郭 磊

【摘要】：資金是企業(yè)的血液，資金緊張必然導(dǎo)致企業(yè)貧血，阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。影響企業(yè)發(fā)展和企業(yè)競爭力的重要因素是企業(yè)資金狀況的好壞。

【關(guān)鍵詞】：資金緊張、原因、對策

近年來，由于建筑市場競爭日趨激烈，各種因素導(dǎo)致了施工企業(yè)資金緊張，制約著施工企業(yè)的發(fā)展，可以說資金緊張是施工企業(yè)目前的通病。因此，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)把資金和產(chǎn)值放在同等重要的位置，改變重產(chǎn)值，輕資金的思想，把解決資金緊張問題已成為施工企業(yè)當(dāng)前亟待加強(qiáng)的一項(xiàng)中心工作。

(一)施工企業(yè)資金緊張的成因：

外部市場環(huán)境：現(xiàn)階段的建筑市場，建筑施工單位急速膨脹，建筑市場競爭越來越激烈。外部市場環(huán)境對施工企業(yè)影響的主要因素有：招投標(biāo)工作不完全規(guī)范。造成低價中標(biāo)的項(xiàng)目增多，項(xiàng)目虧損增多，導(dǎo)致企業(yè)資金的凈流出。建設(shè)項(xiàng)目的資金不到位，拖欠工程款，造成施工企業(yè)墊資較大。在投標(biāo)階段，需要交納投標(biāo)保證金，部分地區(qū)授標(biāo)保證金金額較大，過程中大量占用流動資金。工程中標(biāo)后，按照合同額一定比率交納履約保證金被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工單位實(shí)力的重要條件，要求企業(yè)先期必須墊付大量的資金。

內(nèi)部原因：目前因?yàn)槠髽I(yè)的快速增長需要更多的現(xiàn)金，而企業(yè)利潤的增長所產(chǎn)生現(xiàn)金的速度卻趕不上業(yè)務(wù)發(fā)展對現(xiàn)金的需求。具體表現(xiàn)在：隨著收入的增加，使得應(yīng)收帳款增加，特別是工程質(zhì)保金的大量增加，回收期比較長，占用大量資金，隨著利潤的增加，交納企業(yè)所得稅，產(chǎn)生現(xiàn)金凈流出；購置固定資產(chǎn)，滿足承接施工任務(wù)要求，特別是在承攬一些重點(diǎn)工程項(xiàng)目時，必須要具備精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備才能滿足施工的要求，投入大量資金購置固定資產(chǎn)。項(xiàng)目有效工期短，造成資源(材料、機(jī)械等)集中投人巨大，計量支付存在滯后周期，工程款回款慢，形成周期性資金緊張，需要墊付周轉(zhuǎn)資金。施工項(xiàng)目多且地域分散，開戶多，資金分散，資金集約性優(yōu)勢受到制約，致使部分資金分散沉淀。部分已完工項(xiàng)目結(jié)算跟不上，應(yīng)調(diào)價補(bǔ)差、變更的項(xiàng)目未能及時辦理等。部分項(xiàng)目資金計劃、資金控制不強(qiáng)，成本管理不完善，資金不能有效管理。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視，部分借款金額較大，如果項(xiàng)目眾多，則占用資金數(shù)額也很大。

(二)改變施工企資金緊張的對策；

面對外部市場環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營管理過程中面臨的資金緊張困難，施工企業(yè)應(yīng)從以下幾方面改善：

重視投標(biāo)環(huán)節(jié)資金策劃。投標(biāo)是施工競爭的開端，是企業(yè)資金注入的源頭，要搞好資金管理，必須從源頭抓起。當(dāng)前，施工企業(yè)要承接施工任務(wù)首先就得參與授標(biāo)競爭。由于建筑市場競爭激烈，為了中標(biāo)彼此之間只好壓低標(biāo)價。但是單純中標(biāo)并不是最終目的，對于企業(yè)來說，盈利才是最終目的。因此，從資金管理的角度來說，投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)精心策劃。為此要了解建設(shè)單位資金來源及其到位情況；了解建設(shè)單位的信譽(yù)程度，要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況。要確定我們的最低標(biāo)價。

做好各項(xiàng)保證金的管理工作。企業(yè)在投標(biāo)過程中，向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時間內(nèi)，落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。企業(yè)在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時間，及時成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保按期收回。

降低施工墊資的風(fēng)險。為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對新上的工程項(xiàng)目，原則上不準(zhǔn)墊資施工。對個別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保，并經(jīng)企業(yè)上級主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。

④推行資金預(yù)算管理制度?；驹瓌t是“以收定支”，資金預(yù)算是用于對資金進(jìn)行管理的工具，主要內(nèi)容是對支出和牧人進(jìn)行計劃管理，避免資金緊張的發(fā)生，同時，合理利用多余的資金。通過預(yù)算管理對融資投資總量、負(fù)債水平、資產(chǎn)狀況進(jìn)行控制，對未來重大融資投資及大額支出等做出統(tǒng)籌安排，資金預(yù)算應(yīng)服務(wù)于企業(yè)增長戰(zhàn)略管理的需要，過程中采取不斷調(diào)整的滾動式預(yù)算，以反映出企業(yè)不斷變化的戰(zhàn)略意圖。同時，在編制資金預(yù)算時，企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)未來產(chǎn)生資金流量情況確定相應(yīng)的成長速度，注意保持一定量的資金滿足正常運(yùn)營和應(yīng)付突發(fā)事件的需要，這樣才能保證資金預(yù)算的可操作性。

控制專項(xiàng)設(shè)備的購置。適當(dāng)購置部分配套的和急需的專項(xiàng)設(shè)備，為全面提升施工企業(yè)承攬國內(nèi)、國外工程項(xiàng)目機(jī)械化施工的能力，滿足建設(shè)單位對工期、質(zhì)量的要求，提高施工企業(yè)的市場信譽(yù)，是非常必要的，但要做好設(shè)備購置的論證工作。論證是不是急需購置的設(shè)備，是不是性能最好的設(shè)備，是不是質(zhì)優(yōu)價廉的設(shè)備。根據(jù)企業(yè)的施工專長，側(cè)重于專業(yè)設(shè)備的購置。通用設(shè)備采用租賃使用的形式，減少資金投入。

抓緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。加強(qiáng)工程項(xiàng)目合同管理，及時計量，做好變更、調(diào)價補(bǔ)差辦理工作。對應(yīng)收項(xiàng)款項(xiàng)，建立臺賬進(jìn)行管理，并對每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時間、金額，形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù)，確保資金安全可靠。對各項(xiàng)拖欠款的清理和催收工作，必須落實(shí)專人負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任制管理。

加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理。做到支出有計劃，開支有標(biāo)準(zhǔn)，成本有控制，堅持審批制度，促使資金統(tǒng)籌安排，合理使用。真正把節(jié)支降耗，杜絕浪費(fèi)，強(qiáng)化成本控制工作重視起來。嚴(yán)格內(nèi)部管理，做到各項(xiàng)開支必須遵守有關(guān)規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

其他措施。企業(yè)總部強(qiáng)化資金集中管理力度，采用先進(jìn)管理工具(如網(wǎng)上銀行等)進(jìn)行資金撥付，加快資金流動速度和效率，充分利用各項(xiàng)目沉淀資金。采用靈活的結(jié)算方式(如銀行承兌匯票等)緩解資金壓力，加大供應(yīng)商資金墊付額度，緩解周期性資金緊張。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計，重視工程項(xiàng)目資金的事前，事中審計。

施工企業(yè)對工程項(xiàng)目資金的審計，一般都是在項(xiàng)目竣工后進(jìn)行，即事后審計。這種審計有一定作用，雖然審計出一些濫用資金的違紀(jì)事項(xiàng)，但也存在很大的弊端，印查明事項(xiàng)卻已既成事實(shí)，損失已難以挽回。因此，在加強(qiáng)對工程項(xiàng)目資金審計的同時，應(yīng)重點(diǎn)加大對工程項(xiàng)目資金事前、事中審計的力度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并制止。

加大工程尾款和到期質(zhì)保金催收力度，確保回收到位。加大工程尾款及質(zhì)保金的回收力度。要把回收工程尾款和質(zhì)保金作為企業(yè)的主戰(zhàn)場之一，加強(qiáng)合同管理，明晰各級責(zé)任，實(shí)行責(zé)任制，確定回收目標(biāo)。對工程竣工項(xiàng)目，組織專人進(jìn)行清欠，采取包括法律手段的各種措施抓緊工程尾款及質(zhì)保金的回收。

總之，造成企業(yè)資金緊張的原因是多方面的，企業(yè)應(yīng)從自身管理上抓起，必須堅持管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心，通過上述的各種策略，來扭轉(zhuǎn)企業(yè)資金緊張的局面，

以使企業(yè)能夠又好又快的發(fā)展。