路 玲

摘要:市場經(jīng)濟的本質是信用經(jīng)濟,企業(yè)作為市場經(jīng)濟活動的主體,其信用檔案建設和管理的水平不僅影響到企業(yè)的興衰成敗,也會對整個社會信用體系建設產(chǎn)生重大影響。從企業(yè)信用檔案的含義、內(nèi)容,到中國企業(yè)信用檔案建設的現(xiàn)狀及建立和完善企業(yè)信用檔案體系的必要性、發(fā)展策略等等,既需要檔案管理工作者認真研究,也需要全社會高度重視。

關鍵詞:信用;企業(yè)信用檔案;建設

中圖分類號:F271文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)27-0205-03

人無信不立,事無信不成,國無信不威。誠實守信是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng),也是社會生活的人生信條。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中,信用是企業(yè)進行正常商業(yè)活動的前提和基礎。企業(yè)信用檔案是其在經(jīng)濟活動中不可缺少的“經(jīng)濟通行證”。

信用檔案是隨著中國經(jīng)濟發(fā)展而形成的一種新的檔案形式,它是當前檔案界和經(jīng)濟界研究的新問題,是整個社會所關注的新話題,而在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)信用檔案的建立與管理對企業(yè)顯得尤為重要。所以,研究企業(yè)信用檔案具有重要的現(xiàn)實意義。

一、信用檔案與企業(yè)信用檔案

1.信用檔案的種類。信用檔案種類劃分是我們有效地認識和管理它的重要前提。在實際工作中或學術研究中,可以根據(jù)需要對信用檔案進行相應的種類劃分。

按照信用檔案的內(nèi)容屬性劃分,可以把信用檔案劃分為政治信用檔案、經(jīng)濟信用檔案、法律信用檔案、道德信用檔案等。

按照信用主體劃分,可以把信用檔案劃分為國家信用檔案、企業(yè)或組織信用檔案、個人信用檔案等。

按照信用檔案的內(nèi)容構成劃分,可以把信用檔案劃分為綜合性信用檔案和單一性信用檔案。

按照信用檔案的價值劃分,可以將信用檔案劃分為具有廣泛社會利用價值的信用檔案和具有一定局部利用價值的信用檔案。

按照信用檔案的信息記錄方式劃分,可以將信用檔案劃分為文字的、圖形的、音頻的、視頻的、電子的等類型。

按照信用檔案的載體劃分,可以將信用檔案劃分為紙質的、膠片的、磁質的或光磁介質的等類型。

2.企業(yè)信用檔案。企業(yè)信用檔案是指和企業(yè)及其法人的基本情況、企業(yè)的信用狀況相關的文件資料的總和,集中體現(xiàn)出企業(yè)在市場行為過程中的可信度、公信度和誠實信用的綜合競爭力,是證實企業(yè)是否誠實守信、遵紀守法或有無違法違約、欺詐、拖欠及逃避債務等行為的重要憑證和依據(jù)。作為市場經(jīng)濟活動的主體,企業(yè)信用檔案是信用檔案的重要組成部分。

企業(yè)信用檔案有其特定的內(nèi)容。從形成渠道看,可分為直接信息與間接信息。直接信息是指企業(yè)自身活動中形成的信用資料,如企業(yè)基本情況、資產(chǎn)狀況、借還貸記錄、納稅記錄、會計報表等;間接信息是與企業(yè)相關的單位形成的反映企業(yè)信用狀況的資料,如工商、稅務、金融、質量認證等部門關于企業(yè)經(jīng)營、納稅、貸款產(chǎn)品質量等記錄以及來自客戶或消費者的評價。從信用檔案的具體內(nèi)容來看,企業(yè)信用可分為四部分,即企業(yè)身份信用部分、企業(yè)經(jīng)濟信用部分、企業(yè)質量信用部分和其他配套材料部分[1]。

企業(yè)身份信用。企業(yè)身份信用即企業(yè)的基本情況,包括企業(yè)的歷史沿革、性質、人員、資產(chǎn)等方面的信息,是企業(yè)信用檔案中的首要部分,在一定程度反映了企業(yè)的信用度。

企業(yè)經(jīng)濟信用。這是企業(yè)資產(chǎn)及工商、稅務、金融等有關部門在企業(yè)的經(jīng)營、納稅、借還貸、財務等經(jīng)濟活動中形成的反映企業(yè)信用狀況的資料,可以概括為經(jīng)營信用、資金信用,納稅信用三個方面。經(jīng)營信用包括企業(yè)的經(jīng)營方式、范圍、履行合同情況等信息。資金信用包括企業(yè)的各項資金使用情況、財務會計信息、貸款還貸記錄等。納稅信用就是企業(yè)納稅情況的記錄。

企業(yè)質量信用。質量信用包括企業(yè)的產(chǎn)品或服務質量及接受監(jiān)督、檢查的有關資料。對生產(chǎn)性企業(yè)而言,產(chǎn)品質量的好壞直接影響企業(yè)的信譽;對服務性企業(yè)而言,服務的優(yōu)劣是判斷其信譽的標準。

其他配套材料。企業(yè)信用體系包括信用評估、信用擔保、信用監(jiān)督等一整套機構的建設,有了這些機構,信用檔案才能真正發(fā)揮作用。通過評估機構的評估,確定企業(yè)的信用等級,接受查詢并向社會提供企業(yè)的信用信息。信用擔保機構是根據(jù)企業(yè)的信用等級,在企業(yè)的經(jīng)濟活動中,對其信用予以擔保。信用監(jiān)督機構則在企業(yè)的各項活動中對其信用行為進行監(jiān)督,當企業(yè)出現(xiàn)失信行為時,監(jiān)督機構有權向社會披露,以提高企業(yè)的信用成本。信用評估、擔保、監(jiān)督等機構的運行,依賴于企業(yè)信用檔案的完整齊全,而這些機構形成的材料,又是對企業(yè)信用檔案的補充。因此,企業(yè)信用體系的建立、完善,不僅需要企業(yè)和銀行、稅務、質量監(jiān)督、司法等部門共同協(xié)作,還需要包括上述配套機構形成的相關材料[1]。

二、建設企業(yè)信用檔案的必要性

1.社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。市場經(jīng)濟的本質就是信用經(jīng)濟。在西方發(fā)達國家,幾乎所有企業(yè)和個人都有信用記錄。企業(yè)信用記錄在企業(yè)的貸款、經(jīng)營中發(fā)揮著巨大的作用。在中國的社會主義市場經(jīng)濟建設中,信用效益日益顯現(xiàn)。失信對地方經(jīng)濟乃至整個國家經(jīng)濟建設所帶來的危害有目共睹。據(jù)專家測算,中國每年因合同欺詐造成的直接損失約55億元,因產(chǎn)品質量低劣和制假售假造成的各種損失至少有2 000億元[2]。因而盡快建立健全企業(yè)信用體系,關系到中國社會主義市場經(jīng)濟體系的完善,關系到經(jīng)濟社會的健康持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)信用體系的建設,在很大程度上依賴于企業(yè)信用檔案的建立和完善。完整、齊全、真實的企業(yè)經(jīng)濟行為基礎,也是判斷和評價企業(yè)信用狀況的第一手資料。信用評價、信用監(jiān)督、信用約束、信用擔保等配套體系的建立,都要依托最基本的信用檔案。

2.社會主義精神文明、信用體系的需要。信用問題是精神文明的重要內(nèi)容之一。作為道德層面的一種操守,表現(xiàn)為公眾對社會規(guī)則或人群之間約定規(guī)則的自覺遵循,體現(xiàn)了社會道德關系和道德水準。信用檔案側重于與誠信有關的道德行為記錄,是加強道德建設的重要舉措,是社會精神文明建設的必然要求。在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)是社會生活中最活躍的經(jīng)濟細胞,抓住了企業(yè)的信用問題,也就抓住了社會信用問題的主要環(huán)節(jié)。

3.企業(yè)信用管理的必備條件。市場經(jīng)濟的基礎是信用,而信用體系的基礎是對所有經(jīng)濟行為主體的信用情況的了解和掌握。每一個企業(yè),只有存在利益來源,它才有可能去獲取這種利益。但這種利益來源的獲取往往需要與一些企業(yè)或組織相互合作,而在合作過程中,相互之間如果沒有誠信基礎,合作就很難進行下去。所以,企業(yè)的信用管理在信用大環(huán)境下對企業(yè)至關重要[3]。

企業(yè)的信用管理制度,一般是通過信用記錄建立起來的,企業(yè)的經(jīng)濟行為,其信用情況全部應當記錄在案。沒有信用記錄,就無法判別信用的好壞。為了建立成套完善的企業(yè)信用管理制度,就必須建立企業(yè)信用檔案記錄,企業(yè)信用檔案是企業(yè)信用最直接的證明,有了它不但可以依法規(guī)范企業(yè)的行為,同時也使信用企業(yè)贏得其應有的經(jīng)濟利潤。

三、中國企業(yè)信用檔案管理體系的現(xiàn)狀

1.中國企業(yè)信用檔案的現(xiàn)狀。由于中國社會主義市場經(jīng)濟起步較晚,機制尚不夠完善。市場信用交易不夠暢通,企業(yè)信用觀念和信用意識還不夠自覺,相關法律法規(guī)和失信懲罰機制也不夠健全,信用資源的存在和有效利用容易被忽視,信用檔案管理基本上處于松散、無意識狀態(tài)。目前,全國范圍內(nèi)的信用體系還沒有建立起來,企業(yè)信用檔案建設還有待于開發(fā)和規(guī)定。據(jù)筆者所知,上海市于2004年3月2日出臺了《上海市企業(yè)信用檔案管理辦法》,這算是一部比較詳盡的企業(yè)信用檔案方面的地方性法規(guī)文件。同時,上海陸家嘴(集團)有限公司、上海移動通信有限責任公司初步建立了信用檔案。全國范圍內(nèi)建立信用檔案的企業(yè)寥若晨星。中國在WTO環(huán)境之下,建設企業(yè)信用檔案已迫在眉睫[4]。

2.內(nèi)外有別呼喚企業(yè)信用制度建設。據(jù)調(diào)查中國只有10%左右的企業(yè)建立了信用管理制度,而這10%中又有93%是三資企業(yè)[5]。中國貿(mào)促會經(jīng)濟信息部賈槐副處長告訴媒體,盡管信用問題在國內(nèi)市場相對明顯,但中國企業(yè)的對外支付信用度還是較高的,甚至超過世界平均水平。在國際經(jīng)濟活動或履行國際協(xié)議中,不講誠信失去下一次合作機會,我們的政府和企業(yè)都非常重視誠信。而國內(nèi),企業(yè)信用問題以及由此引起的法律糾紛比比皆是,同樣的行為不會得到應有的懲罰。

這種國內(nèi)外的“反差”給了我們怎樣的警示?國內(nèi)也有企業(yè)視誠信為生命,安博爾力創(chuàng)信用服務業(yè)第一品牌,如果中國企業(yè)在對內(nèi)對外交易中存在誠信區(qū)別,正說明了誠信機制和法制對企業(yè)的約束作用。

3.成中國企業(yè)信用檔案現(xiàn)狀的原因。目前對企業(yè)信用檔案建設不重視的根本原因在于中國企業(yè)信用問題。

歷史原因。中國進行市場經(jīng)濟的探索剛剛三十年時間。西方發(fā)達國家市場經(jīng)濟已經(jīng)建立了幾百年,發(fā)達國家企業(yè)信用情況同樣經(jīng)歷了一個由混亂到有序的發(fā)展過程,中國企業(yè)的信用問題是歷史問題,相比以前已有較大進步。

現(xiàn)實原因。社會失信懲戒機制還沒有建立起來。信用狀況在市場經(jīng)濟條件下更多依賴制度,依賴于一整套社會信用體系的建立。企業(yè)失信付出的代價,應該遠遠高于短期小小的利益。中國市場經(jīng)濟歷史比較短,傳統(tǒng)的產(chǎn)品交易,大多是發(fā)生在熟人之間,交易的信用也是靠相互熟悉來保證,建立整個社會相互信任的信用體系,對于中國來說還是個新課題。毫無疑問,誠信問題反映出了企業(yè)管理和監(jiān)控的制度存在缺陷,也反映出中國企業(yè)文化還不夠成熟。一些企業(yè)還沒有真正重視企業(yè)文化最重要的核心價值觀,企業(yè)信用檔案的建設也相應得不到重視[5]。

發(fā)達國家經(jīng)過多年探索,明白市場經(jīng)濟建立在誠信基礎上,有一套成熟的理念和做法,社會信用體系非常發(fā)達,游戲規(guī)則很明確。有些我們可以作為借鑒,比如有專門的企業(yè)信用評級,投資者和消費者可以根據(jù)信用評級對企業(yè)判斷。但中國在發(fā)展市場經(jīng)濟如此短的時間內(nèi),要達到西方國家的信用企業(yè)檔案的建設水平,還不太現(xiàn)實,只能逐漸改善。

同時我們也應該看到積極的一面,隨著中國與國際經(jīng)濟的接軌,企業(yè)信用檔案的建設也取得了長足的進步,其中“中國誠信企業(yè)網(wǎng)”上的信用信息數(shù)據(jù)庫,第一時間為各主體提供企業(yè)信用檔案查詢信息,使大部分企業(yè)得到了受益,小部分不誠信企業(yè)得到了直接或間接的懲罰。在上海、深圳、北京等地也相繼出臺了一些地方性企業(yè)信用檔案管理條例。

在政府相關政策的引導下,企業(yè)信用檔案工作出現(xiàn)了積極發(fā)展的局面:不少地方相繼出臺了企業(yè)信用檔案管理的新舉措。較早的典型是:福建省通過“福建之窗”組織建設企業(yè)信用檔案系統(tǒng),形成福建政治、新聞、咨詢的網(wǎng)絡上的集合地,讓全省相關企事業(yè)單位都能夠共享這一信息傳播平臺。近幾年,類似通過網(wǎng)絡構建企業(yè)信用檔案系統(tǒng)的舉措也在全國陸續(xù)推出。

四、中國企業(yè)信用檔案發(fā)展策略

1.借鑒西方發(fā)達國家的企業(yè)信用檔案建設經(jīng)驗。在西方發(fā)達國家的信用管理模式中,企業(yè)信用是最重要的環(huán)節(jié),企業(yè)間經(jīng)濟行為是社會正常運轉的保障。據(jù)統(tǒng)計,在歐美國家中,企業(yè)間的信用支付方式已占總額的80%以上[2]。美國的企業(yè),特別是一些比較大的企業(yè),設立專門的機構作為自己的信用管理部門,大多數(shù)企業(yè)都有自己完備的信用檔案。因而達到了規(guī)范市場秩序、凈化市場環(huán)境的目的。當然,他們也有“次貸危機”而引起的失敗教訓。他們成功的經(jīng)驗和失敗的教訓都應當作為我們建設企業(yè)信用制度和完善企業(yè)信用檔案管理的借鑒。

2.建立社會信用意識和企業(yè)信用制度。建立全社會的信用意識,是打擊不守信行為的基礎。在市場經(jīng)濟中,信用作為商品已成為個人和企業(yè)在市場經(jīng)濟中的通行證。企業(yè)應以擁有較高信用等級為榮,信用等級較低或不講信用的公司應在市場經(jīng)濟中被淘汰出局。在這樣的大環(huán)境下,企業(yè)信用檔案就會受到重視從而真正發(fā)揮其作用。

目前,中國建立社會信用體系不可單純地建立在誠實守信的道德規(guī)范上,更緊要的是要建立對市場主體之間的信用關系管理的整套法律、制度和有效信用市場形式,以制度信用建設引導道德信用的形成,將制度設計基礎和依據(jù)的法律規(guī)范作為制度信用建設的先決條件。社會信用制度通常包括企業(yè)信用制度和個人信用制度,而企業(yè)信用制度是整個社會信用制度的核心[2]。而以信用登記、信用評估、風險預警、風險管理等為主要環(huán)節(jié),服務于企業(yè)活動的信用制度,不僅可以為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)立良好的市場秩序,也是企業(yè)建立完備信用檔案的基本保障和依據(jù)。

3.強化法制建設,規(guī)范市場信用秩序。培育良好市場信用體系的核心是要建立使守信者得利,失信者受罰的制約機制,確保契約主體權利不受侵害。而目前在中國,地方或行業(yè)對所直屬企業(yè)庇護和支持,造成許多企業(yè)違約行為得不到有效制裁。所以為了維護信用企業(yè)的利益,必須堅決切斷政府與企業(yè)的聯(lián)系,加大執(zhí)法力度、提高企業(yè)及其他信用主體的違約成本,使中國市場信用體系的發(fā)展真正步入法制化,才能為企業(yè)信用檔案管理體系的建設創(chuàng)造好環(huán)境。

但從目前實際來看,由于企業(yè)信用檔案是在近些年伴隨社會主義市場經(jīng)濟的新興產(chǎn)物,所以相關的法律法規(guī)還不完善。迄今為止全國還沒有一部關于企業(yè)信用檔案管理的法規(guī),還沒有形成企業(yè)信用檔案構建體系。只是出現(xiàn)了一些地方性的管理辦法。如上海、深圳、北京等。

4.制定相應措施,提高企業(yè)信用檔案管理水平。企業(yè)信用檔案建立后就要依照法律的各項規(guī)定合理公開。“當前信用檔案的利用過程中公眾最主要的疑問聚集在信用檔案利用是否會侵犯“隱私權”。企業(yè)信用檔案中披露的信息主要是針對企業(yè)的財務收入信息和名譽內(nèi)容,記錄企業(yè)的優(yōu)良行為和不良行為,而這些信息通常被人們視為隱私不愿意公開(尤其是不良記錄方面),故我們有必要弄清楚隱私權的法律規(guī)定,根據(jù)法律規(guī)定合理披露企業(yè)信用檔案?！?/p>

本著建設“誠信企業(yè)”要求,以檔案為依托,結合企業(yè)信用文件材料形成和管理、使用特點,應當盡快制定地方性《企業(yè)信用檔案管理辦法》,該辦法應明確信用檔案管理基本歸檔范圍和管理方式,把企業(yè)信用檔案作為一個一級類目,再根據(jù)形成資料的來源劃分二級類目[6],在保管方式上最好采用以件為單位裝盒保管,以便隨時增加或減少有關信息。企業(yè)信用檔案的管理,還必須遵循統(tǒng)一領導、分級管理的原則,因為企業(yè)信用檔案也有一定的連貫性、系統(tǒng)性,人為地割裂它們之間的聯(lián)系,不利于檔案的完整、準確和安全,更不利于信用檔案的有效開發(fā)和利用,這樣就避免了因內(nèi)容材料殘缺而造成的信用檔案記錄不完整。在積累總結各地成功經(jīng)驗后再出臺全國性法規(guī)或辦法。

企業(yè)信用檔案是檔案界一個新的研究課題,現(xiàn)階段有關信用檔案管理中的法律、法規(guī)還有待于進一步出臺和完善,作為檔案部門的同志,有義務幫助大家提高建立企業(yè)信用檔案管理重要性的認識,做好建檔指導工作,幫助專兼職檔案員盡快掌握開展這項工作的方法,或者采取集中培訓的辦法,從業(yè)務上加強指導,明確信用檔案的內(nèi)容、范圍,逐步實現(xiàn)企業(yè)信用檔案管理的科學化、法制化、正規(guī)化。

在打造“信用中國”和構建“和諧社會”的新時期,信用問題理所當然的成為當前社會各界廣泛關注的熱點。社會信用包括政府信用、企業(yè)信用、個人信用,其中個人信用是基礎,企業(yè)信用是重點,政府信用是保障。三個層次的信用都必須抓好,但重點是企業(yè)信用。

海爾總裁張瑞敏說:一個企業(yè)要永續(xù)經(jīng)營,首先要得到社會的承認、用戶的承認。好像沒有哪個企業(yè)不明白誠信對立企、興企的重要性,但在具體的實踐中差異卻很大。所以,企業(yè)信用檔案的建立和完善將會大大促進企業(yè)信用的管理和提高。