摘要：近年來，中國的銀行業(yè)監(jiān)管取得了較大進展，在防范銀行業(yè)風險、促進銀行業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。但應注意的是，中國當前的銀行業(yè)風險仍然十分突出，銀行業(yè)的監(jiān)管也存在諸多問題，特別是隨著中國加入WTO后，銀行業(yè)市場日益開放，如何通過健全銀行業(yè)法規(guī)體系，改進監(jiān)管理念、方式和手段來提高銀行監(jiān)管的有效性，對于促進金融發(fā)展和保持金融穩(wěn)定具有重大意義。

關鍵詞：銀行監(jiān)管 完善 建議

0 引言

經(jīng)過20年的發(fā)展，我國的銀行監(jiān)管基本完成了從單純的合規(guī)性稽核監(jiān)督到以防范金融風險為核心的審慎性監(jiān)管，從單純的行政監(jiān)管到依法監(jiān)管的轉變，監(jiān)管組織體系、指標體系、法律體系框架已具雛形。但也應看到，我國現(xiàn)代意義上的銀行監(jiān)管只有短短幾年的時間，銀行監(jiān)管有效性還較低，有效的金融風險監(jiān)測、評價、預警和防范體系尚未形成，非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管檢查尚未得到有效結合，監(jiān)管信息沒有得到較好利用，實現(xiàn)銀行監(jiān)管規(guī)范化、系統(tǒng)化和科學化的任務還相當艱巨。

1 強化信息披露，健全市場約束機制

我國應借鑒巴塞爾新資本協(xié)議中對信息披露的相關規(guī)范，盡快出臺商業(yè)銀行信息披露條例，尤其要重視對防范風險的信息披露，以增進市場約束。具體改進方向如下：

1.1 銀行會計體系和會計財務信息披露。非上市商業(yè)銀行的會計準則向上市商業(yè)銀行的會計準則靠攏，上市商業(yè)銀行的會計準則向國際標準靠攏，最終實現(xiàn)會計報告國際化。出臺專門的衍生金融交易會計準則，解決衍生金融交易業(yè)務的會計處理和信息披露的問題。盡快出臺銀行基本業(yè)務會計準則，強化會計財務方面的信息披露。

1.2 強化表外信息披露。①我國商業(yè)銀行應當在《巴塞爾新資本協(xié)議》所確定的框架原則基礎上，建立統(tǒng)一的表外業(yè)務風險衡量標準和風險檢測體系。這樣金融監(jiān)管機構可以對不同商業(yè)銀行的各種表外業(yè)務的風險進行量化比較，同時又能夠將中間業(yè)務的經(jīng)營納入金融宏觀調控的范圍予以監(jiān)督。②完善表外業(yè)務的信息披露方法。要求表外業(yè)務項目應以資產(chǎn)負債表附注形式或附表形式反映出來。對表外業(yè)務會計核算，無論是已經(jīng)確認還是未經(jīng)確認的金融資產(chǎn)和金融負債，金融企業(yè)均應揭示有關其公允價值的信息。③強化信息披露真實性要求。對在銀行表外業(yè)務披露中的重大虛假披露事件的當事人應制定嚴格的懲罰制度，適當?shù)臅r候可以引進社會權威信用中介機構，對所披露的會計信息加以審計。

2 建立多層次的監(jiān)管方式，提高監(jiān)管效率

2.1 健全銀行內部控制機制。

①完善商業(yè)銀行的公司治理結構。股權結構是公司治理結構的基礎，對公司治理結構的運作有重大影響。針對目前我國商業(yè)銀行股權過分集中的問題，應適當分散股權，將政府的絕對控股變?yōu)橄鄬毓伞Ｔ诠煞莞脑斓幕A上，國有商業(yè)銀行應盡快建立規(guī)范的董事會，完善董事會結構，確保董事會履行其受托責任，保證其有足夠的獨立性。明確各管理部門的權責，建立權力制衡機制。建立董事會、監(jiān)事會、信貸管理委員會、內控管理委員會、行長等與現(xiàn)代商業(yè)銀行制度相適應的法人治理結構。②建立對內部控制科學有效的綜合評價體系。開展內部控制制度評價稽核，確定被稽核單位內部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，評估擬稽核單位的內部控制的可靠性，確定現(xiàn)場稽核的范圍和重點。開展內部控制評價工作可以分三步進行：首先對內部控制建設狀況進行調查；其次，開展內部控制的符合性測試；最后，進行內部控制制度的評價。

2.2 建立金融同業(yè)自律機制。應當根據(jù)金融機構的不同類型、不同地區(qū)建立不同的金融同業(yè)公會，并在此基礎上形成全國金融同業(yè)公會的聯(lián)系機制，并賦予金融業(yè)同業(yè)公會行業(yè)保護、行業(yè)協(xié)調、行業(yè)監(jiān)管、行業(yè)合作與交流等職能。

2.3 由指令式監(jiān)管模式向激勵相容式監(jiān)管模式轉變。在激勵相容的監(jiān)管模式下，監(jiān)管部門將本應由市場、銀行的相關利益者承擔的職責還給了市場和銀行的相關利益者，可以克服監(jiān)管中的越位、錯位，極大地減少了監(jiān)管者的工作量，使監(jiān)管者將有限地資源集中于本應承擔的職責，從而有助于監(jiān)管效率的提高。

3 建立商業(yè)銀行動態(tài)的風險評估系統(tǒng)，制訂合理的風險監(jiān)管措施

3.1 建立商業(yè)銀行動態(tài)的風險評估系統(tǒng)。隨著金融創(chuàng)新步伐進一步加快，銀行面臨的風險也必將增加。為了適應這種市場環(huán)境的變化，我國商業(yè)銀行應按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求盡快建立一個能夠實時監(jiān)控風險的動態(tài)風險評估系統(tǒng)。

3.2 制訂合理的風險監(jiān)管措施①確定監(jiān)管周期，實施動態(tài)、持續(xù)監(jiān)管。監(jiān)管部門應根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務特征和風險管理等因素，確定銀行監(jiān)管周期，在每一周期結束后對銀行進行綜合評級和風險評估，并做出下一周期的監(jiān)管計劃和具體安排；同時，跟蹤監(jiān)控上個周期發(fā)現(xiàn)的問題，檢查其改進情況，實施動態(tài)、持續(xù)的監(jiān)管。②制定明確、嚴謹?shù)默F(xiàn)場檢查制度和程序。要建立具體的現(xiàn)場檢查計劃制度，計劃主要以非現(xiàn)場監(jiān)管所預警的銀行風險狀況為依據(jù)，檢查方式為專項檢查和綜合檢查相結合，檢查頻率依據(jù)銀行風險狀況而定；要制定明確的現(xiàn)場檢查程序與步驟，并通過電腦網(wǎng)絡系統(tǒng)指導每一次檢查，加強信息交流。③建立統(tǒng)一、規(guī)范的非現(xiàn)場監(jiān)管機制。首先要統(tǒng)一商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管評價體系，各式報表實現(xiàn)標準化，原始數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑規(guī)范化，實施并表監(jiān)管。其次要加快非現(xiàn)場監(jiān)管電子化、信息化進程，逐步建立非現(xiàn)場監(jiān)控中心數(shù)據(jù)庫，開發(fā)統(tǒng)一的計算機非現(xiàn)場監(jiān)管軟件系統(tǒng)，實現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)管的信息化、自動化。第三要針對風險傳遞、控制問題，加快建立完善的金融安全預警系統(tǒng)。④實行監(jiān)管特派員制。經(jīng)過授權，監(jiān)管特派員有權代表監(jiān)管當局列席商業(yè)銀行的高層決策會議，并有對銀行內控制度的制定和執(zhí)行進行否決的權利，把監(jiān)管的“關口”前移，從源頭上抑制違規(guī)和風險問題的產(chǎn)生。

4 提高我國金融監(jiān)管人員素質

4.1 完善培訓機制，對現(xiàn)有監(jiān)管人員加強培訓。風險監(jiān)管要求監(jiān)管人員熟悉金融法規(guī)、商業(yè)銀行業(yè)務及經(jīng)濟金融形勢，能夠結合區(qū)域金融特點對銀行經(jīng)營情況進行科學的分析和評價，提出切實可行的風險化解措施及建議?？梢圆扇〉絿獗O(jiān)管機構考察、調研、進修或到被監(jiān)管機構實際操作等形式，對現(xiàn)有監(jiān)管人員進行現(xiàn)代國際金融知識、法律、計算機及網(wǎng)絡技術、外語和專業(yè)技能的培訓，優(yōu)化現(xiàn)有監(jiān)管人員的知識結構，造就一批適應新形勢需要的高素質、復合型、創(chuàng)新型人才，提高監(jiān)管工作水平。

4.2 建立科學的用人機制和考核機制。

4.3 加強對監(jiān)管人員的監(jiān)督，使其盡量做到監(jiān)管行為的客觀、公正和盡職盡責。

4.4 在利益分配上，對監(jiān)管人員實行等級管理和晉升制，根據(jù)監(jiān)管人員的學識水平和工作業(yè)績進行評聘，并享受相應的待遇，提高監(jiān)管人員的工作積極性，實現(xiàn)責、權、利相統(tǒng)一。

5 建立、完善金融監(jiān)管協(xié)調合作機制

5.1 明確各部門職責，并指定牽頭部門。要建立行之有效的監(jiān)管協(xié)調合作機制，必須明確各部門職責，并指定牽頭部門，牽頭部門的職責主要是起召集、協(xié)調的作用。結合我國分業(yè)監(jiān)管的實際，人民銀行應當發(fā)揮牽頭作用。

5.2 建立雙邊或多邊緊急磋商制度，提高危機狀態(tài)下的決策效率。若金融機構需要人民銀行“緊急救助”，應由人民銀行與被救助機構的監(jiān)管部門進行雙邊緊急磋商。若被救助機構的風險波及多領域的，由人民銀行與監(jiān)管部門進行多邊緊急磋商。經(jīng)緊急磋商，先提出初步解決方案，再根據(jù)有關決策程序報國務院或有關部門。

5.3 實現(xiàn)監(jiān)管各部門信息共享。央行和監(jiān)管部門應避免向同一機構收集同樣的信息，并就何種信息由誰收集及如何交流與共享達成一致意見，減輕被監(jiān)管機構負擔。從國際經(jīng)驗看，通常由監(jiān)管部門收集與金融監(jiān)管有關的信息，央行收集與貨幣政策和金融服務有關的信息。