孔祥毅

明清貨幣商人的金融機(jī)構(gòu),對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)有了清醒的認(rèn)識(shí)。它們?cè)谥贫仍O(shè)計(jì)和資金安排調(diào)度上,堅(jiān)持了謹(jǐn)慎穩(wěn)健的原則,努力避免經(jīng)營(yíng)中遭受損失,這是票號(hào)、錢莊、賬局等金融機(jī)構(gòu)的共同特點(diǎn)。其中票號(hào)資本雄厚,信用卓著,控制風(fēng)險(xiǎn)的制度也最為嚴(yán)密。晚清寧波商人等開設(shè)的錢莊發(fā)展很快,在一定程度上也吸收了票號(hào)的一些做法。它們共同構(gòu)成了中國(guó)早期金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)控制首重用人

票號(hào)、賬局的投資者認(rèn)為,經(jīng)營(yíng)能否成功決定于“天時(shí)、地利、人和”,但是“天時(shí)不如地利,地利不如人和”,人的因素是第一位的。

在人員使用上,首先有嚴(yán)格的選拔機(jī)制。新員工選拔范圍僅限于本地十五六歲的青年男子,要經(jīng)過(guò)有地位、有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的人推薦,然后依次經(jīng)過(guò)查三代、筆試、面試、擔(dān)保、考驗(yàn),最后請(qǐng)進(jìn)等幾個(gè)程序,方能入號(hào)當(dāng)學(xué)徒。

其次是訓(xùn)育機(jī)制。學(xué)徒期一般是三年,大多在總號(hào)學(xué)習(xí)訓(xùn)練,聰明出眾者二年也可以派往分號(hào),過(guò)分愚笨者不到三年就會(huì)被打發(fā)回家。學(xué)徒期內(nèi),第一階段主要為掌柜“提三壺”(茶壺、水壺、便壺),掃地,干雜活,不設(shè)座位,晚上練習(xí)打算盤、寫字,掌柜考察其是不是忠誠(chéng)克勤,有無(wú)出息,適合不適合做票號(hào)生意;第二階段由掌柜口傳訓(xùn)練背記“平砝銀色折合口訣”,做一些抄寫或幫賬之事;第三階段在柜上跟著師傅學(xué)習(xí)做生意。學(xué)徒期內(nèi),同時(shí)訓(xùn)育道德修養(yǎng),要求重信義,除虛偽,節(jié)情欲,敦品行,貴忠誠(chéng),鄙利己,奉博愛(ài),薄嫉恨,喜辛苦,戒奢華?！熬毩?xí)成熟,再測(cè)驗(yàn)其做事能力與道德,遠(yuǎn)則易欺,遠(yuǎn)使而觀其忠;近則易狎,近使而觀其敬;煩則難理,煩使而觀其能;卒則難辨,卒間以觀其智;急而易爽,急期以觀其信;財(cái)則易貪,委財(cái)以觀其仁;危則易變,告危以觀其節(jié);久則易惰,班期二年以觀其惰;雜處易淫,派往繁華以觀其色。如測(cè)驗(yàn)其人確實(shí)可用,然后由總號(hào)分配各分號(hào)任事。”

再次是激勵(lì)機(jī)制。山西貨幣商人的激勵(lì)機(jī)制包括薪酬激勵(lì)與晉升人身股制度:職員享有薪金、應(yīng)支、津貼、衣資、伙食等;業(yè)務(wù)骨干可以根據(jù)崗位職責(zé)貢獻(xiàn)大小給予人身股,與東家的貨幣資本股一起參與利潤(rùn)分配,退休后人身股照常享受,身故后享受1至8年不等。職員人身股制度始于晉商,但到晚清時(shí)其他商幫的貨幣商人亦有效仿。薪酬與人身股激勵(lì),使得大掌柜以至分號(hào)掌柜、大小管事、伙計(jì)、學(xué)徒無(wú)不竭盡全力為企業(yè)效力,均感到自己不僅是為東家賣命,更是為自己干活,是東家和大掌柜創(chuàng)造了自己為自己賺錢的機(jī)會(huì)。這樣勞資雙方的利益緊密地拴在一起,成為票號(hào)高效執(zhí)行力的動(dòng)力源泉。

最后是擔(dān)保約束機(jī)制。票號(hào)、賬局等只聘用同鄉(xiāng)人,而且要有有身份的當(dāng)?shù)厝送扑],無(wú)論掌柜還是職員,必須有殷實(shí)商鋪擔(dān)保,倘若被保人發(fā)生越軌行為,保證人負(fù)有不可爭(zhēng)辯的完全責(zé)任。所以,保證人非對(duì)被保證人本人以至家族幾代有相當(dāng)了解是不會(huì)作保的。如果保證人中途疲歇或者撤保,被保證人必須很快找到新的保證人,否則將有被逐出號(hào)門之虞。所以票號(hào)職員無(wú)不小心謹(jǐn)慎,忠于職守。倘若出了問(wèn)題被辭退,就不再可能找到新的從業(yè)崗位,便斷了一家人的財(cái)路。即使逃跑躲避,遲早要落葉歸根,回來(lái)后亦因行為不端,有辱祖宗面子,家族也不能讓其進(jìn)入祖墳。這種依靠社會(huì)宗法力量約束職工行為的方式,是票號(hào)有效控制風(fēng)險(xiǎn)的又一個(gè)武器。

倍股護(hù)本風(fēng)險(xiǎn)基金

明清金融機(jī)構(gòu)的資本金,多設(shè)置一種“副本”,即在資本金之外,附設(shè)一部分比較靈活的資本以保證資本金在經(jīng)營(yíng)中的完整性,借以控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。正本是股東的貨幣投資,副本也叫“護(hù)本”或者“倍股”、“積金”、“備防”、“伙友護(hù)身”,還有的以“統(tǒng)事”或“小賬”名之。“護(hù)本”有兩個(gè)來(lái)源:一是投入貨幣資本的東家和頂人身股的職員于大賬期(會(huì)計(jì)年度)分紅時(shí),在所分紅利中按照同一比例提留一部分利潤(rùn)存入號(hào)內(nèi),所有權(quán)不變,但不得隨意抽取,參加未來(lái)資本周轉(zhuǎn),只拿利息,不分紅利;二是東家的存款,因?yàn)槠碧?hào)是股東無(wú)限責(zé)任制,東家存款,也是護(hù)本,經(jīng)營(yíng)中若發(fā)生虧損,由護(hù)本支付。一些票號(hào)原來(lái)的資本金并不多,由于歷年提取護(hù)本較多,往往實(shí)際資本比最初資本金要多出好幾倍。如山西祁縣大德通票號(hào),由在中堂、保和堂、保元堂、既翁堂、九德堂等5家股東投資,其資本金共計(jì)白銀10萬(wàn)兩,除光緒二十二年(1896年)每股護(hù)本500兩外,其他賬期最少每股護(hù)本1000兩,光緒三十四年(1908年)每股護(hù)本高達(dá)2000兩,因此大德通票號(hào)的資本便從光緒十年(1884年)的原本10萬(wàn)兩,到光緒三十四年(1908年),24年實(shí)際資本達(dá)到了25萬(wàn)多兩。日昌票號(hào)的護(hù)本曾經(jīng)達(dá)到200多萬(wàn)兩,它是東家所分紅利未全部提走,作為“統(tǒng)事”存在號(hào)中的。該賬戶存款,若沒(méi)有沖抵虧賠,其所得利息由東家與伙友共享。

票號(hào)的護(hù)本制度,實(shí)際上是“預(yù)提倒款”,以備沖呆賬。為防患于未然,防止拖欠倒累,虧折資本,票號(hào)必須確保有充足的資本作后盾,鞏固票號(hào)信譽(yù)與正常經(jīng)營(yíng),在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,票號(hào)便將“預(yù)提倒款,嚴(yán)防空底”作為制度,也叫“撇除疲賬”,在歲末賬期分紅時(shí)從紅利中提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,專戶儲(chǔ)存,?？顚Ｓ?以防發(fā)生意外。建立風(fēng)險(xiǎn)基金是票號(hào)的一種積極穩(wěn)妥、目光深遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)方略。

票號(hào)的這項(xiàng)制度,使我們想起了2007年1月1日起實(shí)施的巴塞爾國(guó)際銀行監(jiān)管委員會(huì)的新資本協(xié)議,新協(xié)議把原來(lái)的資本金稱為管制性資本,是最低資本額,具有強(qiáng)制性和約束性;出于謹(jǐn)慎性原則考慮,要求增加經(jīng)濟(jì)性資本,是自身設(shè)定的資本額,不具有強(qiáng)制性和約束性,目的在于降低破產(chǎn)的可能性,同時(shí)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供融資。票號(hào)幾百年以前的護(hù)本制度與巴塞爾新資本協(xié)議的原則是一致的。

酌盈劑虛穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)

票號(hào)、賬局放款,多數(shù)堅(jiān)持五不準(zhǔn):一不準(zhǔn)超限額放款,史料記載,“各莊共交字號(hào),宜定限額,上上招牌借貸不得過(guò)三萬(wàn)元,上招牌不得過(guò)二萬(wàn)元,上中招牌不得過(guò)一萬(wàn)元,上中招牌必須謹(jǐn)慎。分莊連枝一并在內(nèi)不得逾越,倘有特別,必須聲明”;二不準(zhǔn)墊貸官吏,“凡有官場(chǎng)及人名挪用借款項(xiàng),一概謝絕,分兩不準(zhǔn)”;三不準(zhǔn)大額貪做,特別是“逢標(biāo)(指標(biāo)期債權(quán)債務(wù)結(jié)算日)過(guò)節(jié),銀兩松緊不常”,“利息增昂,吃虧敗名,大有可慮”;四不準(zhǔn)親友浮借和為客戶擔(dān)保,規(guī)定“各碼頭禁止親友浮挪暫借,與親友字號(hào)、相與之家,不外當(dāng)承作保,免受日后牽累”;五不準(zhǔn)向客戶暫借拖欠,要求“各碼頭人位,不準(zhǔn)向號(hào)中相與之浮挪暫借,及街面置買貨物也不準(zhǔn)拖欠賬目”。

早期金融機(jī)構(gòu)都很重視掌握市場(chǎng)信息,以防決策失誤。它們內(nèi)部均設(shè)有“跑街”伙友,伙友一般選用精明干練的人員,他們?cè)绯鐾須w,走訪查看,以掌握本地區(qū)商情走勢(shì)與銀根松緊情況。每日跑街歸來(lái),伙友首先向掌柜報(bào)告銀市動(dòng)態(tài),市場(chǎng)商情。“票莊做生意,必須視各莊之出產(chǎn),四時(shí)之遭遇。比如兩湖出產(chǎn)茶葉,是三四月洋(茶)莊上市;出產(chǎn)棉花之地,是八九月間收獲,預(yù)測(cè)某處之豐歉,早定計(jì)劃以兌款,屆時(shí)銀根松緊,于中取利,得貼水,可卜優(yōu)勝。”可見(jiàn)他們辦理存放匯兌,是根據(jù)市場(chǎng)走向,確定資金計(jì)劃,確保安全而盈利。

票據(jù)密押安全支付

票號(hào)用以匯兌款項(xiàng)的主要憑據(jù)是匯票,但明清時(shí)期通稱“會(huì)券”。普通匯款,是匯款人將款項(xiàng)交給票號(hào),由票號(hào)開具會(huì)券,交給匯款人,匯款人將此會(huì)券交給收款人,收款人即可持此會(huì)券向匯出票號(hào)指定的分號(hào)(或者代理號(hào))提取現(xiàn)款。票號(hào)遍布全國(guó)各地,會(huì)券使用數(shù)量較大,為了保證會(huì)券的真實(shí)性,不致被造假票者冒領(lǐng)款項(xiàng),經(jīng)過(guò)不斷摸索,票號(hào)創(chuàng)造了一種嚴(yán)密的票據(jù)密押制度,為中國(guó)銀行業(yè)密押之始。

票號(hào)的“會(huì)券”,由三張構(gòu)成:一張是票根,留存收匯號(hào);一張是送票,由收匯號(hào)寄達(dá)付匯號(hào);一張是主匯票,收匯號(hào)交給匯款人,以持票取款。會(huì)券由總號(hào)精選特制麻紙,加制水印,花卉圖案,紅格綠線,統(tǒng)一印刷,印畢立即銷毀印版。各分號(hào)領(lǐng)取空白會(huì)券,計(jì)數(shù)管理。各分號(hào)書寫會(huì)券,責(zé)定專人用毛筆書寫,其字跡在總號(hào)及各分號(hào)預(yù)留備案(好像現(xiàn)在的銀行預(yù)留印鑒),各號(hào)收到匯票,要與預(yù)留字跡核對(duì)無(wú)誤,方可付款。會(huì)券書寫完畢,需要加蓋抬頭章、押款章、防偽章、落地章、套字章、騎縫章等六枚印章。匯款金額,除漢字大寫之外,另加暗號(hào),有銀數(shù)暗號(hào),如用“生客多察看,斟酌而后行”,分別代表壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾;用“國(guó)寶流通”分別代表萬(wàn)、仟、百、兩。匯款時(shí)間設(shè)有月暗號(hào)、日暗號(hào),如用“謹(jǐn)防假票冒取,勿忘細(xì)視書章”12字分別為一至十二月代號(hào);用“堪笑世情薄,天道最公平,昧必圖自利,陰謀害他人,善惡終有報(bào),到頭必分明”30個(gè)字分別為一個(gè)月的初一至三十日的代號(hào)。假如三月五日匯款伍仟兩,在背面暗寫“假薄看寶通”。不論銀暗號(hào)或者時(shí)間暗號(hào),各票號(hào)均秘密設(shè)置,不定期更換,只有票號(hào)內(nèi)部專人才能辨別真假會(huì)券。他們把暗號(hào)編成歌訣,死記熟背,絕對(duì)保密。為了萬(wàn)無(wú)一失,往往再加一道鎖稱“自暗號(hào)”,所以票號(hào)匯票沒(méi)有被假票冒領(lǐng)的記錄。

票據(jù)水印,各號(hào)不同、各票不同,票號(hào)會(huì)券一般直寫號(hào)名,如日昌票號(hào)會(huì)券水印為“日昌記”四字。有的金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)使用吉祥語(yǔ),如“福壽雙全”等。水印是銀行票據(jù)與鈔票防偽的一種重要技術(shù),中國(guó)水印在金融業(yè)的使用,最遲在清中期已經(jīng)出現(xiàn),現(xiàn)已發(fā)現(xiàn)的水印票據(jù)是晉商使用的票據(jù),這大概是中國(guó)金融工具使用水印之始。

內(nèi)部控制號(hào)規(guī)嚴(yán)密

票號(hào)的內(nèi)部控制,主要反映在嚴(yán)格的號(hào)規(guī)和管理上。這些號(hào)規(guī)和管理制度,隨著業(yè)務(wù)的變化和形勢(shì)的發(fā)展,不斷地進(jìn)行調(diào)整、修改和補(bǔ)充,其內(nèi)容不能一一列出,下面選列若干規(guī)定,大體可以看到當(dāng)年票號(hào)在內(nèi)部控制方面的情形。

分號(hào)掌柜及其成員遴選,東家不加過(guò)問(wèn),一律由總號(hào)大掌柜選派。大掌柜選人,能做到總分號(hào)號(hào)令暢通,分號(hào)辦事亦能聽從總號(hào)規(guī)定,分號(hào)業(yè)務(wù)報(bào)告亦能及時(shí)真實(shí),指揮如意,效率較高。財(cái)東不得向各分號(hào)舉薦人位,干預(yù)人事,平時(shí)不得在號(hào)內(nèi)食宿、借錢或指使號(hào)內(nèi)人員為自己辦事。不過(guò)后期修改為財(cái)東和頂股員工如遇特殊用項(xiàng)向號(hào)內(nèi)借使銀兩,一股最多不準(zhǔn)超過(guò)3000兩。

總號(hào)大掌柜每年按例巡視各分號(hào)1至2次,如果分號(hào)過(guò)多,不能全部親自巡視,亦派大員代理,稱為“欽差”或“閱邊大員”。各分號(hào)人位處度不宜,同人暗行不端,手續(xù)不合規(guī)定,市面情形變遷以及影響業(yè)務(wù)發(fā)展諸事,巡員可立即處置。票號(hào)大掌柜對(duì)總號(hào)、分號(hào)掌柜對(duì)分號(hào),均負(fù)連帶責(zé)任,如分號(hào)發(fā)生損失,認(rèn)定為掌柜過(guò)失,掌柜及其家屬不可不負(fù)連帶賠償責(zé)任。為防御此等事件發(fā)生,所以有頂股職員從人身股分紅中提取“公積”留存總號(hào)的規(guī)定。

對(duì)號(hào)內(nèi)人員的管理集中體現(xiàn)在號(hào)規(guī),其內(nèi)容大體包括:不準(zhǔn)在外巨數(shù)支使;不準(zhǔn)私自捎物;不準(zhǔn)就外厚道;不準(zhǔn)私代親族,影射號(hào)中銀錢;不準(zhǔn)私行囤積,放人名貸款;不準(zhǔn)奢侈濫費(fèi),以耗財(cái)物;不準(zhǔn)侵襲號(hào)中積蓄;不準(zhǔn)花酒賭博,至墮品行;不準(zhǔn)吸食鴉片;不準(zhǔn)親友浮挪暫借;不準(zhǔn)向財(cái)東和掌柜送禮;不準(zhǔn)到財(cái)東和掌柜家閑坐;不準(zhǔn)到小號(hào)串門;非因號(hào)事回家探親時(shí)更如遇號(hào)內(nèi)有婚喪喜慶之事,伙友之間不準(zhǔn)互相送禮;下班歸里,不準(zhǔn)私先回家后到柜上,等等。從票號(hào)內(nèi)控規(guī)章制度中,可以看出當(dāng)年票號(hào)內(nèi)部管理貫穿著儒家的仁、義、禮、信、智、廉,實(shí)事求是,反對(duì)欺詐,平等競(jìng)爭(zhēng),利益均享等思想理念。

會(huì)計(jì)核算金融稽核

相傳明末清初,太原傅山先生參考當(dāng)時(shí)官?gòu)d會(huì)計(jì)和“四柱清冊(cè)”記賬方法,為晉商設(shè)計(jì)出來(lái)一套既簡(jiǎn)單又明確的適用于民間商業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法——“龍門賬”。其要點(diǎn)是:將商業(yè)中的全部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),按性質(zhì)、渠道,科學(xué)地劃分為進(jìn)、繳、存、該四大類,分別設(shè)立賬目核算。進(jìn)是全部收入;繳是全部支出;存是資產(chǎn);該也稱欠,指負(fù)債。年度終了辦理結(jié)算,通過(guò)“進(jìn)”與“繳”的差額,同時(shí)也通過(guò)“存”與“該”的差額平行計(jì)算盈虧。進(jìn)-繳=存-該,該+進(jìn)=存+繳。以此來(lái)驗(yàn)算兩方差額是否相等,相等稱為“合龍門”,不相等則說(shuō)明核算有誤或者有舞弊。進(jìn)繳表和存該表合龍門是中國(guó)最早的金融稽核,通過(guò)進(jìn)、繳、存、該四大類的記賬、算賬、報(bào)賬等環(huán)節(jié),對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制和觀測(cè),為經(jīng)營(yíng)管理提供信息和決策依據(jù),也使會(huì)計(jì)職能得到了拓展。

金融企業(yè)的安全支付是業(yè)務(wù)活動(dòng)的大事,票號(hào)采取討保交付、匯票掛失、出具甘結(jié)等許多措施,保證支付安全。討保交付,是票號(hào)應(yīng)商家要求,必須保證其匯款不得遺失,票號(hào)即在其匯票上蓋有“討保交付”或者“面生討保”的戳記,討保交付的匯款,在交付時(shí)必須取得商保;“面生討?！眲t是在取款人生疏的情況下才要找保人。匯票掛失,是對(duì)于會(huì)券遺失的處理,各地分支機(jī)構(gòu)視各地具體情況,采取了不盡相同的應(yīng)對(duì)辦法,在京師、保定,多“登報(bào)聲明”,并在海關(guān)邊署、巡警總局、商務(wù)總會(huì)備案;在漢口、重慶,則通知當(dāng)?shù)胤痔?hào)料理,并報(bào)告當(dāng)?shù)卣⑸虝?huì)總會(huì),同時(shí)照會(huì)駐當(dāng)?shù)馗鲊?guó)領(lǐng)事。出具甘結(jié),是票號(hào)在辦理公款匯兌上,不敢掉以輕心,除寫立會(huì)券外,還要以票號(hào)名義與匯款人寫下有匯款性質(zhì)、數(shù)量、匯費(fèi)等內(nèi)容的字據(jù)。

結(jié)利疲賬確定功過(guò)

票號(hào)實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)制,總號(hào)設(shè)在投資人本地,分支機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)各地以至國(guó)外。為了控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),總號(hào)對(duì)分號(hào)實(shí)行集中管理,分號(hào)的開立、經(jīng)營(yíng)、人員配置、資金調(diào)度、收益核算等都?xì)w總號(hào)指揮,統(tǒng)一制度、統(tǒng)一資金調(diào)度。設(shè)置分號(hào),不另?yè)苜Y本,票號(hào)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要設(shè)置某分支機(jī)構(gòu),選派總號(hào)水平資歷較優(yōu)者出任分號(hào)掌柜,上任出發(fā)時(shí)只攜帶圖章、砝碼、盤纏前往,“資本皆存總號(hào)”。假如甲分號(hào)開辦之后,營(yíng)業(yè)需款,即由相連接之乙、丙、丁分號(hào)源源接濟(jì),全局統(tǒng)籌。

總號(hào)對(duì)分號(hào)的控制,首先是通過(guò)考核制度。考核原則是以“結(jié)利疲賬定功過(guò)”,即考查年度的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與不良資產(chǎn)的狀況,但以不對(duì)其他分號(hào)造成損失為前提,否則給予處罰。

其次是業(yè)務(wù)報(bào)告,分口頭報(bào)告和書面報(bào)告兩種。口頭匯報(bào)是每天晚上營(yíng)業(yè)終了,職員和管理部門負(fù)責(zé)人必須向自己的主管當(dāng)面口頭匯報(bào)當(dāng)天自己所辦業(yè)務(wù)的情況,并且聆聽主管對(duì)明天事項(xiàng)的安排;管理層則要綜合情況,口頭(在總號(hào)或者分號(hào)內(nèi))或?qū)懶艜?外地)向總號(hào)匯報(bào)情況,以便上級(jí)及時(shí)掌握業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài),作出第二天或者近期業(yè)務(wù)安排。另一種口頭匯報(bào)是各分號(hào)在大掌柜巡視時(shí)當(dāng)面匯報(bào),分號(hào)掌柜、職員下班回到總號(hào)時(shí),必須直接到大掌柜辦公室面報(bào)情況,不得貽誤時(shí)機(jī)。

書面報(bào)告是分號(hào)向總號(hào)的匯報(bào)或者對(duì)其他分號(hào)的報(bào)告,分為正報(bào)、復(fù)報(bào)、附報(bào)、行市報(bào)和敘事報(bào)五種。正報(bào)是以信函報(bào)告本號(hào)直接對(duì)其他分號(hào)的業(yè)務(wù)情況,由收匯號(hào)向交匯號(hào)報(bào)告,包括某日業(yè)務(wù)多少,何時(shí)交款,匯費(fèi)和貼色多少;復(fù)報(bào)是信函報(bào)告本號(hào)前次報(bào)告過(guò)的內(nèi)容,因當(dāng)時(shí)交通不便,信函傳遞時(shí)間長(zhǎng),為避免途中遺失而造成損失,規(guī)定了復(fù)報(bào)制度;附報(bào)是各分號(hào)每天都必須把全部營(yíng)業(yè)收付銀兩數(shù)字和業(yè)務(wù)情況通告各分號(hào),目的是要各分號(hào)之間相互了解情況,相互支持,以便“酌盈劑虛”,避免因某地付款過(guò)多,庫(kù)存白銀短少,以致發(fā)生支付困難,影響到該地業(yè)務(wù)與信譽(yù);行市報(bào)是報(bào)告當(dāng)?shù)貐R水、利息行情和資金周轉(zhuǎn)疲快,以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易金融信息;敘事報(bào)是總號(hào)或分號(hào)對(duì)某分號(hào)業(yè)務(wù)的指示、評(píng)論及意見(jiàn),多為掌柜們親自撰寫。此外,總號(hào)大掌柜在每年終了,必須匯總各路業(yè)務(wù)數(shù)字,寫出書面報(bào)告,向東家匯報(bào)。四年一個(gè)會(huì)計(jì)年度完畢進(jìn)行財(cái)務(wù)決算,大掌柜要提出利潤(rùn)分配方案,由東家決定。

還有,大掌柜親自巡視或選派稽核巡莊,每年一二次,稽核內(nèi)容包括內(nèi)外事件、賬簿拆據(jù)、人位安排、社會(huì)情形,確定業(yè)務(wù)進(jìn)退戰(zhàn)略等等。

行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)管理

隨著金融業(yè)的發(fā)展,同業(yè)間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、傾軋、欺詐等行為,以及貨幣混亂,銀兩、銀元、銅錢、寶鈔、銀票并行,平色不一,給一些投機(jī)者以可乘之機(jī),嚴(yán)重地干擾著金融秩序,給貨幣資本的經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。貨幣商人為防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn),自發(fā)地組織同業(yè)行會(huì),以自治、自律、自衛(wèi),協(xié)調(diào)管理同業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。光緒二十九年(1903年)北京匯兌莊商會(huì)章程說(shuō):“商會(huì)之設(shè),原所以聯(lián)絡(luò)同業(yè)情義,廣通聲息。中華商情向稱渙散,不過(guò)同業(yè)爭(zhēng)利而已。殊不知一人智慧無(wú)多,縱能爭(zhēng)利亦屬無(wú)幾,不務(wù)其大者而為之。若能時(shí)相聚議,各抒所見(jiàn),必能得巧機(jī)關(guān),以獲厚利。即或一人力所不及,彼此信義相孚,不難通力合作,以收集思廣益之效?！闭鲁桃?guī)定執(zhí)董設(shè)置、聚會(huì)時(shí)間、定期不定期協(xié)商討論,“或有益于商務(wù)者,或有病于商務(wù)者,即可公平議定,稟請(qǐng)大部核奪執(zhí)行。”票號(hào)行會(huì)每月定期聚會(huì)一二次,歲始、端午、中秋三節(jié)還有定期例會(huì)。

到晚清以至民國(guó)初年,上海錢業(yè)公會(huì)非常活躍:鑒于1911年和1924年的金融恐慌與外商銀行催收拆款的因素,1924年2月上海錢業(yè)公會(huì)廢除厲行50年的拆票傳統(tǒng),減少了風(fēng)險(xiǎn),也削弱了對(duì)外商銀行的依賴。1925年2月將各種劃條定期取消,一律改為支票,維護(hù)了錢業(yè)信譽(yù),規(guī)避了金融風(fēng)險(xiǎn)。1925年7月又決定成立“票現(xiàn)基金委員會(huì)”,負(fù)責(zé)基金運(yùn)作,建立公庫(kù)儲(chǔ)備庫(kù),每家交納基金1萬(wàn)兩,由錢業(yè)公會(huì)保管作為準(zhǔn)備金,廢除每日送銀,由基金在公會(huì)用以滾存解決每日軋差清算等等,受到各方歡迎。

在今天看來(lái),金融業(yè)堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則已成常識(shí)。清代金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制雖然早成故事,但對(duì)今天的金融業(yè)也并非沒(méi)有參考價(jià)值。