伍文中

(河北金融學院科技金融重點實驗室,河北 保定 071051)

在中國,地方政府會充分利用自己的“代理資源”與中央政府討價還價,誘使其作出對自己有利的制度安排;或者在滿足自身利益的限度內(nèi)理解和貫徹上級的制度規(guī)則,形成截留、曲解規(guī)則等“創(chuàng)新”行為,一旦這些地方政府行為最終釀成了全國性的“問題”,沖擊著中央政府的政策權(quán)威,迫使中央政府頻頻出臺新政策或重新詮釋政策,每一次“治理整頓”和“宏觀調(diào)控”無不如此。從動態(tài)的角度看,地方政府的行為具有邊際收益遞減的性質(zhì)。那些率先采取“邊緣”行為的地方政府往往獲得超額的政治租金和經(jīng)濟收益。尤其是那些以“創(chuàng)新”、“試點”和“改革”之名的地方政府行為更是如此。這些豐厚的回報勢必誘發(fā)了其他同級地方政府之間的攀比和效仿。這一模仿過程愈演愈烈,層面愈來愈高,手段愈來愈多樣化,效應(yīng)越來越撲朔迷離,最后就轉(zhuǎn)化成了“地不分東西”的全國性同級政府間的公開競爭。

競爭性的地方政府必然催生競爭性的政府財政。因為,地方政府的競爭行為必然見之于地方財政收支之中。從形式上看,地方政府間財政競爭勢必要經(jīng)歷以稅收競爭為主到以財政支出競爭為主的發(fā)展歷程。本文將財政支出競爭界定為:財政支出競爭是政府通過提供更多、更便宜、更好的公共產(chǎn)品和公共服務(wù),為了吸引更多的要素 (尤其是資本和勞動力)流入而采取的財政策略行為。

本文第一部分對財政支出競爭相關(guān)研究進行簡單回顧并提出研究任務(wù),第二部分討論了衡量財政支出競爭的變異系數(shù)標準,最后根據(jù)前述標準對我國地方政府間財政支出競爭的存在性進行了衡量和測算。

一、文獻回顧及問題提出

張恒龍和陳憲 (2006)根據(jù)全國范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)分析,通過經(jīng)驗檢驗證明各地區(qū)吸引外商直接投資的公共支出競爭,與公共服務(wù)水平、衛(wèi)生服務(wù)水平呈負相關(guān),與基礎(chǔ)設(shè)施水平呈正相關(guān)[1]。付勇和張晏 (2006)的研究也表明中國各省對生產(chǎn)性支出的競爭性投入行為嚴重影響地方公共品的提供(諸如科教文衛(wèi)支出的結(jié)構(gòu)性減少),造成扭曲的財政支出結(jié)構(gòu)[2]。鐘曉敏 (2004)采用財政 (收入)負擔率和公共品的提供水平來衡量財政支出的競爭程度,如果負擔率的排序和提供水平的排序無直接關(guān)聯(lián),則說明存在顯著的財政支出競爭,尤其是部分負擔率低的省份居然擁有較為優(yōu)良的公共服務(wù)[3]。鄭曉玲 (2006)采用東部地區(qū)和西部地區(qū)各五個代表性省份來分析其財政支出結(jié)構(gòu)的相似性,以此描述財政支出競爭的存在[4]。成力為等 (2009)用財政支出占GDP的比重最為衡量地方政府間財政支出競爭的標準,分析了地方政府財政支出競爭與區(qū)域資本配置效率[5]。霍克等(2005)則以空間相關(guān)系數(shù)為標準來衡量地方政府間財政支出的收斂性和競爭性[6]。

綜上,結(jié)合中國地方政府間財政支出競爭現(xiàn)狀,本文覺得如下問題尚需進一步研究:作為一種政府行為,財政支出競爭現(xiàn)象是否存在?如果存在,如何檢驗和判定?

二、變異系數(shù)法的定義及其在財政支出競爭判定中的運用

(一)變異系數(shù)的定義及計算方法

變異系數(shù) (Coefficientof variation)又稱“標準差率”,是衡量資料中各觀測值變異程度的另一個統(tǒng)計量。當進行兩個或多個資料變異程度的比較時,如果度量單位與平均數(shù)相同,可以直接利用標準差來比較。如果當所對比的兩個數(shù)列的水平高低不同時,就不能采用全距、平均差或標準差百行對比分析,因為它們都是絕對指標,其數(shù)值的大小不僅受各單位標志值差異程度的影響;為了對比分析不同水平的變量數(shù)列之間標志值的變異程度,就必須消除水平高低的影響,這時就要計算變異系數(shù)。用公式表示為:CV=σ/μ

變異系數(shù)有全距系數(shù)、平均差系數(shù)和標準差系數(shù)等。常用的是標準差系數(shù),用CV(Coefficient of Variance)表示。變異系數(shù)可以消除單位和 (或)平均數(shù)不同對兩個或多個資料變異程度比較的影響。

(二)變異系數(shù)標準在財政支出競爭性判定中的運用

變異系數(shù)可以對收斂或發(fā)散提供比較直觀和初步的印象。一組離散型變量:X0、X1、X2…Xn,在時間跨度 {0,1,2……n}內(nèi),如果其變異系數(shù)CV1、CV2……CVn存在遞減趨勢,則可以直觀說明變量X或變量序列Xn×m是收斂或趨同的。用在各地方政府財政支出是否存在競爭行為之中也是十分簡單而有效的辦法,國內(nèi)外很多學者在討論財政支出收斂性的時候也運用變異系數(shù)方法[7]。但,本文認為,就財政支出變異系數(shù)來檢驗財政支出收斂性或競爭性尚存諸多不足。

財政支出作為政府實現(xiàn)其職能的基本經(jīng)濟手段,它體現(xiàn)著政府的意志和政策,但財政支出總量及其各項支出的數(shù)量,對于政府來說,不是任意而為的,而是受到各項客觀因素的制約,尤其是財政收入的制約,畢竟財政支出花的是錢,而不是諸如“感情”、“責任”等虛無的東西。因此,必須將財政支出變異系數(shù)與財政收入變異系數(shù)比較方能得出全面而可靠的結(jié)論。即財政支出競爭趨勢取決于財政支出差異系數(shù)和財政收入差異系數(shù)的對比情況。

現(xiàn)實的說,由于轉(zhuǎn)移支付制度的日益完善,我國政府間財政收入能力差異很大,不難想象其變異系數(shù)為非減變量,起碼不會銳減。而各地方政府基于政績考核或發(fā)展的內(nèi)在壓力,往往不現(xiàn)實的追求支出最大化,其結(jié)果可能是財政支出變異系數(shù)為非增變量,那么財政支出變異系數(shù)比上財政收入變異系數(shù)肯定是減變量。為了觀察的直觀,本文規(guī)定:

財政支出競爭度 (fc)= (1-財政支出變異系數(shù)/財政收入變異系數(shù))(其中:CVex為財政支出變異系數(shù);CVin為財政收入變異系數(shù))

數(shù)值越大,則財政支出競爭越劇烈。財政支出各個構(gòu)成部分的競爭程度也可以以此計算。

三、我國財政支出競爭的變異系數(shù)標準檢驗

(一)我國財政支出概況①由于我國財政年鑒自2007年后采取新的統(tǒng)計口徑,為保持一致性,本文研究至2006年。

1.財政支出主體構(gòu)成與增速

表1 中央和地方財政支出及比重

從表1可以看出,自1991年來,地方財政支出的比重和增速皆快于中央級次財政支出的比重和增速。說明了我國財政分權(quán)的趨勢日漸強化。

2.財政支出功能構(gòu)成情況

本文根據(jù)財政支出的功能,將財政支出最終劃分為經(jīng)濟性支出、社會性支出、維持性支出。其中經(jīng)濟性支出包含:基本建設(shè)支出、增撥流動資金、挖革改支出、支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出、工交商管理部門事業(yè)費、城市建設(shè)支出等;社會性支出包含:文教科技支出、衛(wèi)生支出、撫恤和社會救濟支出等;維持性支出包含:國防費、行政管理費、公檢法司支出等①其他支出、補貼支出等項目因為資料不全,沒有歸及以上三種支出之中,下同。。

表2 我國財政支出的功能構(gòu)成情況表(預算內(nèi)) 單位:億元

從表2可以看出,預算內(nèi)財政支出結(jié)構(gòu)中,按照規(guī)模排序,最大的是社會性支出,依次是維持性支出、經(jīng)濟性支出。按照增速排序,最快的是社會性支出,依次是維持性支出、經(jīng)濟性支出。從表面看,我國財政的公共性程度日漸提高。但是,眾所周知,中國的財政收入不等于預算收入,更不等于政府收入。特別是預算外收入一度增長失控,幾近第二預算。因此,分析我國財政支出的構(gòu)成,如不考慮分析預算外收入的支出結(jié)構(gòu),似乎失之偏頗。本文暫不分析預算外情況。

3.人均財政支出情況

表3 1995-2006人均財政支出情況表 單位:元

從表3可以看出,盡管地方人均財政支出絕對量低于全國人均財政支出,但是其增長速度快于全國人均財政支出。1995—2006年,全國人均財政支出平均增長率為16.7%,而地方人均財政支出年均增長17.4%,且自2005年后年均增長率超過了20%以上。

(二)利用變異系數(shù)對財政支出競爭的檢驗

根據(jù)前文的變異系數(shù)標準判定辦法,本文分財政支出總量變異系數(shù)、人均財政支出變異系數(shù)、財政支出構(gòu)成變異系數(shù)來檢驗我國政府間財政支出競爭現(xiàn)狀。

1.以財政支出總量的變異系數(shù)測算

計算公式為:財政支出競爭度=1- (財政支出總量變異系數(shù)/財政收入總量變異系數(shù))

表4 我國1995—2006年財政支出總量競爭度測算表

從財政支出總量的變異系數(shù)來看,我國財政支出競爭態(tài)勢明顯,雖然在1999和2000年略有回落,但總體競爭度呈上升趨勢。但美中不足的是,由于各地人口不同,財政支出總量衡量地方財政競爭程度難以更為精確化。必須借助人均財政支出來衡量財政支出競爭程度。

2.以人均財政支出變異系數(shù)衡量

計算公式為:財政支出競爭度=1- (人均財政支出變異系數(shù)/人均財政收入變異系數(shù))

表5 我國1995—2006年財政支出競爭度測算表

從人均財政支出變異系數(shù)來看,我國政府間財政支出競爭更為激烈。具體可見圖1:

圖1 我國1995—2006年人均財政支出競爭走勢圖

3.以支出構(gòu)成的變異系數(shù)衡量

計算公式為:財政支出各構(gòu)成部分競爭度=1- (人均財政支出各構(gòu)成部分變異系數(shù)/人均財政收入變異系數(shù))

從支出構(gòu)成來看,1998年到2002年我國政府間經(jīng)濟性競爭勢頭強勁,應(yīng)該說與亞洲金融危機有關(guān)。但是,政府維持性競爭一直如火如荼,而民生社會性競爭則是近幾年的事情,特使從2001年之后增長較快,可能與中央政府提出的基本公共服務(wù)均等化有關(guān)。

表6 我國1995—2006年財政支出構(gòu)成競爭度測算表

[1]張恒龍,陳憲.財政競爭對地方公共支出結(jié)構(gòu)的影響——以中國的招商引資競爭為例 [J].經(jīng)濟社會體制比較,2006,(6).

[2]傅勇,張晏.中國式分權(quán)與財政支出結(jié)構(gòu)偏向:為增長而競爭的代價 [J].管理世界,2007,(3).

[3]鐘曉敏.市場化改革中的地方財政競爭 [J].財經(jīng)研究,2004,(1).

[4]鄭曉鈴.財政競爭中的地方政府行為及其規(guī)范 [J].地方財政研究,2007,(1).

[5]成力為,孫瑋,孫雁澤.地方政府財政支出競爭與區(qū)域資本配置效率——區(qū)域制造業(yè)產(chǎn)業(yè)資本配置效率視角 [J].公共管理學報,2009,(4).

[6]霍克,丁偉.我國地方財政收支收斂性檢驗與實證分析 [J].財政研究,2005,(9).

[7]Anselin L,Spatial Econometrics:Methods and Models,Dordrecht:Kluwer Academic Publishers,1988,pp.1-13.

[8]Rey S·and JanikasM,“Regional Convergence,Inequality,and Space”,Journalof Economic Geography,Vol.5,No.2,2005,pp.155-176.