摘要:信用證是現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算的主要方式，屬于銀行信用，在很大程度上緩解了進出口雙方互不信任的矛盾，大大降低了交易風(fēng)險，故在國際上得以廣泛應(yīng)用。但是，信用證業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性以及銀行審單時強調(diào)信用證的獨立性加大了信用證風(fēng)險防范的難度，一旦出口商出現(xiàn)違約或者欺詐行為，進口商將承擔(dān)很大的風(fēng)險。因此，面對信用證結(jié)算的風(fēng)險，進口商認清欺詐行為并采取相應(yīng)的防范措施是亟待解決的問題。

關(guān)鍵詞:信用證 風(fēng)險 UCP 開證行 進口商

1 信用證的定義及特點

⒈1 信用證的定義 《跟單信用證統(tǒng)一慣例(2007年修訂本)》，即國際商會第600號出版物 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits，2007 Revision， ICC Publication No.600，簡稱UCP600))對信用證所作的定義是:“信用證意指一項約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對于相符提示予以兌付的確定承諾?！?/p>

簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。這里所說的一定條件，是受益人提交符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)。

1.2 信用證的特點 信用證的特點表現(xiàn)為三方面:

1.2.1 開證行負第一性付款責(zé)任。信用證是一種銀行信用。開證行以自己的信用做出付款保證，負第一性付款責(zé)任。只要出口商遞交的單據(jù)滿足“單證相符、單單相符”，開證行必須付款，其付款不以進口商的付款為前提條件。

1.2.2 信用證是一項自足文件。信用證的開立雖以買賣合同為基礎(chǔ)，但一經(jīng)開立就成為獨立的法律文件，不受合同的約束。銀行審單只審核單據(jù)與信用證一致，不過問合同。如果開證申請人對合格單據(jù)付款后，發(fā)現(xiàn)貨物與單據(jù)不一致，只能根據(jù)買賣合同和收到的相關(guān)單據(jù)與受益人和有關(guān)責(zé)任方交涉，與銀行無關(guān)。

1.2.3 信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)。UCP600規(guī)定:“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為。”

2 信用證支付方式下進口商的風(fēng)險

信用證交易的特點使它經(jīng)常成為被詐騙分子利用、從事詐騙活動的主要工具。

在信用證支付方式下，銀行的付款責(zé)任同買賣雙方合同項下的履約責(zé)任相分離，銀行無法對基礎(chǔ)交易過程進行有效的監(jiān)控。銀行履行付款責(zé)任的前提是出口商提交的單據(jù)與信用證條款的規(guī)定“表面”相符，正如UCP600規(guī)定:“銀行對任何單據(jù)的形式、充分性、準確性、內(nèi)容真實性、虛假性或法律效力，或?qū)螕?jù)中規(guī)定或添加的一般或特殊條件，概不負責(zé);銀行對任何單據(jù)所代表的貨物、服務(wù)或其他履約行為的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交付、價值或其存在與否，或?qū)Πl(fā)貨人、承運人、貨運代理人、收貨人、貨物的保險人或其他任何人的誠信與否，作為或不作為、清償能力、履約或資信狀況，也概不負責(zé)。”當(dāng)開證申請人付款贖單后提貨時才發(fā)現(xiàn)無貨可提，或貨物與合同不符，而此時出口商早已安全收匯。進口商已不能要求開證行退回貨款或要求開證行向出口方追索，只能依照貨物買賣合同的規(guī)定向出口商追索貨款，而行騙者早已銷聲匿跡，索賠很難成功。

進口商可能遭到的欺詐有以下幾種:

2.1 偽造單據(jù)。欺詐者利用信用證憑單付款獨立于合同的性質(zhì)，通過偽造信用證項下所要求的全套單據(jù)，騙取貨款。其典型特征是無基礎(chǔ)交易存在、“假買假賣”、“假單無貨”，旨在套取銀行融資或不知情的第三方的定金或預(yù)付款。

信用證通常要求受益人提交商業(yè)發(fā)票、保險單和提單等運輸單據(jù)。其中商業(yè)發(fā)票由出口商制作，容易偽造;保險單據(jù)雖然由保險公司簽發(fā)，但是保險公司在簽發(fā)時完全依賴于投保方的誠實告知，不可能實地了解。因此，如果賣方不作誠實說明，保險單中的內(nèi)容也不真實;承運人一般根據(jù)包裝物上的說明和外表來簽發(fā)運輸單據(jù)，托運人的不誠實陳述會導(dǎo)致運輸單據(jù)內(nèi)容的不真實，例如出口商收到信用證后，將殘次品或廢物載入假造的提單中，卻使提單表面上符合信用證的要求，所以開證行必須付款，其結(jié)果導(dǎo)致進口方遭受損失。

⒉2 憑保函換取清潔提單。UCP600規(guī)定銀行只能接受清潔運輸單據(jù)，清潔運輸單據(jù)是指未載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的運輸單據(jù)。如果貨物存在瑕疵，應(yīng)該在提單上做出不清潔批注，但有的出口商向承運人出具保函，保證補償承運人簽發(fā)清潔提單可能造成的損失，要求其不做出上述不良批注，以便順利收匯。從法律角度講，這是出口商與承運人串通共謀對收貨人的欺詐行為。

2.3 倒簽提單、順簽提單和預(yù)借提單

2.3.1 倒簽提單、順簽提單和預(yù)借提單的概念

①倒簽提單和預(yù)借提單都是承運人或代理人應(yīng)托運人的要求，以早于貨物實際裝船的日期作為提單簽發(fā)日期的提單。倒簽提單是在貨物裝船完畢后簽發(fā)，預(yù)借提單是在貨物還未裝船或未裝船完畢的情況下簽發(fā)。②順簽提單是指在貨物裝船完畢后，承運人或代理人應(yīng)托運人的要求，以晚于貨物實際裝船完畢的日期作為提單簽發(fā)日期的提單。

這些提單的簽發(fā)方式都屬于違法行為。

2.3.2 托運人換取倒簽、順簽和預(yù)借提單的目的。托運人要求承運人這樣做，是為了使提單上記載的簽發(fā)日期符合信用證關(guān)于裝運期的規(guī)定，以便能結(jié)匯。承運人通過偽造裝運日期以掩蓋出口商違反信用證裝運條件的行為。

2.3.3 倒簽提單、順簽提單和預(yù)借提單對進口商造成的危害。在訂立合同時銷路較好的貨物，由于到貨期晚了，在貨物運抵后價格下跌，造成進口商無利可圖甚至有可能虧本;對于應(yīng)節(jié)貨物，如果不能在進口商預(yù)計供貨的節(jié)前運抵，進口商的損失會很大，除了金錢上的損失外，進口商還要花大量的時間和人力來處理倒簽提單所造成的貨物補給不及時等情況。對于進口商來說，提單的簽發(fā)日期是裝船時間的證明，承運人應(yīng)出口商的請求提供倒簽提單，進口商如果找不出證據(jù)證明此提單屬于倒簽，就會失去向出口商提出索賠或取消合同的權(quán)利?？梢?，倒簽提單是對進口商的一種侵權(quán)行為。

2.4 倒填交單日期。受益人應(yīng)在信用證規(guī)定的期限內(nèi)提示單據(jù)，若受益人未能在此期限內(nèi)提示單據(jù)，則開證行有權(quán)拒絕支付信用證項下的貨款。因此，受益人可能要求出口地銀行倒填付款、承兌或議付的日期。

這是利用了《UCP600》上所說的:“銀行應(yīng)有一個合理的工作時間，即從收到單據(jù)的翌日起算五個工作日來審核單據(jù)”。例如，某信用證規(guī)定“6月30日到期”，但是受益人將單據(jù)送達銀行議付的日期是7月4日，該信用證已經(jīng)逾期交單四天了。銀行應(yīng)在其面函上批注:“LATE PRESENTATION”或者“L/C EXPIRED”，(遲交單，或信用證已逾期)，但是這樣做就造成了“單證不符”，會對出口商安全收匯造成障礙。因而，少數(shù)受益人就要求議付行倒填日期，即在銀行的面函上將受益人的“交單日期”仍寫成6月30日，而銀行的“寄單日期”寫成7月4日，從而使單證的表面相符。這種作弊行為難免會使進口商受到損失。

2.5 短裝或冒裝貨物。UCP600規(guī)定:“載有諸如‘托運人裝載和計數(shù)’或‘內(nèi)容據(jù)托運人報稱’條款的運輸單據(jù)可以接受?！币恍┎环ㄖ奖憷贸羞\人不清點集裝箱內(nèi)貨物之機，以次貨、假貨、短裝貨行騙。其特點是有基礎(chǔ)交易存在，“真買真賣”，但“真單劣貨”、賣方存在欺詐行為。而銀行只管單據(jù)，不管與單據(jù)有關(guān)的貨物出現(xiàn)了問題，買方的利益會受到損失。在這種欺詐行為中，賣方往往以低于市場價格出售貨物為誘餌，騙取買方上當(dāng)。

3 進口商在信用證支付方式下的風(fēng)險防范

我國的進口企業(yè)在使用信用證支付方式時，應(yīng)采取的防范措施主要有:

3.1 慎重選擇交易對象，做好資信調(diào)查?？梢酝ㄟ^貿(mào)促會駐外機構(gòu)、中國銀行駐外辦事處或外國合作銀行、協(xié)作律師事務(wù)所和協(xié)作調(diào)查機構(gòu)、出口商所在國的資信評估機構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會等組織機構(gòu)，對外商在當(dāng)?shù)刈郧闆r、實際辦公情況、通訊情況及銀行信用情況進行全方位的調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。

對開證行應(yīng)有所選擇，以防止國際威望不高、國際結(jié)算水平較低的銀行碰到問題缺乏處理能力。

3.2 嚴格審單。進口商除應(yīng)審核單證、單單是否相符外，更應(yīng)側(cè)重單貨是否相符、單據(jù)所填日期與貨物到達時間是否合理，如果發(fā)現(xiàn)提單有倒簽的可能，可以查詢航海日記，把握證據(jù)后向出口商和承運人索賠。

⒊3 針對不同的客戶，申請開立不同條款的信用證。簽訂大宗商品進口合同時，在信用證中應(yīng)對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、商檢證書等提出明確而具體的要求。例如，要求出口商提供由權(quán)威的商檢機構(gòu)出具的商檢證書，以保證貨物的質(zhì)量。

對于不太了解的出口商，合同金額不宜過大，盡量采用遠期支付方式，即使欺詐情形暴露，只要出口商尚未獲得償付，進口商便有足夠的時間取證以申請法院的止付令，同時也令欺詐者心虛、知難而退。

3.4 選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，力爭己方對船公司的選擇權(quán)。在選擇價格條件時盡量以F組貿(mào)易術(shù)語成交，由己方租船訂艙。這樣，進口商可以選擇自己熟悉的且信譽良好的船公司送貨，防止出口方和船方相互勾結(jié)，也可以派人到裝貨港檢查貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方的貨物欺詐。

在非己方辦理運輸?shù)那闆r下，如對運輸船只存有疑問，應(yīng)委托船公司、銀行或國際組織協(xié)助調(diào)查船只情況。

3.5 制定嚴格的企業(yè)內(nèi)部操作制度，提高企業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)向業(yè)務(wù)人員提供各種培訓(xùn)機會，積極了解銀行新出臺的政策和法規(guī)，并提倡以電子提單進行交易。業(yè)務(wù)人員自身也要不斷學(xué)習(xí)和了解各方面的信息。

參考文獻:

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