楊 平

2009年10月25日～11月5日,中國(guó)非公募基金發(fā)展論壇組織赴美考察,參觀并訪問(wèn)美國(guó)基金會(huì)組織,汲取基金會(huì)治理經(jīng)驗(yàn)?？疾靾F(tuán)先后拜訪了20多家各種類(lèi)型的美國(guó)基金會(huì)組織,包括獨(dú)立基金會(huì)、家族基金會(huì)、社區(qū)基金會(huì)、企業(yè)基金會(huì),及其他類(lèi)型基金會(huì)組織,足跡涉及東海岸波士頓、紐約,西海岸的舊金山。

十幾天的訪問(wèn),若用一個(gè)簡(jiǎn)單的詞匯概括此行的感受,“震動(dòng)”二字是比較恰當(dāng)?shù)谋硎觥?/p>

一、美國(guó)社會(huì)存在一個(gè)龐大的非營(yíng)利部門(mén),它是美國(guó)社會(huì)穩(wěn)定運(yùn)行的重要組成部分。

2008年,美國(guó)非營(yíng)利部門(mén)公益捐贈(zèng)3076.5億美元,約占美國(guó)當(dāng)年GDP的2.2%,約占美國(guó)當(dāng)年聯(lián)邦政府財(cái)政支出比例的10%左右(數(shù)據(jù)來(lái)源:美國(guó)聯(lián)邦政府歷年財(cái)政收入,支出及債務(wù)余額)。也就是說(shuō),不考慮政府社會(huì)福利支出和其他部門(mén)社會(huì)支出,僅美國(guó)民間當(dāng)年就有占GDP2.2%、財(cái)政支出10%的社會(huì)資金在社會(huì)救助、公益慈善方面采取行動(dòng),如果考慮到2008年是美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)年份,這一數(shù)字就更加驚人了。

美國(guó)非營(yíng)利部門(mén)大致劃分成三類(lèi):1.公共募款機(jī)構(gòu),2.基金會(huì),3.各類(lèi)行動(dòng)型、直接從事公益救助的NPO組織。其中公共募款機(jī)構(gòu)大致相當(dāng)于我國(guó)的公募基金會(huì),而基金會(huì)則大致類(lèi)同于我國(guó)的非公募基金會(huì),只是美國(guó)的基金會(huì)基本不向公眾募捐,基金大多來(lái)源于較穩(wěn)定的家族或特定個(gè)人的捐贈(zèng)或遺產(chǎn),基金會(huì)一般只花錢(qián),不找錢(qián)。而大量的NPO組織則通過(guò)向公共募款機(jī)構(gòu)和基金會(huì)申請(qǐng)資金,來(lái)完成龐大復(fù)雜的社會(huì)公益事業(yè)。

據(jù)哈佛大學(xué)校級(jí)研究組織、專門(mén)研究非營(yíng)利部門(mén)的豪澤研究中心研究員Steave Lawry介紹,鑒于美國(guó)移民社會(huì)的歷史和基督教互助的精神,美國(guó)社會(huì)有著個(gè)人自愿結(jié)合并組織起來(lái)解決問(wèn)題的傳統(tǒng),個(gè)人主義及崇尚個(gè)人行動(dòng)占據(jù)美國(guó)價(jià)值觀的核心地位,因此,美國(guó)的非營(yíng)利部門(mén)在美國(guó)社會(huì)發(fā)揮著獨(dú)特的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì),截至2005年,全美國(guó)慈善捐贈(zèng)中82%來(lái)自于家庭和個(gè)人,其余18%來(lái)自于企業(yè)和特定機(jī)構(gòu),個(gè)人捐贈(zèng)占絕對(duì)多數(shù)。美國(guó)全社會(huì)各階層人群平均每年的慈善捐贈(zèng)大致都占該階層家庭年收入的2%。

自上個(gè)世紀(jì)一二十年代開(kāi)始,伴隨鍍金時(shí)代帶來(lái)的財(cái)富劇增以及貧富分化不斷加劇的社會(huì)現(xiàn)實(shí),以拉塞爾·塞奇基金會(huì)為首,洛克菲勒、卡耐基等美國(guó)的大企業(yè)家族率先成立公益基金會(huì),開(kāi)啟了美國(guó)現(xiàn)代公益事業(yè)的先河。至二戰(zhàn)結(jié)束之后,出現(xiàn)了基金會(huì)發(fā)展的高峰,到20世紀(jì)80年代至本世紀(jì)前10年,基金會(huì)發(fā)展達(dá)到了最高峰,數(shù)量已達(dá)7.5萬(wàn)余家(中國(guó)目前非公募基金會(huì)635家),出現(xiàn)了3倍的增長(zhǎng),資產(chǎn)和捐贈(zèng)額則出現(xiàn)了10倍增長(zhǎng)。在2008年3076.5億美元的慈善捐贈(zèng)中,基金會(huì)捐贈(zèng)占412.1億美元。與此同時(shí),非基金會(huì)形式的其他社會(huì)捐贈(zèng)也出現(xiàn)了井噴似的增長(zhǎng)。

二、美國(guó)政府制定了一套與非營(yíng)利事業(yè)相適應(yīng)的法規(guī)體系,誘導(dǎo)社會(huì)資源流向公益慈善領(lǐng)域

對(duì)應(yīng)于不同的捐贈(zèng)主體和捐贈(zèng)來(lái)源,以及不同的捐贈(zèng)訴求,美國(guó)政府逐漸摸索出一套與之相適應(yīng)的法律法規(guī)體系,其中最重要的法律制度就是對(duì)慈善捐贈(zèng)的稅前扣除優(yōu)惠。

一般而言,機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)可獲15%的稅前扣除。

個(gè)人捐贈(zèng)方面:

——現(xiàn)金捐贈(zèng):向公共募款機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)可有50%的稅前扣除;向基金會(huì)捐贈(zèng)可有20%的稅前扣除;

——證券捐贈(zèng):可有30%稅前扣除;

——個(gè)人遺產(chǎn)捐贈(zèng):現(xiàn)金可獲100%稅前扣除;不動(dòng)產(chǎn)捐贈(zèng)可獲50%稅前扣除。

在稅收優(yōu)惠法規(guī)之后,是一套嚴(yán)密的監(jiān)管和規(guī)制。包括為防止自我交易而形成的不允許基金會(huì)與“不符合資格人士”之間有任何財(cái)務(wù)來(lái)往,非公募基金會(huì)不得擁有任何其他營(yíng)利性項(xiàng)目(公司)2%的所有權(quán);要求基金會(huì)建立權(quán)力制約平衡的委員會(huì)以及第三方審計(jì);對(duì)證券股票的捐贈(zèng)要求五年內(nèi)必須兌現(xiàn);以及每年需向財(cái)稅局提供組織年報(bào)等。

這套法律制度的形成,適應(yīng)于美國(guó)的國(guó)情,同時(shí)又創(chuàng)造出美國(guó)的公益慈善文化,為美國(guó)社會(huì)龐大的非營(yíng)利部門(mén)的形成創(chuàng)造了制度條件。

三、經(jīng)過(guò)近百年實(shí)踐,非營(yíng)利部門(mén)對(duì)把錢(qián)花到哪里?如何有效花錢(qián)?已形成一套成熟的模式和文化

1.美國(guó)基金會(huì)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域包括

——傳統(tǒng)的公益慈善資助

包括扶貧、醫(yī)療、教育、健康、文化藝術(shù)等。這些傳統(tǒng)領(lǐng)域的資助至今仍占大頭。

——社會(huì)變革與社會(huì)創(chuàng)新

美國(guó)人認(rèn)為,社會(huì)公益事業(yè)如無(wú)社會(huì)公平的推進(jìn)和公共政策的改善,扶貧助弱將是無(wú)效的。因此,1950年代以來(lái),在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)正義、公共政策、國(guó)際事務(wù)等方面,非營(yíng)利部門(mén)持續(xù)地投入資金。

——社會(huì)企業(yè)慈善

為了使公益事業(yè)更加有效,近年來(lái)一些從公司轉(zhuǎn)入慈善領(lǐng)域的從業(yè)人員推動(dòng)以企業(yè)方式經(jīng)營(yíng)公益機(jī)構(gòu),他們以投入產(chǎn)出績(jī)效平衡的方法,以金融創(chuàng)新的手段,以收費(fèi)服務(wù)等方式經(jīng)營(yíng)公益。

2.基金會(huì)是美國(guó)社會(huì)冒險(xiǎn)與創(chuàng)新的研發(fā)機(jī)構(gòu)

由于美國(guó)政府對(duì)基金會(huì)如何運(yùn)作,是否成功很少限制。同時(shí)也由于基金會(huì)不像營(yíng)利機(jī)構(gòu)那樣對(duì)董事會(huì)或股東負(fù)責(zé),這為基金會(huì)將資金投入冒險(xiǎn)和創(chuàng)新的社會(huì)事業(yè)創(chuàng)造了條件。

一般而言,政府的社會(huì)支出受到官僚體系內(nèi)部制約,是否有效,面臨行政問(wèn)責(zé),因此政府官員不愿冒險(xiǎn);與此同時(shí),商業(yè)組織有創(chuàng)新沖動(dòng),但它受制于盈利原則和股東壓力;公共募款機(jī)構(gòu)則受制于捐贈(zèng)人的限定性需求,資金使用只能在特定方向;而基金會(huì)資金可以沖破上述障礙,對(duì)陌生領(lǐng)域和新鮮事物投入熱情和資金,這導(dǎo)致美國(guó)的基金會(huì)醞釀出一種為社會(huì)創(chuàng)新事業(yè)冒險(xiǎn)的精神。

以麥克阿瑟基金會(huì)為例,自1981年起該基金會(huì)推出“麥克阿瑟研究員計(jì)劃”,設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金,每年資助20～30位研究員,其目的就是為了給予受助人最大限度的自由,使他們能夠按照自己的想法做事,完全不受外界的約束。該獎(jiǎng)學(xué)金為期五年,每人50萬(wàn)美元,受助人如何使用這筆資金完全沒(méi)有限制,受助人也沒(méi)有向基金會(huì)提交報(bào)告的義務(wù)。基金會(huì)把該獎(jiǎng)學(xué)金看作是對(duì)人的投資,其標(biāo)準(zhǔn)只有一條:“過(guò)去取得過(guò)成就,未來(lái)有望取得重要進(jìn)展”。

相對(duì)于公共財(cái)政支出,基金會(huì)支出只是很小的一部分,因此,基金會(huì)就更加需要用好善款,使之成為社會(huì)事業(yè)的杠桿。

四、非營(yíng)利部門(mén)競(jìng)爭(zhēng)充分,已形成合理的行業(yè)分工,專業(yè)化特征十分明顯

此訪美國(guó)基金會(huì),發(fā)現(xiàn)非營(yíng)利事業(yè)作為一個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈已相當(dāng)完整。它們?cè)诔浞指?jìng)爭(zhēng)的前提下已形成合理的行業(yè)分工,組織形態(tài)相當(dāng)發(fā)達(dá)。從類(lèi)型看,有研究型組織,有行動(dòng)型組織,有支持型組織,有網(wǎng)絡(luò)型組織,有公益投資理財(cái)型組織。圍繞公益事業(yè)的方方面面,從資金捐贈(zèng)來(lái)源到善款支出,從扶持NPO組織成長(zhǎng)到信息咨詢服務(wù),從個(gè)別行動(dòng)到區(qū)域或全國(guó)性網(wǎng)絡(luò),每一種非營(yíng)利事業(yè)需要的組織形態(tài),都在充分競(jìng)爭(zhēng)中逐漸發(fā)育成熟。比照中國(guó)剛剛破土的非營(yíng)利事業(yè),美國(guó)這方面的成熟度令人印象深刻。

在NPO從業(yè)人員方面,早期以老人、婦女為主的公益從業(yè)人員,正逐漸被專業(yè)型人員替代,大批企業(yè)人才、金融人才、IT人才不斷加盟到非營(yíng)利事業(yè)。

與此同時(shí),非營(yíng)利組織在項(xiàng)目管理和投資管理方面不斷專業(yè)化,各種管理工具和投資工具逐次研發(fā)出來(lái),有效地運(yùn)用于非營(yíng)利事業(yè)的方方面面,使得每年流入公益慈善領(lǐng)域的資金能夠高效合理地利用。

在西海岸,以硅谷為代表的創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展,由此也帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐姆菭I(yíng)利事業(yè)以公益創(chuàng)新的形式迅猛發(fā)展,類(lèi)似公益創(chuàng)投、贈(zèng)予網(wǎng)絡(luò)、社會(huì)創(chuàng)投伙伴、在線贈(zèng)予等新興贈(zèng)予模式不斷涌現(xiàn)出來(lái)。按福特基金會(huì)副總裁Marta Tellado的說(shuō)法:“現(xiàn)代公益正從傳統(tǒng)的工業(yè)革命時(shí)代進(jìn)入信息革命時(shí)代”,公益事業(yè)必然面臨創(chuàng)新任務(wù)的挑戰(zhàn)。

五、美國(guó)的意識(shí)形態(tài)和基督教救贖沖動(dòng)引導(dǎo)下的非營(yíng)利事業(yè)的國(guó)際主義行動(dòng)

從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看,美國(guó)平均每年有4%～5%的公益支出流向海外,這不包括政府的對(duì)外援助,也不包括宗教組織的海外支出,同時(shí)也不包括各類(lèi)公益機(jī)構(gòu)在國(guó)際事務(wù)中投入的時(shí)間和人力。如果按照2008年3076.5億美元的公益捐贈(zèng)計(jì)算,單是從美國(guó)民間部門(mén)流入海外參與國(guó)際行動(dòng)的資金就有150億～200億美元之巨。

這種國(guó)際主義行動(dòng)內(nèi)在于美國(guó)基督教的救贖沖動(dòng),內(nèi)在于美國(guó)全球領(lǐng)導(dǎo)國(guó)家的國(guó)際地位和意識(shí)形態(tài),也內(nèi)在于非營(yíng)利事業(yè)從業(yè)人員的行業(yè)自覺(jué)。從民間部門(mén)流向海外的社會(huì)資金,將美國(guó)的價(jià)值觀、美國(guó)的行為方式輸出到海外,與美國(guó)的商業(yè)資金和政府資金一道,構(gòu)成了美國(guó)利益的有力支撐。

國(guó)際美慈組織(Mercy Corps)是我們?cè)L問(wèn)團(tuán)主要的美國(guó)支持方,他們的使命之一就是幫助中國(guó)非營(yíng)利事業(yè)的成長(zhǎng)。該組織副總裁Jim在舊金山見(jiàn)面的第一句話就是:“歡迎你們到來(lái),我們NPO是同一個(gè)種族,同一個(gè)階級(jí),不分國(guó)界,是一個(gè)大家庭。”此類(lèi)語(yǔ)言,經(jīng)歷過(guò)無(wú)產(chǎn)階級(jí)國(guó)際主義理念洗禮的中國(guó)人是比較熟悉的,但那已經(jīng)是幾十年前的舊話了。在愛(ài)國(guó)主義成為主流話語(yǔ)的今天,在美國(guó)聽(tīng)到另一種國(guó)際主義語(yǔ)言,不由得感慨萬(wàn)千。

六、相關(guān)思考

思考之一:非營(yíng)利部門(mén)是美國(guó)資本主義制度的有機(jī)組成部分,準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)美國(guó),必須認(rèn)識(shí)非營(yíng)利部門(mén)的重要作用。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)高效運(yùn)作,它有效配置著市場(chǎng)社會(huì)的各種資源。但與此同時(shí),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必然導(dǎo)致分化,使強(qiáng)者越強(qiáng)、弱者越弱,并不斷造成貧富分化、環(huán)境破壞、道德淪喪等大量的社會(huì)問(wèn)題。對(duì)此,必須有強(qiáng)大的力量對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面作用給予制衡。

以美國(guó)為例,2008年,美國(guó)在貧困線以下的人口達(dá)3000萬(wàn)之巨;2009年10月,美國(guó)失業(yè)率高達(dá)10.2%,新奧爾良地區(qū)90%的黑人孩子不能上大學(xué),麻省中學(xué)退學(xué)率高達(dá)50%。無(wú)論在經(jīng)濟(jì)危機(jī)之前,還是經(jīng)濟(jì)危機(jī)之中,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高效運(yùn)作從來(lái)都不能掩蓋它所造成的問(wèn)題。

為此,非營(yíng)利部門(mén)在政府之外采取行動(dòng),它們每年以國(guó)民財(cái)富總量的2%來(lái)進(jìn)行社會(huì)救助(中國(guó)2007年的公益捐贈(zèng)占GDP的0.09%,2008年占GDP的0.27%),并同時(shí)以非營(yíng)利部門(mén)的價(jià)值觀和行為模式影響公共政策和社會(huì)大眾。事實(shí)上,美國(guó)的非營(yíng)利事業(yè)引導(dǎo)了美國(guó)政府在資本主義社會(huì)如何有效地實(shí)施社會(huì)發(fā)展及社會(huì)福利項(xiàng)目,從某種程度上防范了勞工的社會(huì)抗議,并為防止社會(huì)政治變革、維護(hù)社會(huì)安定發(fā)揮了不可替代的作用。

與此同時(shí),非營(yíng)利部門(mén)創(chuàng)造大量的就業(yè),提供了美國(guó)全部就業(yè)近10%的崗位,其就業(yè)容量與政府部門(mén)就業(yè)容量相當(dāng)。

不認(rèn)識(shí)非營(yíng)利部門(mén)的這種巨大作用,將無(wú)以對(duì)美國(guó)的社會(huì)制度和現(xiàn)實(shí)運(yùn)行產(chǎn)生準(zhǔn)確的判斷。非營(yíng)利部門(mén)是美國(guó)資本主義制度的有機(jī)組成部分,是這個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定器。正是通過(guò)這種制度安排,加上媒體、工會(huì)、宗教等社會(huì)力量,美國(guó)社會(huì)才可能有效地運(yùn)行。

思考之二:中國(guó)非營(yíng)利部門(mén)既要學(xué)習(xí)美國(guó),又要根據(jù)自身的國(guó)情和文化,尋找到自己的發(fā)展道路。

比之于美國(guó)的個(gè)人主義傳統(tǒng)和自治文化,中國(guó)傳統(tǒng)中從來(lái)都是高度集權(quán)的政府對(duì)千百萬(wàn)分散化小農(nóng)的有效管理。中國(guó)曾有自治的文化,但以家族為單位的自治與現(xiàn)代社會(huì)平等參與的公民自治相去甚遠(yuǎn),加之近代的革命和市場(chǎng)化進(jìn)程,家族自治已基本上不是當(dāng)代社會(huì)生活的主要載體。在中國(guó),公益捐贈(zèng)中個(gè)人捐贈(zèng)所占的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能與企業(yè)捐贈(zèng)所占比重相比。因此,寄望于中國(guó)公民個(gè)體的自治行動(dòng),在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)難以樂(lè)觀期待。

近十幾年中國(guó)非營(yíng)利事業(yè)的發(fā)展,其基本動(dòng)力來(lái)源于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在高速發(fā)展中不斷產(chǎn)生的各種社會(huì)問(wèn)題。此刻,政府意識(shí)到必須有更多的社會(huì)力量參與,才能解決龐大紛雜的社會(huì)問(wèn)題。而那些先行發(fā)展起來(lái)的企業(yè),在國(guó)際示范的帶動(dòng)下和從本階級(jí)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益考慮,也開(kāi)始捐贈(zèng)資金推動(dòng)社會(huì)公益事業(yè)。這些構(gòu)成了方興未艾的中國(guó)非營(yíng)利事業(yè)。

但是必須看到,在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi),由于社會(huì)自治的不成熟,同時(shí)也由于政府權(quán)力對(duì)社會(huì)生活相當(dāng)強(qiáng)的覆蓋,因此,在未來(lái)的社會(huì)事業(yè)進(jìn)程中,一定是政府權(quán)力與社會(huì)權(quán)力互相重疊、互相拉鋸、互相矛盾、互相分工,你中有我、我中有你的格局?！罢鲗?dǎo),社會(huì)參與”應(yīng)是中國(guó)非營(yíng)利事業(yè)的常態(tài)。在這種客觀態(tài)勢(shì)下,那些選擇合作主義而非對(duì)抗的NPO將獲得迅速發(fā)展。而選擇主動(dòng)扶持NPO、釋放出相當(dāng)社會(huì)空間讓社會(huì)組織嘗試自治的政府部門(mén),將在未來(lái)的社會(huì)治理中獲得極大的主動(dòng)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,政府已不可能包辦一切,人民群眾有序化的社會(huì)參與將為一個(gè)充滿活力又穩(wěn)定運(yùn)行的和諧社會(huì)創(chuàng)造條件。

也因此,中國(guó)非營(yíng)利事業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急,是迅速提高NPO的公益能力,其中最關(guān)鍵的是公共產(chǎn)品的創(chuàng)新能力與組織管理能力。沒(méi)有社會(huì)力量自身能力的提高,即使再多的錢(qián)、再好的厚望也將落空。中國(guó)社會(huì)的自治與民主之路也將同樣是句空話。

(作者系本刊主編、孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)執(zhí)行干事長(zhǎng))