摘要:人民銀行內(nèi)審工作貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，必須緊緊圍繞中心工作，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)、高效履職。本文結(jié)合審計工作實踐，闡述了如何結(jié)合科學(xué)發(fā)展要求，加強(qiáng)內(nèi)控內(nèi)管，防范化解風(fēng)險隱患等，并進(jìn)一步提出了推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的針對性措施。

關(guān)鍵詞:科學(xué)發(fā)展;人民銀行;內(nèi)審;轉(zhuǎn)型;發(fā)展

中圖分類號:F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1002—2589(2009)22—0099—02

科學(xué)發(fā)展觀是我國長期發(fā)展實踐的科學(xué)總結(jié)和理論升華，學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀是黨的十七大作出的一項重大戰(zhàn)略部署，也是推動人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要契機(jī)和內(nèi)在需要。審計實施中，必須認(rèn)真把握加強(qiáng)審計監(jiān)督與促進(jìn)人民銀行各項工作科學(xué)發(fā)展的辯證統(tǒng)一關(guān)系，增強(qiáng)貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的自覺性和堅定性，把科學(xué)發(fā)展觀貫穿于審計發(fā)展的整個過程和各個方面，推進(jìn)審計事業(yè)更好更快發(fā)展。

一、堅持科學(xué)發(fā)展，保障合規(guī)履職

科學(xué)發(fā)展觀是內(nèi)審工作的靈魂和指南，學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，必須充分認(rèn)識到央行內(nèi)審服務(wù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、服務(wù)金融宏觀決策、服務(wù)和諧社會構(gòu)建中隱藏的巨大潛力，通過審計監(jiān)督，不僅要查錯糾弊，更要站在宏觀的高度，對發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性、苗頭性問題進(jìn)行深入分析研究，探尋體制、機(jī)制方面的成因，發(fā)揮參謀助手作用，為領(lǐng)導(dǎo)和上級決策提供參考依據(jù)。

1.加強(qiáng)審計監(jiān)督。監(jiān)督是內(nèi)審工作的一項基本、核心的職能?！吨袊嗣胥y行法》第37條規(guī)定，中國人民銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本系統(tǒng)的稽核、檢查制度，加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督管理。內(nèi)審監(jiān)督的主要目的，就是以《人民銀行法》和有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，規(guī)范人民銀行的各項工作。日常審計中，內(nèi)審部門認(rèn)真履行法律賦予的神圣職責(zé)，堅持“監(jiān)督同級、下查一級”審計原則，監(jiān)督轄內(nèi)支行、同級業(yè)務(wù)部門依法履行職責(zé)，監(jiān)督工作人員依法辦事、遵章守規(guī)，著重監(jiān)督人民銀行履行職責(zé)中的重點資金、重要崗位和重大權(quán)責(zé)等部位。內(nèi)審將內(nèi)外監(jiān)督作為一項重要工作來抓，推動人民銀行合法規(guī)范履職，傾力打造人民銀行為人民的良好形象。

2.注重審計評價。審計評價是內(nèi)部審計由單一監(jiān)督職能向監(jiān)督、評價職能轉(zhuǎn)變的必然要求，也是推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型和發(fā)展的重要舉措。審計實施過程中，只有對審計事項的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)審核、具體操作作出客觀公正的評價結(jié)論，才能為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的參考依據(jù)。審計檢查圍繞人民銀行調(diào)整后的職能要求，突出領(lǐng)導(dǎo)決策、監(jiān)督管理、重點資金、重點崗位、重大權(quán)責(zé)的審計，尤其對內(nèi)控第二道防線檢查審核中存在問題進(jìn)行評價，深入分析問題產(chǎn)生的原因，提出整改措施。通過內(nèi)審評價，對人民銀行內(nèi)部控制的健全性、有效性作出說明，對職能部門履行職責(zé)的充分性和實效性進(jìn)行評估，幫助管理層健全和完善內(nèi)部控制，推進(jìn)人民銀行內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險管理，服務(wù)于安全、秩序和效率等組織目標(biāo)。

3.強(qiáng)化服務(wù)意識。內(nèi)審的服務(wù)作用不僅體現(xiàn)在為職能部門有效履行職責(zé)服務(wù)上，更體現(xiàn)在為組織機(jī)構(gòu)的整體發(fā)展目標(biāo)服務(wù)，為提升組織價值服務(wù)。內(nèi)審服務(wù)是一種全方位、多角度的服務(wù)，內(nèi)部審計內(nèi)向性特點從根本上決定了其只能立足于人民銀行內(nèi)部管理。2003年人民銀行職能轉(zhuǎn)換后，其主要職能調(diào)整為制定執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)。內(nèi)審工作順應(yīng)職能調(diào)整后人民銀行履職的新需要，通過審計監(jiān)督獲得信息，有針對性地開展審計調(diào)查，認(rèn)真研究人民銀行職能轉(zhuǎn)換和履職中的熱點、難點、重點問題，提出解決問題的合理化建議。圍繞中心，提升服務(wù)大局的能力和水平，提升依法審計、規(guī)范審計行為的能力和水平，提升服務(wù)前臺，參與管理的能力和水平。

二、加強(qiáng)內(nèi)控內(nèi)管，消除風(fēng)險隱患

人民銀行內(nèi)審工作樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，必須按照黨的十七大報告要求，進(jìn)一步完善制約和監(jiān)督機(jī)制，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，重點加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部、人財物管理使用、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等制度。著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展要求的思想觀念，著力解決影響和制約科學(xué)發(fā)展的突出問題，自覺地用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計工作，為充分履行基層央行職責(zé)保駕護(hù)航。

1.認(rèn)真履職、加強(qiáng)監(jiān)督。要從審計項目的確立、方案的確定、程序的執(zhí)行到審計報告和處理決定的形成等方面嚴(yán)格進(jìn)行規(guī)范，以正確的方法和認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度真實地反映審計事項全貌，揭示客觀存在的問題和不足。堅持一切從實際出發(fā)，實事求是原則，對被審計事項不夸大、不縮小，取得審計證據(jù)不隨意、不歪曲，下達(dá)審計結(jié)論不獨斷、不片面。要從主客觀兩方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)提高履職水平。一是突出審計重點。主要開展對影響人民銀行職能發(fā)揮，影響人民銀行資金安全的重點業(yè)務(wù)和重點部位進(jìn)行審計;對存在普遍性、苗頭性的問題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行審計;對行領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注和交辦的事項進(jìn)行審計，充分發(fā)揮內(nèi)審的管理、咨詢和服務(wù)作用。二是規(guī)范審計操作。根據(jù)內(nèi)審操作程序要求，規(guī)范審前、審中和審后程序，按照審計方案要求，認(rèn)真開展審計工作，編制工作底稿、形成事實確認(rèn)書、內(nèi)審初步意見、審計結(jié)論、審計報告等一系列審計文書，規(guī)范審計基礎(chǔ)工作，以保證審計工作質(zhì)量和效率的提高。

2.健全制度，規(guī)范行為。制度建設(shè)是確保審計工作得以健康有序開展的必要保證，是促進(jìn)審計工作科學(xué)化、制度化、規(guī)范化的必然要求。要堅持“用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人”的指導(dǎo)思想，完善長期審計實踐中形成的一系列行之有效的工作制度，不斷推進(jìn)制度創(chuàng)新。要按照上級行部署、結(jié)合自身實際，深入抓好內(nèi)部控制各項工作，強(qiáng)化內(nèi)控動態(tài)管理，注重制度的健全性、提升制度的認(rèn)同性、重視領(lǐng)導(dǎo)的表率性、強(qiáng)化監(jiān)督的嚴(yán)肅性，進(jìn)一步加大制度建設(shè)、執(zhí)行、落實力度。充分發(fā)揮制度在內(nèi)部管理中的保駕護(hù)航作用，營造良好的學(xué)習(xí)和執(zhí)行制度的內(nèi)部控制環(huán)境。

3.排查風(fēng)險，消除隱患。按照人民銀行總行《分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》要求，以“權(quán)、錢、責(zé)”為核心，開展風(fēng)險點和風(fēng)險隱患的甄別、排查和現(xiàn)場檢查，明確責(zé)任，制訂措施，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險的防范和控制，確保各項金融方針政策、規(guī)章制度、工作目標(biāo)的順利實現(xiàn)。每季組織開展內(nèi)部風(fēng)險自查工作，認(rèn)真排查風(fēng)險點，依據(jù)危害程度和后果，確立風(fēng)險級別，明確控制責(zé)任，制訂控制措施。同時，內(nèi)控辦公室定期組織對各級行內(nèi)部風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)測，收集、歸納、分析各類監(jiān)測報表，有序開展信貸調(diào)統(tǒng)、發(fā)行保衛(wèi)、會計國庫、財務(wù)資產(chǎn)、外匯管理等專項審計檢查，及時查找問題、提出整改措施，切實消除各類風(fēng)險隱患。

三、注重審計創(chuàng)新，推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展

創(chuàng)新是一個民族進(jìn)步的靈魂，也是審計工作進(jìn)步、審計事業(yè)發(fā)展的不竭動力。深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，要把改革創(chuàng)新精神貫徹到內(nèi)部審計各個環(huán)節(jié)，推進(jìn)各方面體制改革創(chuàng)新，也只有通過改革創(chuàng)新，才能在更大范圍、更高層次上發(fā)揮監(jiān)督作用，促進(jìn)央行內(nèi)審全面轉(zhuǎn)型發(fā)展。

1.創(chuàng)新評價方法，提高項目質(zhì)量。一是改進(jìn)方法、完善操作。通過設(shè)計風(fēng)險點抽樣審計表格，包含抽查樣本、問題類別、問題樣本、占比和檢查方法等欄目，針對不同審計項目，列明必審條目，進(jìn)一步增強(qiáng)評價的針對性。二是明確責(zé)任、警示風(fēng)險。在確保審計事實清楚、問題定性準(zhǔn)確、責(zé)任認(rèn)定合理基礎(chǔ)上，對審計發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險狀況開展評估，確定相應(yīng)的高、中、低風(fēng)險等級，向被審計對象提出風(fēng)險警示，增強(qiáng)評價的有效性。三是認(rèn)真總結(jié)、提升水平。審計結(jié)束后，就審計事項的全面性，揭示問題的充分性，審計評價與審計事項的相關(guān)性進(jìn)行總結(jié)，分析存在不足，提出改進(jìn)審計評價的方式方法，促進(jìn)進(jìn)一步提升審計項目質(zhì)量。

2.創(chuàng)新整改機(jī)制，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化。發(fā)現(xiàn)問題，揭示問題，整改問題是審計工作不可缺少的三個步驟。要高度重視審計檢查提出問題的整改工作，堅持明確責(zé)任、有錯必糾原則，把落實整改措施作為強(qiáng)化管理、提高工作質(zhì)量和水平的大事來抓。定期匯總歸納審計發(fā)現(xiàn)問題，通過內(nèi)部監(jiān)督通報形式，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報，促進(jìn)各類問題的整改。通過建立內(nèi)審整改措施落實情況臺賬和審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況表，列明問題整改進(jìn)展及相關(guān)責(zé)任人，指定專人督辦。同時，制定內(nèi)部監(jiān)督崗考核辦法，將監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題分為重大問題、關(guān)注問題和一般問題三類，把每類問題的落實整改效果與內(nèi)部監(jiān)督部門年度績效考核掛鉤，并與行員年度考核結(jié)合起來，對督促整改不到位，整改不徹底或?qū)也閷曳傅模肪肯嚓P(guān)人員責(zé)任，從而增強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督工作的責(zé)任感、使命感。

3.創(chuàng)新審計管理，提升審計層次。強(qiáng)化審計工作的科學(xué)決策、計劃、組織、指導(dǎo)協(xié)調(diào)和控制，致力于運(yùn)用參與式審計方法，以幫助式的態(tài)度，與審計對象建立一種良性互動的關(guān)系。在審計工作中，堅持多渠道、多方式向職能部門宣傳內(nèi)審工作的必要性和重要性，以取得被審計部門對內(nèi)審工作的理解;探索實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)容和方法，突出審計重點，對存在問題較多、風(fēng)險程度較高的重要業(yè)務(wù)、重要部門、重要環(huán)節(jié)和重點崗位進(jìn)行重點檢查，切實提高審計質(zhì)量和效率，防范和控制審計風(fēng)險。

科學(xué)發(fā)展觀是一個積極的發(fā)展觀、創(chuàng)新的發(fā)展觀、辯證的發(fā)展觀。人民銀行內(nèi)審工作貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，必須堅持嚴(yán)格、規(guī)范、謹(jǐn)慎、誠信、創(chuàng)新行風(fēng)方針，必須堅持正直、客觀、保密、適任、高效審計原則，必須堅持創(chuàng)新審計理念、創(chuàng)新審計管理、創(chuàng)新審計方法，發(fā)揮“查、幫、改”作用，通過審計發(fā)現(xiàn)人民銀行履職中的疏漏和不足，提出針對性的措施，提高各項工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性水平，為人民銀行充分、有效地履行各項職責(zé)作出新的貢獻(xiàn)。

(責(zé)任編輯/ 姜超)