○孟波

（廣東發(fā)展銀行溫州分行 浙江 溫州 325000）

我國加入世貿(mào)組織后，國有商業(yè)銀行面臨多方面的挑戰(zhàn)，與外資銀行在經(jīng)營理念、資源配置、服務(wù)手段、金融創(chuàng)新等方面存在著巨大的差異。面對金融業(yè)全面創(chuàng)新的發(fā)展形勢，效益越來越成為商業(yè)銀行經(jīng)營的關(guān)鍵，資金集中管理、統(tǒng)一配置將成為促進銀行業(yè)良性循環(huán)、追求利潤最大化的必要手段。

一、實行銀行資金集中管理、統(tǒng)一配置的必要性

1、我國經(jīng)濟發(fā)展，要求銀行變革現(xiàn)有的資金管理體制

隨著我國經(jīng)濟駛?cè)肟焖侔l(fā)展的軌道，我國綜合國力和國際競爭力明顯增強。而現(xiàn)行銀行資金管理體制，負債不計成本，資產(chǎn)不算效益，內(nèi)部資金無償占用，粗放式經(jīng)營的資金管理模式，顯然已不能適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。因此，銀行資金管理體制必須從根本上進行變革，以追求贏利最大化為資金經(jīng)營的出發(fā)點，對資金的成本和配置進行科學的認定和計算，以資金的價格為導向，引導信貸資金的合理流動，以資金的價格為杠桿，促進銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的調(diào)整和提高，使銀行資金管理走上科學化、規(guī)范化、效益化的軌道。

2、國外先進的資金運作方式，是銀行資金管理體制改革的外部動力

隨著我國加入世貿(mào)組織，我國銀行業(yè)的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)⒅鸩綄ν赓Y銀行開放，其經(jīng)營方式及內(nèi)涵也必須與國際接軌。近幾年，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營網(wǎng)點、結(jié)算電子化以及優(yōu)質(zhì)服務(wù)等方面的改革已經(jīng)成熟，但外資銀行的進駐仍然會給國內(nèi)銀行帶來不小的沖擊。外資銀行業(yè)追求效益的經(jīng)營理念，科學、完善的資金核算體系，較為先進的資金運作方式及經(jīng)營手段，無疑為國有商業(yè)銀行的資金經(jīng)營變革帶來啟發(fā)，同時也成為國有商業(yè)銀行資金管理體制改革的外部動力。

3、銀行資金管理體制改革是商業(yè)銀行追求效益的需要

在社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，追求效益最大化已經(jīng)成為一切企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的奮斗目標。銀行作為經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，必須把提高資金營運效益放在首位。銀行現(xiàn)有的資金管理體制，雖然幾經(jīng)改革，但仍然保留著計劃經(jīng)濟的色彩，對基層行實行資金差額管理、全額供應(yīng)、粗放式經(jīng)營的管理模式，遠不適應(yīng)銀行生存與發(fā)展的需要。因此，必須對現(xiàn)有的資金管理體制進行根本性的變革。

4、資金管理體制改革是銀行整體改革和發(fā)展的內(nèi)涵

近幾年，國內(nèi)銀行管理體制在不斷地改革、完善和發(fā)展，由分散經(jīng)營、單獨核算逐步向一級法人、統(tǒng)一核算、集約化經(jīng)營轉(zhuǎn)變。銀行會計結(jié)算系統(tǒng)實現(xiàn)了電子化、信貸臺賬、財務(wù)收支，人力資源也納入統(tǒng)一管理范疇，作為銀行經(jīng)營對象的資金必然是銀行整體改革的重要組成部分。

二、銀行資金成本科學認定和資金優(yōu)化配置的外部環(huán)境構(gòu)建及效應(yīng)分析

1、完善資金管理部門的職責，統(tǒng)管利率、籌資成本及配置資金效益核算

資金成本的科學計價是資金配置和管理的基礎(chǔ)，其軸心是利率。要將利率與資金有機地結(jié)合，才能隨時、準確地計算和確定合理的資金價格，統(tǒng)籌管理和營運好資金。因此，資金營運部門行使管理利率的職能很有必要。一是便于資金營運部門根據(jù)全行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的變化隨時調(diào)整資金的價格，有效地調(diào)控資金。二是可以結(jié)合外部資金市場利率的變化，以資金價格引導資金的流向，防范資金經(jīng)營風險。三是準確計算和考核基層行資金經(jīng)營效益，對全行經(jīng)營成果進行科學的評價。

2、加強人才的選拔和培訓工作

為適應(yīng)資金統(tǒng)一管理的需要，商業(yè)銀行應(yīng)統(tǒng)一選拔和培訓一批專業(yè)性技術(shù)人才。這些人才不僅要具有嫻熟的資金管理技能，同時還要具備計算機、會計核算以及良好的統(tǒng)計分析能力，不僅要具有善于思考、勤于學習、樂觀敬業(yè)的品行，還要成為基層行資金經(jīng)營的“分析師”，從而為領(lǐng)導的經(jīng)營決策提供有價值的科學依據(jù)。

3、利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，立足于會計綜合業(yè)務(wù)體系，搭建適用于資金計價管理的操作平臺

資金集中管理、統(tǒng)一配置是現(xiàn)代化商業(yè)銀行經(jīng)營管理的要求。資金營運部門要對全部資金來源和運用以及資金運動的全過程進行分析、監(jiān)測、控制、評價，以實現(xiàn)資金集中與配置的有效結(jié)合。為達到防范風險和提高效益的目的，就必須在會計綜合核算系統(tǒng)下，建立一個適用于資金營運工作的科學化、現(xiàn)代化的計算機管理操作平臺。通過專用的計算機管理程序，使資金營運部門可以隨時收集全行資金運行的基礎(chǔ)信息，查詢各部門、各支行以及各產(chǎn)品乃至每一個客戶的資金變化，進而進行統(tǒng)計、分析、加工、整理，測算出各自對銀行效益的綜合貢獻程度及利率風險，利用資金價格這一經(jīng)濟杠桿，促進各行調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，達到提高資金經(jīng)營效益的目的。

三、確定銀行內(nèi)部科學合理的資金成本認定體系

確定銀行內(nèi)部科學合理的資金成本認定體系，合理調(diào)配資金，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，全面提高商業(yè)銀行的整體贏利能力。

1、籌資成本的科學認定

商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)品種繁多，分別執(zhí)行不同的利率標準，不僅如此，在開辦各項負債業(yè)務(wù)中所支付的費用也各不相同。如何引導基層行積極主動的把發(fā)展業(yè)務(wù)與降低成本有機地結(jié)合起來，把優(yōu)化增量與調(diào)整存量結(jié)構(gòu)有機地結(jié)合起來，把眼前利益與長遠利益有機地結(jié)合起來，就需要對籌資成本有一個科學的認定。

（1）籌資成本的構(gòu)成?；I資成本主要包含三項內(nèi)容，即存款利率、應(yīng)繳稅金、工資費用。存款利率應(yīng)以全行平均存款利息率為衡量標準，并隨著國家利率政策的調(diào)整而調(diào)整。應(yīng)繳稅金按照國家規(guī)定的納稅范圍和比例計算。工資費用按照正常年份標準，以全行資產(chǎn)和負債比例分別設(shè)定。

（2）特殊因素。一是因特定環(huán)境和經(jīng)濟區(qū)域等客觀因素所形成的存款余額較大且定期存款占比較高的行，給予一個結(jié)構(gòu)調(diào)整緩沖期。允許其在3—5年期限內(nèi)，以“特約存款”的方式存一定額度的資金，按照適當高于籌資成本的利率計息，作為利益補償，每年遞減20%~30%“特約存款”額度，最終達到統(tǒng)一標準。二是在新開拓業(yè)務(wù)中，對局部利益小全局利益大或者短期利益小長遠利益大的業(yè)務(wù)，應(yīng)在利息計算或費用開支方面給予一定的利益補償，為全行的經(jīng)營效益和今后的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2、建立合理的以贏利為目的資金配置體系

銀行資金配置應(yīng)堅持“合理、有效、贏利”的原則?！昂侠怼奔促Y產(chǎn)分類要合理，資金配置價格要合理；“有效”即能夠有效的調(diào)動基層行調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、壓縮低效、無效資金占用的自覺性；“贏利性”即通過合理的資金定價給基層行留有一定的贏利空間，促使基層行積極尋找能夠帶來最大回報率的投資項目。

（1）確定分類標準。在資產(chǎn)的分類上，要結(jié)合信貸臺賬所能夠提供的數(shù)據(jù)資料確定統(tǒng)一的劃分標準，按信用等級或按五級分類只能取其一。這樣才能完整、準確地進行分類，避免數(shù)據(jù)統(tǒng)計的重復和遺漏。

（2）與實際執(zhí)行利率相結(jié)合。對正常貸款資金配置價格要考慮利率政策因素。如對部分AA以上企業(yè)貸款，經(jīng)批準可執(zhí)行基準利率；對特大型企業(yè)或系統(tǒng)貸款，經(jīng)批準可執(zhí)行下浮利率；其他貸款在基準利率基礎(chǔ)上上浮10%~30%等等。因此，在確定資金配置價格時，要與實際執(zhí)行利率相結(jié)合，給基層行一個客觀、公正、合理的贏利空間。

（3）發(fā)揮資金價格導向作用。一是對不良資產(chǎn)配置資金定價要適當高于正常收息貸款平均利率水平，以促使基層行積極催收和壓貸，降低不良資產(chǎn)占比。二是對銀行內(nèi)部資金占用歸屬重新劃分，將固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和正常費用開支等項目列入正常內(nèi)部資金占用范圍，將各項墊款、待清理資產(chǎn)等項目列入限額外內(nèi)部資金占用范圍。正常內(nèi)部資金占用屬于保證日常工作所必須的占用，因此，其資金配置定價應(yīng)低于其他借款。其他內(nèi)部資金占用屬于應(yīng)及時清理和壓縮的對象，其資金配置定價應(yīng)等同于一般資產(chǎn)或不良資產(chǎn)資金配置價格。三是對建設(shè)周期短、發(fā)展前景好、投資規(guī)模大、預(yù)期效果好的重點項目和國家實施特殊政策支持的重點工程，從資金供應(yīng)上和價格配置上，應(yīng)擇優(yōu)對待。四是按照宏觀經(jīng)濟運行方向和銀行經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，對不同階段、不同類別、不同品種的資金配置價格進行適當?shù)恼{(diào)整，以資金價格引導資金流向，發(fā)揮利率的杠桿作用。

（4）考慮特定因素。在資金配置方面，亦應(yīng)考慮歷史遺留問題等特殊因素。如接受撤并行不良資產(chǎn)，雖然與接收人民銀行貸款資產(chǎn)有所不同，但也是政策性因素形成并帶有普遍性的問題。接收撤并行不良資產(chǎn)，必然增加無效資金占用，降低其資產(chǎn)收益。因此，給接收行一個資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整緩沖期，在資金配置上暫作為“特種資金借款”處理，約定在3—5年內(nèi)按照20%~30%的比例遞減，最終納入統(tǒng)一計價管理。

3、平衡資金集中與配置利率差價，促進資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，提高銀行整體贏利能力

從資金效益角度分析，資金集中的價格是對基層行經(jīng)營負債業(yè)務(wù)的一種回報，資金配置的價格是對基層行營銷資產(chǎn)業(yè)務(wù)的一種回報。因此，集中資金與配置資金的利率差價應(yīng)基本平衡，給基層行創(chuàng)造一個公平競爭的平臺。在這個平臺上，存差行可以利用本行的存款客戶多、居民集中、儲源豐富的特定環(huán)境和條件，重點發(fā)展負債業(yè)務(wù)、個人理財業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，以上存資金利差收入實現(xiàn)經(jīng)營價值。借差行可以利用優(yōu)質(zhì)貸款客戶多、貸款項目相對集中的特點和優(yōu)勢，重點發(fā)展貸款營銷業(yè)務(wù)和結(jié)售匯業(yè)務(wù)，以買（借入資金）賣（發(fā)放貸款）資金獲取差價的方式實現(xiàn)經(jīng)營價值。這樣，可以避免各行不顧自身環(huán)境和條件，片面追求高額利差，無序競爭、盲目發(fā)展所帶來的一系列問題，使資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)有機地結(jié)合、均衡地發(fā)展，提高銀行整體贏利能力，實現(xiàn)銀行資金的良性循環(huán)，促進各項業(yè)務(wù)的全面發(fā)展，提高商業(yè)銀行與國內(nèi)銀行和外資銀行的總體競爭力。

四、完善內(nèi)部運行機制，防范資金經(jīng)營風險

實施銀行內(nèi)部資金集中管理和配置，必須有較為完善的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和內(nèi)部風險控制系統(tǒng)。必須建立嚴格的資金管理制度和操作流程，通過計算機控制系統(tǒng)強化授權(quán)授信管理，建立規(guī)范的審查、審批制度和操作程序，防范案件和事故的發(fā)生；必須建立科學的資金預(yù)測、市場預(yù)測、風險預(yù)警體系，利用銀行內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，及時傳遞和溝通信息，調(diào)整經(jīng)營方略，防范市場風險、利率風險和經(jīng)營風險的發(fā)生；必須建立內(nèi)部經(jīng)營評價和績效考核機制，定期對基層行的經(jīng)營成果做出客觀、公正、科學、合理的評判，讓銀行各級領(lǐng)導的切身利益與銀行經(jīng)營效益掛鉤，讓銀行員工的切身利益與崗位職責和對銀行的貢獻度掛鉤，鼓勵基層行開拓、創(chuàng)新和發(fā)展。