。這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

2.2 擴大養(yǎng)老保險覆蓋范圍

擴大覆蓋范圍，是基本社會養(yǎng)老制度的一個基本目標，目前擴大覆蓋范圍的政策是出于制度內的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機制。這種以擴大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使非國有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業(yè)，進行實質上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質的收入轉移支付的預期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業(yè)及其繳費相對應的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來勞動力臨時工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍。因為，其中的很多制度規(guī)定是很難執(zhí)行的，存在很多不確定因素。更重要的是，規(guī)定中有一些不合理之處，例如個體戶和自由職業(yè)者本來是個人全部繳納的，但是進入社會統(tǒng)籌部分其所有權則不再屬于他們自己的了，如果他們中途出現(xiàn)意外，繼承人只能繼承記入個人賬戶的那部分，很難吸引他們人保，這種規(guī)定不被理解。這是非國有經(jīng)濟不愿意參加目前的養(yǎng)老金計劃的背景原因，也是擴大覆蓋面工作難以推進的原因。

2.3 合理界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能

造成當前我國養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結果。當前個人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的。政府既是監(jiān)管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。因此，應當將政府的管理職能限制在社會統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗，成立養(yǎng)老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應當是專業(yè)化的基金管理公司。政府間接作用的增強則表現(xiàn)在加強監(jiān)管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監(jiān)督，定期考核其績效和風臉管理水乎。

2.4 建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國的社會養(yǎng)老保障制度體系由非繳費普惠性養(yǎng)老模式、繳費性基本養(yǎng)老保險模式、企業(yè)年金及個人壽險儲蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構成。其中繳費性基本養(yǎng)老保險和商業(yè)壽險產(chǎn)品的目標主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個人壽險儲蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補充性質資金來源，也是提高退休生活質量的重要保障。非繳費普惠性養(yǎng)老保障目標是貧困老人，利于消除貧困。非繳費型養(yǎng)老保障在經(jīng)濟欠發(fā)達的農(nóng)村地區(qū)是主體。

結束語

由于改革方案很難盡善盡美，當前的養(yǎng)老保險體制還存在著許多理論上和實踐中亟待解決的問題。我們只有在改革過程中及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，不斷創(chuàng)新改革的思想，我國養(yǎng)老保險制度的改革才可能獲得成功。