■劉麗莉 王宇擎 楊 森

對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理解

對(duì)于企業(yè)是否應(yīng)該承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、它與企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)是否沖突，本文認(rèn)為應(yīng)該從對(duì) “企業(yè)社會(huì)責(zé)任”的理解出發(fā)。

1.企業(yè)社會(huì)責(zé)任 （Corporate Social Responsibility，CSR）

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念最早是由美國(guó)學(xué)者克拉克 （Maurice Clark）于1916年在 《改變中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基礎(chǔ)》一文中提出的。直到1953年，鮑恩 （Howard R Bowen）才在他的劃時(shí)代的著作 《商人的社會(huì)責(zé)任》中第一個(gè)提出了現(xiàn)代企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念。特別是20世紀(jì)70年代開(kāi)始， “企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就是追求利潤(rùn)的最大化”的觀點(diǎn)逐步失去了統(tǒng)治地位，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念得到了廣泛的關(guān)注。

（1）歐盟 （EU）的定義。企業(yè)認(rèn)識(shí)到負(fù)責(zé)任的行為與可持續(xù)的商業(yè)成功是緊密連續(xù)的，自主地將社會(huì)和環(huán)境相關(guān)的問(wèn)題意識(shí)融入到該事業(yè)活動(dòng)同利益相關(guān)者的關(guān)系之中。

（2）聯(lián)合國(guó)貿(mào)易及發(fā)展會(huì)議（UMCTAD）的定義。所謂企業(yè)社會(huì)責(zé)任,就是指盈利企業(yè)與社會(huì)需求和目標(biāo)擁有怎樣的關(guān)聯(lián)。所有的社會(huì)集團(tuán)都被期待能實(shí)現(xiàn)某種作用和機(jī)能，這點(diǎn)是隨著社會(huì)自身變化而變化的。對(duì)盈利企業(yè)，特別是多國(guó)籍企業(yè)的期待，隨著在全球化社會(huì)中這些企業(yè)作用的不斷擴(kuò)大而持續(xù)急速變化下去。因此，多國(guó)籍企業(yè)的社會(huì)責(zé)任的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)行能力的相關(guān)討論逐漸成為促進(jìn)穩(wěn)定豐富公正的全球社會(huì)發(fā)展的重要因素。

（3）世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會(huì)（WBCSD）的定義。企業(yè)社會(huì)責(zé)任就是企業(yè)與從業(yè)人員及其家庭，地方社會(huì)及社會(huì)整體相協(xié)作，共同提高生活質(zhì)量，來(lái)參與計(jì)劃到可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的行為。

從以上各方對(duì) “企業(yè)社會(huì)責(zé)任”的定義可以看出企業(yè)對(duì)應(yīng)該承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任的主要內(nèi)容各有不同。

2.企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任的主要內(nèi)容

對(duì)于企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，理論界和企業(yè)界有不同的看法。

（1）理論界認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任的主要內(nèi)容

由以上各方定義不難看出，理論界認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

①企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任：以尊重員工基本人權(quán)為準(zhǔn)則，為員工提供就業(yè)崗位并承擔(dān)員工的工資和福利待遇。

②企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部投資者 （股東）承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任：積極公開(kāi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化。

③企業(yè)對(duì)外部交易伙伴的社會(huì)責(zé)任：提供公平交易的平臺(tái)，改善產(chǎn)品質(zhì)量，開(kāi)拓新的產(chǎn)品市場(chǎng)。

④企業(yè)對(duì)外部消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任：為消費(fèi)者提供安全優(yōu)質(zhì)的物質(zhì)產(chǎn)品和精神產(chǎn)品，提供有效服務(wù)，滿足消費(fèi)者的不同需要。

⑤企業(yè)對(duì)外部政府的社會(huì)責(zé)任：依法納稅，并按政府的規(guī)定繳納各項(xiàng)基金。

⑥企業(yè)對(duì)外部社會(huì)環(huán)境承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任：維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定；積極采取各項(xiàng)有效措施，將環(huán)境破負(fù)荷到最低，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

（2）企業(yè)界認(rèn)為企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。

在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，企業(yè)首先承擔(dān)了法定的社會(huì)責(zé)任；同時(shí)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各個(gè)企業(yè)更加注重非法定的社會(huì)責(zé)任。筆者選取了中國(guó)和日本兩國(guó)具有代表性的大中型企業(yè)，在這些企業(yè)的網(wǎng)站上，大部分企業(yè)均有專門(mén)的 “社會(huì)責(zé)任”這一專欄，并在這一專欄中披露了本企業(yè)的社會(huì)責(zé)任的重要內(nèi)容。我們可以從這一信息看到一般企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)生活中關(guān)注了哪些社會(huì)責(zé)任。

中國(guó)金融總公司：對(duì)災(zāi)區(qū)的捐款和對(duì)紅十字會(huì)的捐助；中國(guó)石油總公司：關(guān)注了全面的社會(huì)責(zé)任，包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、繳納稅費(fèi)、生態(tài)保護(hù)、社會(huì)進(jìn)步等；中國(guó)銀行：災(zāi)區(qū)捐款、促進(jìn)地域人文和諧。

索尼 （日本）：環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)省、產(chǎn)品責(zé)任、社員責(zé)任等全方位的社會(huì)責(zé)任；NTT（日本）：社會(huì)環(huán)境、資源、災(zāi)害、產(chǎn)品責(zé)任；豐田汽車（日本）：環(huán)境保護(hù)、獎(jiǎng)助學(xué)金。

通過(guò)對(duì)以上幾家國(guó)內(nèi)外知名公司的觀察，可以看出，大部分的企業(yè)更加關(guān)注披露企業(yè) “自律”層面上的社會(huì)責(zé)任，諸如捐款、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)發(fā)展等，而較少專門(mén)在企業(yè)責(zé)任專欄內(nèi)說(shuō)明 “法律”層面上的社會(huì)責(zé)任，如依法納稅等。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任動(dòng)機(jī) （CSR Incentives）和企業(yè)社會(huì)責(zé)任后果（CSR Issues）

在理論界，基于對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任含義以及范圍的理解不同，對(duì)企業(yè)是否應(yīng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、為什么要承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任、企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的社會(huì)后果多有爭(zhēng)議。縱觀這些爭(zhēng)論，根據(jù)其關(guān)注的主要爭(zhēng)論點(diǎn)可分為兩個(gè)角度、三個(gè)層面，最終形成三個(gè)主要理論架構(gòu)。這三個(gè)層面是： （1）道德倫理層面——主要關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否應(yīng)有助于提高社會(huì)福利； （2）政治經(jīng)濟(jì)層面——更加關(guān)注在何種條件下，企業(yè)如何使其在總水平上有助于社會(huì)福利的提高； （3）公司金融層面——從公司個(gè)體角度解釋企業(yè)參與社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)，而較少關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為對(duì)整個(gè)社會(huì)福利的影響。從這三個(gè)層面我們不難看出盡管大家關(guān)注的要點(diǎn)不同，但均是從社會(huì)角度和公司角度這兩個(gè)角度出發(fā)，最終形成了三大理論——相關(guān)利益者理論 （企業(yè)）、廣泛目標(biāo)理論 （社會(huì)）、新自由主義理論 （社會(huì)）。由于 “在不同的理論之間存在著直接的聯(lián)系”，本文在闡述企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任動(dòng)機(jī)部分采用相關(guān)利益者理論和廣泛目標(biāo)理論，而在闡述企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為與社會(huì)福利部分將加入新自由主義理論。

1.企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)

（1）企業(yè)追求利潤(rùn)最大化是以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的，而企業(yè)的存續(xù)環(huán)境便是經(jīng)濟(jì)社會(huì)。 “企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均依附于社會(huì)?！币虼耍髽I(yè)積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的必要條件。因此從企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)看，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的自然前提。因此，它們?cè)诒举|(zhì)上是一致的。

（2）在該自然前提下，企業(yè)同時(shí)擁有承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的可行性——企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的動(dòng)態(tài)性：企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是與企業(yè)發(fā)展規(guī)模水平相一致的。在企業(yè)發(fā)展初期，企業(yè)主要承擔(dān)法定的、較小的社會(huì)責(zé)任，同時(shí)，社會(huì)公眾期望中小企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任也是基本的小規(guī)模的社會(huì)責(zé)任；隨著企業(yè)規(guī)模不斷壯大，企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的以及被期望承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任也隨之加大。因此，企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任是動(dòng)態(tài)的，是隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展的。而正是這一動(dòng)態(tài)性可以保證企業(yè)不會(huì)因?yàn)槌袚?dān)社會(huì)責(zé)任而倒閉，這也是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的必要條件和可行性條件。

（3）對(duì)企業(yè)利潤(rùn)最大化的一種理解。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度和資本市場(chǎng)的建立，現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越依賴于現(xiàn)代資本市場(chǎng)。納維爾認(rèn)為，企業(yè)及其管理者始終追求企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值現(xiàn)值的最大化。而企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值現(xiàn)值在很小程度上取決于當(dāng)前收益，其主要決定因素是企業(yè)預(yù)期收益和預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)程度。企業(yè)投入資源承擔(dān)社會(huì)責(zé)任可以減少企業(yè)當(dāng)前收益，但是在公眾期望企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任越來(lái)越強(qiáng)的背景下，企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任并積極向市場(chǎng)傳達(dá)這種信息，必然在資本市場(chǎng)上推動(dòng)企業(yè)預(yù)期收益的提高和投資者預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的降低。這樣可以使企業(yè)以較低的成本進(jìn)行必要的資本融資，從而在實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的條件下實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)現(xiàn)值最大。

（4） “消費(fèi)者統(tǒng)治”理論下，企業(yè)對(duì)消費(fèi)者承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，為消費(fèi)者提供其所期望的產(chǎn)品和服務(wù)也是企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的必要條件。美國(guó) Brain Reserve咨詢公司調(diào)查表明：消費(fèi)者更樂(lè)于購(gòu)買 “綠色產(chǎn)品”和具有社會(huì)責(zé)任感的公司的產(chǎn)品，而那些無(wú)責(zé)任感的公司的產(chǎn)品往往是他們抵制的對(duì)象。

（5）企業(yè)積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，在一定條件下可以使企業(yè)獲得更多的額外收益。例如，當(dāng)前日本豐田公司積極研制混合動(dòng)力汽車系統(tǒng)并將其應(yīng)用，不僅得到了政府的免消費(fèi)稅的支持，而且豐田公司積極將該系統(tǒng)向其他大的汽車生產(chǎn)廠商進(jìn)行推廣，在推動(dòng)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的同時(shí)，豐田公司將擁有制定該系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)利——正是這一權(quán)利將使豐田公司擁有更大的獲利空間。

從以上對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任動(dòng)機(jī)的分析中不難看出，無(wú)論在相關(guān)利益者理論下還是在廣泛目標(biāo)理論下，企業(yè)都存在積極主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)，這些動(dòng)機(jī)與追求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)在本質(zhì)上是一致的，它們可以使企業(yè)在更加長(zhǎng)久的時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)其利潤(rùn)最大化。

2.企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的行為后果

福利經(jīng)濟(jì)學(xué)中 “帕累托最優(yōu)狀態(tài)”認(rèn)為：當(dāng)資源配置處于最優(yōu)狀態(tài)，如果經(jīng)濟(jì)中的某些個(gè)體要改進(jìn)福利水平時(shí)，其他個(gè)體的既得利益必然受到損害。因此，如果資源配置沒(méi)有達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)中將存在帕累托改進(jìn)的空間，即在保證企業(yè)狀態(tài)不變的同時(shí)，是社會(huì)其他元素的狀態(tài)變好。

然而對(duì)于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任在現(xiàn)實(shí)中能否促進(jìn)社會(huì)福利的提高，新自由主義經(jīng)濟(jì)的代表人物弗里德曼首先批評(píng)道 “企業(yè)最終將通過(guò)追求私人利益來(lái)創(chuàng)造更多的福利而不是通過(guò)尋求其他的責(zé)任” （弗里德曼，1962）。但傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為：當(dāng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為能夠糾正市場(chǎng)失靈，促使資源接近最優(yōu)配置水平，這種行為的后果就能夠促進(jìn)整個(gè)社會(huì)福利水平的提高。

正如前文所說(shuō)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)所處的環(huán)境 （市場(chǎng)）將存在市場(chǎng)機(jī)制失靈的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致資源配置偏離最優(yōu)狀態(tài)。這種機(jī)制的失靈可能是由于市場(chǎng)自然存在的 （如信息不對(duì)稱），也可能是由于企業(yè)自身行為造成的 （如外部性的存在、企業(yè)間協(xié)調(diào)的失靈）。而企業(yè)社會(huì)責(zé)任可以通過(guò)減弱市場(chǎng)失靈的程度、增強(qiáng)市場(chǎng)機(jī)制、提高資源配置水平來(lái)促進(jìn)福利水平的提升。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為可以通過(guò)兩種方式減少市場(chǎng)失靈。首先，主動(dòng)承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為可以通過(guò)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)和加強(qiáng)市場(chǎng)力量來(lái)保護(hù)這種糾正機(jī)制。其次，可以通過(guò)使企業(yè)利潤(rùn)成為一種衡量福利提升的更好的指標(biāo)來(lái)糾正市場(chǎng)失靈。在第一種情形下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)對(duì)導(dǎo)致市場(chǎng)信號(hào)機(jī)制扭曲的市場(chǎng)不完全性，使邊際成本和邊際收益在企業(yè)層面更加接近于假設(shè)的完全市場(chǎng)均衡。第二種情形下，企業(yè)通過(guò)提高自身的市場(chǎng)信號(hào)功能，使其邊際收益和邊際成本成為社會(huì)成本和收益的更好的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

具體而言，本文從以下幾個(gè)方面考慮企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)社會(huì)福利水平的影響。

（1）企業(yè)生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品，將使價(jià)格機(jī)制發(fā)生扭曲，不能真實(shí)反映產(chǎn)品的質(zhì)量，消費(fèi)者相當(dāng)于以較高的成本得到同樣質(zhì)量水平的產(chǎn)品或服務(wù)。如下圖分析所示：

當(dāng)企業(yè)提供劣質(zhì)消費(fèi)品或服務(wù)時(shí)，消費(fèi)者相當(dāng)于以P2的價(jià)格購(gòu)買了數(shù)量為Q的產(chǎn)品。如果企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品或服務(wù)，消費(fèi)者消費(fèi)Q單位的產(chǎn)品所得到的福利總水平為A+B；而在劣質(zhì)產(chǎn)品條件下，消費(fèi)者實(shí)際的效用水平為A+C。由于C明顯小于B，所以可以得知消費(fèi)者福利水平實(shí)際下降了。

同時(shí)，由于 “信息不對(duì)稱”而產(chǎn)生的 “劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象，將導(dǎo)致資源配置偏離帕累托最優(yōu)，是經(jīng)濟(jì)體系存在帕累托改進(jìn)的空間——這個(gè)空間便是企業(yè)積極承擔(dān)對(duì)消費(fèi)者的產(chǎn)品、服務(wù)的社會(huì)責(zé)任

（2）企業(yè)承擔(dān)對(duì)內(nèi)部員工的責(zé)任，為員工提供良好、穩(wěn)定的工作環(huán)境；在企業(yè)不斷發(fā)展的同時(shí)，為員工提供逐步提高的福利待遇水平，這些都可以增強(qiáng)企業(yè)員工的歸屬感，進(jìn)一步提高員工的福利；

（3）企業(yè)積極依法繳納各種稅金，保證政府收入的穩(wěn)定性和充足性，有利于政府提高財(cái)政政策運(yùn)用水平；同時(shí)，政府將這些稅金用于社會(huì)公共事業(yè)、福利事業(yè)可以直接提高整個(gè)社會(huì)的福利水平；

（4）企業(yè)注重降低能耗、減輕污染，全面促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的和諧可持續(xù)發(fā)展，不僅可以改善當(dāng)前社會(huì)的生活環(huán)境，更可以保證這個(gè)社會(huì)在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的福利改善。

（5）企業(yè)積極投身公益事業(yè)，如對(duì)災(zāi)區(qū)的捐款捐物、對(duì)貧困地區(qū)扶持幫助，可以提高特定地區(qū)和人群的福利水平的提高。

我們?cè)谶M(jìn)行上述企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與社會(huì)福利水平改善關(guān)系的同時(shí)，我們依然可以得出：企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任的同時(shí)保證了企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)——外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的保證，同時(shí)也是企業(yè)自身內(nèi)部的保證，這將使企業(yè)在更長(zhǎng)久的時(shí)期內(nèi)得到福利的改善。原因在于，這些承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的行為補(bǔ)充和糾正了企業(yè)為追求利潤(rùn)最大化而采取的短期行為！

企業(yè)的社會(huì)責(zé)任投資 （SRI）

企業(yè)不僅能夠彌補(bǔ)當(dāng)前因?yàn)槌袚?dān)社會(huì)責(zé)任而付出的成本，而且企業(yè)能夠得到額外效益的提高?；谶@種觀點(diǎn)，越來(lái)越多的企業(yè)以及經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)將當(dāng)前企業(yè)的社會(huì)責(zé)任成本歸為一種投資——企業(yè)的社會(huì)責(zé)任投資 （Social Responsibility Investment，SRI）。

這種意識(shí)的轉(zhuǎn)變體現(xiàn)在越來(lái)越多的企業(yè)在年度企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中披露相關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任投資核算數(shù)字，同時(shí)更加體現(xiàn)在越來(lái)越多的企業(yè) （特別是大型企業(yè)）更加熱衷于公益事業(yè)，更加注重節(jié)能減耗，更加注重環(huán)境保護(hù)等等。不僅如此，某些企業(yè)——例如興業(yè)銀行，已經(jīng)將社會(huì)責(zé)任投資化，于2008年3月28日發(fā)行了國(guó)內(nèi)第一只社會(huì)責(zé)任投資基金！

當(dāng)然，興業(yè)銀行那樣將社會(huì)責(zé)任實(shí)踐化的進(jìn)程在全社會(huì)的推廣還需很長(zhǎng)的時(shí)期。但是，隨著政府、企業(yè)、消費(fèi)者三位一體，越來(lái)越認(rèn)識(shí)到這種“責(zé)任投資”的重要性，必將推動(dòng)企業(yè)勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，使其成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展的中流砥柱！