周麗紅

眾所周知，資金猶如企業(yè)的血液，滲透在企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)層面，如果血液不流通，那么肌體再?gòu)?qiáng)壯，肌肉再發(fā)達(dá)，也無(wú)法挽回整個(gè)肌體，也就是企業(yè)迅速坍塌的宿命。

膽大心細(xì)應(yīng)對(duì)大環(huán)境與小氣候

《新理財(cái)》：導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)危機(jī)的因素主要有什么?具體表現(xiàn)如何?

孫家琪：企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)危機(jī)，通常有外部和內(nèi)部?jī)煞矫娴挠绊懸蛩亍?/p>

外部原因又分大環(huán)境及小環(huán)境，主要是政治、經(jīng)濟(jì)和企業(yè)所屬的行業(yè)等因素，而經(jīng)濟(jì)層面的影響尤其明顯。大環(huán)境如經(jīng)濟(jì)危機(jī)、國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人換屆，小氣候如企業(yè)所在地的經(jīng)濟(jì)政策，企業(yè)的關(guān)聯(lián)方、客戶(hù)、供應(yīng)商等。對(duì)于一般中小型企業(yè)來(lái)講，總統(tǒng)選舉、人大換屆可能不及所屬稅務(wù)所的相關(guān)規(guī)定變化及人事調(diào)整帶來(lái)的影響大。企業(yè)所在區(qū)域的政策規(guī)定往往是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)向標(biāo)。

在行業(yè)因素方面，不同行業(yè)的CFO，面臨的問(wèn)題以及考慮問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)是不同的。以我個(gè)人經(jīng)歷為例，我曾經(jīng)在煙臺(tái)的一家船廠工作，當(dāng)時(shí)一艘船的售價(jià)在兩千萬(wàn)美元左右，最貴的上億美元。這種行業(yè)規(guī)模巨大，花大錢(qián)，賺大錢(qián)，對(duì)于企業(yè)的CFO而言，一收一放都是大手筆，因此，這類(lèi)企業(yè)的CFO要“膽大”。而另一些行業(yè)，比如食品、飲料，還有我此前供職的成品油零售業(yè)，每升油的平均毛利為3毛錢(qián)人民幣，這類(lèi)企業(yè)的CFO在做決策的時(shí)候就要“心細(xì)”。當(dāng)然，很多時(shí)候，CFO做決策時(shí)“膽大”和“心細(xì)”須同時(shí)具備、兼而有之。

內(nèi)部原因包括企業(yè)的產(chǎn)品、管理系統(tǒng)等。先說(shuō)產(chǎn)品，要使資金運(yùn)營(yíng)順暢，產(chǎn)品的定位務(wù)必準(zhǔn)確，既要有所發(fā)展，又不能好高騖遠(yuǎn)。比如我此前做殼牌零售部財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)，定立的目標(biāo)就是要把殼牌的加油站做到陜西省同行業(yè)內(nèi)的第二。因?yàn)槲覀儾豢赡茏龅降谝弧Ｔ陉兾?，幾乎每個(gè)縣城的中央大街上都有中石油的加油站，你若不切實(shí)際地想要做“陜西第一”，那無(wú)疑是癡人說(shuō)夢(mèng)。定位之外，開(kāi)發(fā)軟性的技術(shù)優(yōu)勢(shì)也很重要。比如加油站的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，很難在原油成分上占大的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，但可以通過(guò)給客戶(hù)提供更多的增值服務(wù)來(lái)吸引目標(biāo)客戶(hù)，即服務(wù)的優(yōu)化。

至于管理系統(tǒng)，又包含著許多子因素，比如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或管理層的重視、內(nèi)控制度的完善、關(guān)鍵崗位核心員工的責(zé)任意識(shí)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的與時(shí)俱進(jìn)、對(duì)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)等。問(wèn)題雖細(xì)，但這些問(wèn)題一旦沒(méi)有處理好，就會(huì)給資金運(yùn)營(yíng)帶來(lái)很多阻力；處理好了就像給一個(gè)粗糙的鏈條上涂了潤(rùn)滑劑，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)會(huì)比較正常。

《新理財(cái)》：那么，如何平衡內(nèi)外部的相關(guān)影響因素呢?

孫家琪：辯證唯物主義說(shuō)，外因通過(guò)內(nèi)因起作用，這是很有道理的。企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)，很多時(shí)候你把內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)打通理順，就可以避免很多問(wèn)題的出現(xiàn)，或者即使出現(xiàn)一些問(wèn)題也可以迎刃而解。作為企業(yè)的CFO，一定要善于從多方面發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，既要解決外部的不利因素影響，也要警惕內(nèi)部的隱患。很多CFO可能關(guān)注外部因素多一些，應(yīng)該記?。阂镣猓惨矁?nèi)。

有備無(wú)患雞蛋放在多個(gè)籃子里

《新理財(cái)》：應(yīng)該如何防止客戶(hù)和供應(yīng)商牽制資金運(yùn)營(yíng)?

孫家琪：客戶(hù)與供應(yīng)商是與企業(yè)聯(lián)系密切的關(guān)聯(lián)方，與他們打交道的時(shí)候，一定要遵循一個(gè)規(guī)則：多個(gè)籃子裝雞蛋，多條腿走路。

我舉一個(gè)國(guó)外企業(yè)的例子，當(dāng)時(shí)世界500強(qiáng)企業(yè)中排名第一的國(guó)際連鎖大超市，它的策略很簡(jiǎn)單：首先成為你的大客戶(hù)，當(dāng)它給你公司帶來(lái)的業(yè)務(wù)量達(dá)到或超過(guò)你公司總業(yè)務(wù)的30％～40％的時(shí)候，它就直接找到你公司的負(fù)責(zé)人，跟你談判：要么你接受它的低毛利率的價(jià)格，比如加工一件襯衫只給你2毛錢(qián)利潤(rùn)；要么，你不接受，它從你公司撤出所有業(yè)務(wù)。你接受還是不接受?接受，意味著從此你就只能在它的羽翼下以低毛利率求得生存；不接受，他們撤掉，那么當(dāng)初你為這個(gè)大客戶(hù)增加的產(chǎn)能就全都廢了你就可能因此面臨巨大的生存壓力甚至是倒閉的危險(xiǎn)。這就是強(qiáng)勢(shì)的客戶(hù)。企業(yè)的CFO應(yīng)當(dāng)有這樣的認(rèn)識(shí)：任何一個(gè)客戶(hù)，就算再?gòu)?qiáng)再大，也不能讓其成為你惟一或幾乎惟一的客戶(hù)。惟一就完了，幾乎惟一那也相當(dāng)危險(xiǎn)。只有把自己的客戶(hù)群體擴(kuò)大，多條腿走路才安全可靠，一條腿走路那肯定是在地上蹦，勢(shì)能越高，危險(xiǎn)系數(shù)越大。供應(yīng)商也一樣，不能讓其“一股獨(dú)大”。

《新理財(cái)》：對(duì)此，您對(duì)企業(yè)CFO有何具體建議?

孫家琪：作為企業(yè)的CFO，比如在供應(yīng)商這個(gè)問(wèn)題上，首先要規(guī)劃并建立自己的供應(yīng)商體系，永遠(yuǎn)要有備份，不能依靠單一供應(yīng)商。理想的狀態(tài)是，從公司建立后開(kāi)始與第一家供應(yīng)商打交道的那一刻起，就開(kāi)始籌建自己的供應(yīng)商體系，并對(duì)這個(gè)體系進(jìn)行持續(xù)的規(guī)律性的調(diào)控和更新。財(cái)務(wù)部門(mén)可通過(guò)財(cái)務(wù)分析，考察這些供應(yīng)商在業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)、運(yùn)營(yíng)狀態(tài)、資金鏈狀況等等，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行等級(jí)評(píng)估。在進(jìn)行這項(xiàng)評(píng)估工作時(shí)，CFO還要注意聽(tīng)取業(yè)務(wù)部門(mén)的建議，因?yàn)樗麄兪侵苯优c供應(yīng)商打交道的人。

一夫當(dāng)關(guān)全局視野下的細(xì)處著手

《新理財(cái)》：CFO作為企業(yè)資金的守護(hù)者，在管理體系中如何起到關(guān)鍵作用?

孫家琪：由于管理層關(guān)注的是業(yè)務(wù)、業(yè)績(jī)，對(duì)具體的財(cái)務(wù)問(wèn)題他只向CFO問(wèn)詢(xún)就可以了，所以，CFO要對(duì)公司的領(lǐng)導(dǎo)層解釋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的數(shù)字化體現(xiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表不是一個(gè)數(shù)字游戲，你只有能講出每個(gè)數(shù)字背后的故事，這張報(bào)表、這些數(shù)字的組合才真正有意義。因此，CFO和財(cái)務(wù)人員，在收到各部門(mén)數(shù)據(jù)的時(shí)候，不要急著點(diǎn)“句號(hào)”，改錯(cuò)別字，而應(yīng)是“問(wèn)號(hào)先行”。這樣，你向管理層解釋數(shù)據(jù)時(shí)，就可以說(shuō)出這個(gè)數(shù)字是怎么產(chǎn)生，對(duì)整個(gè)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的意義，而不是簡(jiǎn)單地說(shuō)這個(gè)數(shù)字是從哪個(gè)部門(mén)來(lái)的。

《新理財(cái)》：除了解釋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在管理體系的建設(shè)中，CPO最容易遇到的困難是什么?

孫家琪：說(shuō)“不”很難。各個(gè)部門(mén)都向你伸手，不可能一一滿(mǎn)足。企業(yè)就像人的身體，財(cái)務(wù)部門(mén)就是咽喉部門(mén)，你這里吞下去的東西就得讓身體的各個(gè)機(jī)能來(lái)參與消化，所以一定要慎重。企業(yè)的CFO或者其他財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該堅(jiān)持原則，學(xué)會(huì)藝術(shù)地說(shuō)“不”。很多時(shí)候你需要不厭其煩地將道理給他們說(shuō)透，讓對(duì)方自己體會(huì)到這件事真的不能做，或者現(xiàn)在不能做。不能冷冰冰地說(shuō)“不”就完了，如果因一次業(yè)務(wù)不支持而堵塞和業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通渠道，那樣只會(huì)得不償失。

CFO是企業(yè)資金的守護(hù)者，要有一夫當(dāng)關(guān)之勇。但并不是目光輕飄飄看著遠(yuǎn)方就說(shuō)明你視野寬廣有些時(shí)候，工作做在細(xì)處才更體現(xiàn)全局視野。

《新理財(cái)》：您認(rèn)為CFO在管理系統(tǒng)的各個(gè)子因素中，比較容易忽略的是什么?

孫家琪：對(duì)非財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，這一點(diǎn)可能很多CFO沒(méi)有充分重視。新員工入職時(shí)，心態(tài)比較謙虛開(kāi)放，愿意接納新東西。這個(gè)時(shí)候給他們強(qiáng)化一定的財(cái)務(wù)概念，很容易讓他們記住。這樣也利于今后嚴(yán)謹(jǐn)、高效地開(kāi)展工作。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該把這項(xiàng)工作做在前面。