李惠玲

一、樹立企業(yè)財務(wù)管理新理財觀念

1.人本理財觀念。(1)建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的運行機制,使企業(yè)的財務(wù)管理成為充分調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性的有效手段;(2)增加企業(yè)人力資源方面的投資,提高企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)和員工的素質(zhì);(3)加強對以智力為基礎(chǔ)的資源的投資力度,為培養(yǎng)企業(yè)文化和良好的人際關(guān)系創(chuàng)造優(yōu)良的環(huán)境; (4)推行財務(wù)分級、分層管理和全員財務(wù)管理,實行民主參與式的財務(wù)管理,提高員工對財務(wù)管理的參與度和認(rèn)識度。

2.知識化理財觀念。一是要認(rèn)識知識資本,即了解知識資本的來源、特征、構(gòu)成要素和表現(xiàn)形式;二是要承認(rèn)知識資本與企業(yè)市場價值和企業(yè)發(fā)展的密切關(guān)系,以及知識資本應(yīng)分享的企業(yè)財富;三是要重視和利用知識資本,為企業(yè)提供持續(xù)的利潤增長,實現(xiàn)企業(yè)的長期生存和發(fā)展。

3.合作競爭理財觀念。企業(yè)財務(wù)人員在做出財務(wù)決策與日常管理中,既要能善于抓住機遇,在劇烈的市場競爭中應(yīng)付挑戰(zhàn),趨利避害;又要能靈活處理和協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作伙伴關(guān)系,促進(jìn)競爭與合作相統(tǒng)一,實現(xiàn)企業(yè)間的雙贏策略。

4.信息化理財觀念。企業(yè)財務(wù)管理人員必須牢固樹立信息化理財觀念,運用現(xiàn)代化技術(shù)手段進(jìn)行財務(wù)分析,財務(wù)決策和資金運籌。

5.風(fēng)險理財觀念。要善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低限度,提高抵御風(fēng)險的能力。

二、落實“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的方針

企業(yè)要生存發(fā)展,就必須加強財務(wù)管理,并以財務(wù)管理為核心統(tǒng)籌各項管理,協(xié)調(diào)整體與局部、縱向與橫向、財務(wù)管理與其他各項管理的關(guān)系。不僅對財會人員要求做好建賬、記賬、報表和各項管理工作,還要使計劃部門、人力資源、物資供應(yīng)、生產(chǎn)組織、銷售等部門意識到每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都與財務(wù)相連,意識到本部門在財務(wù)管理中的作用,將長期形成的“財務(wù)管理”思想擴大為企業(yè)“整體財務(wù)管理”的理念,以實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和飛躍。

三、規(guī)范企業(yè)資金管理,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

1.提高企業(yè)資金的使用效率。一要從資金集中管理入手,建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強化資金集中統(tǒng)一管理,充分發(fā)揮結(jié)算中心監(jiān)控、服務(wù)與調(diào)劑資金余缺的功能,有條件的企業(yè)要實行統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一結(jié)算,提高資金使用效益。二要推行全面預(yù)算管理制度,建立健全全面預(yù)算管理機制,將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。三要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點,分門別類,把好關(guān)鍵點,加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,強化對現(xiàn)金流量的監(jiān)控,嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出。

2.規(guī)范現(xiàn)金收支管理。企業(yè)要規(guī)范現(xiàn)金收支管理,在業(yè)務(wù)往來中,所開具的收據(jù)存根,應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)保管,落實責(zé)任制;堅持按規(guī)定日期報銷,支付金額集中的,用支票處理;嚴(yán)禁簽發(fā)無記名、無單位的空白支票,簽發(fā)支票的印鑒必須由相關(guān)責(zé)任人分別保管,不得由出納員一人包辦,盡可能減少現(xiàn)金支出,以堵塞貨幣使用過程中的漏洞。

3.實行全面預(yù)算,保證資金的有序流動。推行全面預(yù)算管理,應(yīng)由過去單一的生產(chǎn)資金計劃擴大到生產(chǎn)、基建、投資、籌資的全方面資金預(yù)算;由主業(yè)的資金預(yù)算擴大到包括多種經(jīng)營、費用支出單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算;由財務(wù)人員參與的預(yù)算擴大到生產(chǎn)、技術(shù)、勞資、物資供應(yīng)、營銷、經(jīng)營管理等人員都參加的全員資金預(yù)算。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),形成制度化,不得隨意更改。

四、加強培訓(xùn),全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

為適應(yīng)新形勢的發(fā)展,企業(yè)財務(wù)管理面臨改革,財務(wù)人員:一要學(xué)習(xí)掌握經(jīng)濟、財會理論和現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)、計算機、網(wǎng)絡(luò)技術(shù),不斷提高專業(yè)技術(shù)水平;二要注重抓好職業(yè)道德教育,加強財會職業(yè)操守和崗位紀(jì)律教育,增強會計監(jiān)督意識,全面提高財會人員素質(zhì)

五、與時俱進(jìn),實現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新

1.財務(wù)管理目標(biāo)的不斷創(chuàng)新。知識的不斷增加、更新、擴散和應(yīng)用加速,深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各個方面,客觀要求企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)必須向高層次演變。由原有追求企業(yè)自身利益和財富最大化的目標(biāo)將轉(zhuǎn)向“知識最大化”的綜合管理目標(biāo)。

2.財務(wù)管理方式的創(chuàng)新。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下,財務(wù)管理方式只有從過去的局部、分散管理向遠(yuǎn)程處理和集中式管理轉(zhuǎn)變,即對所有的分支機構(gòu)實行數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報賬、遠(yuǎn)程查賬、遠(yuǎn)程審計等遠(yuǎn)距離財務(wù)監(jiān)控。一方面對所有分支機構(gòu)實行集中記賬,集中資金調(diào)配,從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益,另一方面企業(yè)與與銀行、稅務(wù)、保險、海關(guān)等社會資源之間的業(yè)務(wù)往來,均在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行,將會大大加快各處報表的處理速度,提高企業(yè)的辦事效率。

3.財務(wù)分析內(nèi)容的創(chuàng)新。企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢越來越受制于知識資本的作用,對知識資本的分析構(gòu)成財務(wù)分析的重要內(nèi)容。設(shè)立知識資本考核指標(biāo):一是創(chuàng)新指標(biāo);二是效率指標(biāo);三是市價指標(biāo);四是穩(wěn)定指標(biāo);五是設(shè)立知識資本與物質(zhì)資本匹配指標(biāo)和綜合指標(biāo)。