葉樂存

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。房地產(chǎn)集團公司如何通過資金管理使資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)順暢、迅速，進而提高資金的使用效率，是集團公司面臨的一大課題，也是對財務(wù)人員財務(wù)管理的一種挑戰(zhàn)。由于集團公司規(guī)模擴大，資金往往處于分散管理狀態(tài)，這種資金的分散管理給集團公司進行統(tǒng)一管理帶來了非常多的問題。因此，當(dāng)前房地產(chǎn)集團公司管理工作的著力點要放在如何強化集團公司的資金集中管理和監(jiān)督，確立起“企業(yè)管理和監(jiān)督以財務(wù)管理和監(jiān)督為中心，財務(wù)管理和監(jiān)督以資金管理和監(jiān)督為中心”的管理理念。

一、目前房地產(chǎn)企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀

目前，我國大多數(shù)大型企業(yè)集團已經(jīng)意識到加強資金管理的重要性，從而不斷加強資金管理，積極引入先進的資金集中管理理念，利用信息技術(shù)構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)，這些都是一個良好的開端。但不可否認我國企業(yè)集團資金管理尚屬于起步階段，在實際操作中還存在諸多不盡如人意的地方，集團內(nèi)部資源配置上的重復(fù)、浪費造成財務(wù)成本居高不下，資金管理方式、手段落后導(dǎo)致資金使用效率低下，資金預(yù)算管理“虛”、結(jié)算管理“散”、監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”等問題仍然突出。

1.資金管理分散，監(jiān)控不力。隨著房地產(chǎn)企業(yè)集團的不斷壯大，企業(yè)集團資金的集中管理與內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾日益突出，下級單位多頭開戶，使集團公司無法及時了解其資金狀況。資金賬外循環(huán)，資金支出無控制，資金流向不清楚。內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑不力，閑置與短缺并存。資金貸款、擔(dān)保、投資無控制，籌投資不能統(tǒng)籌規(guī)劃，財務(wù)費用居高不下。

2.資金使用成本高。企業(yè)集團下屬子公司各自為政、獨立核算，資金使用時間價值和投入產(chǎn)出效益觀念比較淡薄。例如在競拍土地時缺乏科學(xué)全面調(diào)研，資金成本觀念不夠重視，取得土地后未能及時開發(fā)，導(dǎo)致大量資金沉淀、浪費。

3.資金管理缺乏動態(tài)控制。目前，很多房地產(chǎn)企業(yè)集團在資金管理上缺乏動態(tài)控制，對于各個工程項目建筑的前期預(yù)算和項目建設(shè)進行過程中資金流出等至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，難以及時了解和獲悉，事中的預(yù)算與實際發(fā)生數(shù)缺乏監(jiān)督，事中控制流于空談。

4.管理方式和技術(shù)手段落后，信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)。雖然近幾年電子計算機的應(yīng)用越來越普遍，但不少企業(yè)不重視對財務(wù)信息化的投入，資金運行信息還處在手工收集和處理階段，集團公司或出資人很難及時了解各子公司的財務(wù)動態(tài)，信息滯后，必然導(dǎo)致資金使用效率低下。

二、加強資金集中管理的必要性

房地產(chǎn)企業(yè)要實現(xiàn)長期發(fā)展，獲得持續(xù)的核心競爭能力，就必須提高公司資金管理水平，明確集團資金管理職責(zé)，找出集團資金管理漏洞，建立完善的集團資金管理機制。

1.有利于集中理財、優(yōu)化籌資、投資管理。房地產(chǎn)集團公司遵循的是集團經(jīng)營戰(zhàn)略，在這種戰(zhàn)略中，集團財務(wù)管理為集團決策服務(wù)的主要一面是資金調(diào)配問題。因此，加強資金管理，集中財力、資金，有足夠的物質(zhì)基礎(chǔ)支持集團決策，才能把握住商機；另一面是由集團公司對子公司、分公司實行目標考核制，確定利潤分配制度。由集團財務(wù)進行資金調(diào)配，實現(xiàn)利潤分配，扶持資金短缺的子項目、子公司，實現(xiàn)資金有效合理調(diào)配和使用，避免出現(xiàn)資金使用的“真空”，從而能有力地配合經(jīng)營決策，做出長遠的有利于集團公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標?？偟膩碚f，加強集團資金管理，才能實現(xiàn)集團內(nèi)部的資金流動與優(yōu)化配置，從而達到集團整體的資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。

2.能夠提高資金使用效率，降低整體資金成本。加強對集團內(nèi)企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)配和集中管理，能夠降低集團公司的現(xiàn)金資產(chǎn)存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團公司內(nèi)部資金的使用效率，降低資金成本。

3.有利于強化財務(wù)監(jiān)控力度，確保資金安全。加強集團資金管理，有利于強化集團公司的財務(wù)控制力度。集團公司通過對資金流入、流出的總控制，首先可以獲得成員企業(yè)重大財務(wù)事項的知情權(quán)；其次是通過對成員企業(yè)收支行為的有效監(jiān)督，在投資等重大事項上形成有效的決策約束機制，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性。

三、加強企業(yè)集團資金管理的措施

1.完善監(jiān)督機制，保證財務(wù)會計信息質(zhì)量，嚴格監(jiān)控資金運行。房地產(chǎn)集團財務(wù)管理在管理上實行“雙重”領(lǐng)導(dǎo)思路，子公司財務(wù)管理人員由集團財務(wù)管理委派，受集團財務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)。同時，子公司財務(wù)人員為子公司經(jīng)營服務(wù)，受子公司行政領(lǐng)導(dǎo)。這樣的雙重身份可以防止子公司單方面領(lǐng)導(dǎo)的弊端，加強財務(wù)監(jiān)督，實現(xiàn)集團財務(wù)管理精神的傳達和執(zhí)行。此外，要積極開展內(nèi)部審計，強化事前預(yù)防和事中控制。企業(yè)應(yīng)充分認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

2.集中統(tǒng)一管理資金，提高資金使用效率。在財務(wù)管理上實行嚴格的收支兩條線管理，并設(shè)立財務(wù)中心，對集團下屬各子公司的資金進行統(tǒng)一調(diào)配，有效地保證了集團總部對資金收入、使用的監(jiān)督和控制，大大提高了集團總部的資金籌集能力；集團對財務(wù)會計人員實行統(tǒng)一管理，更確保了上下政令暢通，執(zhí)行得力；經(jīng)過多年實踐證明，集中資金管理能夠很好地把握、控制籌資收益，強化資金的調(diào)控能力，減少資金占用，使有限的資金發(fā)揮更大的作用。

3.要積極推行資金預(yù)算管理。資金預(yù)算管理的核心功能在于對企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流進行全面的整合和規(guī)劃。從源頭開始，沿著資金流的方向，以滿足需求為原則，有效配置資金資源，使企業(yè)的生產(chǎn)收支和投資活動全部納入預(yù)算管理?？沙闪⑵髽I(yè)集團最高負責(zé)人參加的資金預(yù)算管理委員會，領(lǐng)導(dǎo)全員與全過程參與的全面預(yù)算管理工作，通過反復(fù)平衡測算來編制年度和月度資金預(yù)算并嚴格實施，對資金流量和異常波動及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施加以解決，形成相應(yīng)的考梭結(jié)果與工資獎金掛鉤的激勵機制。

4.采用先進技術(shù)，推進財務(wù)管理信息化。首先建立以財務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，通過采用計算機網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。其次，要以財務(wù)資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。最后，要逐步實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)管理相結(jié)合。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身管理的實際水平，積極引用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息、物資、資金的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化、使企業(yè)的資金管理達到一個新的層次。

5.加強人才的培養(yǎng)，打造一支適合企業(yè)發(fā)展的資金管理團隊。人才的素質(zhì)提高了，資金管理的及時性、準確性、安全性就有了可靠的保障，更能通過他們參與管理的深入，提出切合實際的方法，提高信息的采集質(zhì)量。

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，房地產(chǎn)企業(yè)集團是資金使用密集型的企業(yè)，層次復(fù)雜、規(guī)模龐大，資金管理的好壞關(guān)系到一個房地產(chǎn)企業(yè)的生死存亡。只有進一步提高資金管理水平，通過合理的集中控制和統(tǒng)一管理，實現(xiàn)財務(wù)資源的優(yōu)勢聚合、財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一、財務(wù)監(jiān)督力度的強化等目標，才能最終促進集團資金的良性循環(huán)和財務(wù)目標的實現(xiàn)。