摘要：公司治理是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，是金融機(jī)構(gòu)保持穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素。同時(shí)，銀行的公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理存在著密切的聯(lián)系。公司治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)基礎(chǔ)平臺(tái)，公司治理機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理最基本的機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的重要內(nèi)容和目的。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與銀行治理相結(jié)合，不斷完善和防范銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；公司治理；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

公司治理的最終目的是要實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化，推動(dòng)公司價(jià)值持續(xù)的提升。公司治理的能力和質(zhì)量是公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，只有完善的公司治理才有核心競(jìng)爭(zhēng)力。銀行應(yīng)該從提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的角度來(lái)不斷完善其公司治理，通過(guò)不斷的完善治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制來(lái)防范治理風(fēng)險(xiǎn)。

一、公司治理與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

銀行是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，也是競(jìng)爭(zhēng)性的行業(yè)，其核心競(jìng)爭(zhēng)力集中反映在對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力上。判斷一家銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的標(biāo)準(zhǔn)，同樣要看它是否能夠可持續(xù)地提升公司的價(jià)值，提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在著密切內(nèi)在的聯(lián)系。公司治理是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理的制度性保證。各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響公司的價(jià)值，很多公司的丑聞既反映出了其在公司治理方面的缺陷，也說(shuō)明其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在問(wèn)題。因此可以說(shuō)，公司治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)基礎(chǔ)平臺(tái)，公司治理機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理最基本的機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的重要內(nèi)容和目的。從這個(gè)意義上講，銀行公司治理的核心主要是提高風(fēng)險(xiǎn)掌控能力，研究銀行的公司治理，必須要研究銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和目標(biāo)。

首先，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、流程的效率、信息透明度等，都是公司治理中需要解決的問(wèn)題。公司治理是否完善在一定程度上表現(xiàn)為上述一系列涉及風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況和水平。目前一些銀行公司治理的主體架構(gòu)大都是按照各負(fù)其責(zé)、相互制約的原則搭建起來(lái)的，就此而言，完善公司治理本身也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要措施。如果要將公司治理架構(gòu)中的各個(gè)部分與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系進(jìn)行對(duì)應(yīng)的話，就可以看到，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層、外部審計(jì)都對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有責(zé)任，并且存在相互制約的關(guān)系。具體說(shuō)來(lái)，董事會(huì)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，并通過(guò)其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督；高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度；監(jiān)事會(huì)、外部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，并以此推進(jìn)公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善。

其次，風(fēng)險(xiǎn)管理最基本的要求是制衡和效率，公司治理的核心內(nèi)容之一也是制衡與效率。究竟如何制衡，才能實(shí)現(xiàn)有效率的制衡？無(wú)論是歐美還是日本模式都出現(xiàn)過(guò)問(wèn)題，這在很大程度上可以歸咎于制衡出了問(wèn)題。歐美模式客觀上導(dǎo)致少數(shù)人控制公司，日本模式中存在大量關(guān)聯(lián)交易，信息披露不透明、不徹底，這反映出公司治理中缺少制衡，所以出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)。

再次，風(fēng)險(xiǎn)管理中另一個(gè)重要的內(nèi)容就是建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。激勵(lì)機(jī)制直接關(guān)系到人的問(wèn)題，如果激勵(lì)不到位，很難吸引和穩(wěn)定人才。在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化程度逐漸提高的情況下，人員管理也日益成為公司治理中的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)再好，沒(méi)有人去執(zhí)行或執(zhí)行不力同樣發(fā)揮不了作用。而人才的吸引和穩(wěn)定需要靠激勵(lì)與約束機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)。

二、我國(guó)銀行內(nèi)部存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）銀行控制環(huán)境欠佳導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

在外部，由于銀行長(zhǎng)期以來(lái)受地方政府的行政干預(yù)，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；主觀上，由于少數(shù)管理者在經(jīng)營(yíng)管理觀念等方面的偏離，忽視了其客觀上要求內(nèi)控環(huán)環(huán)相扣、相互制約；同時(shí)，由于組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部設(shè)置制約，內(nèi)控管理往往存在分工不明、責(zé)任不清、控制不力的情況，導(dǎo)致管理缺乏有效的監(jiān)督制約，不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制。

（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)缺乏對(duì)銀行資金流量必要的控制手段

銀行會(huì)計(jì)指標(biāo)體系、賬務(wù)處理規(guī)范及臨柜操作管理制度不健全、不規(guī)范，有章不循、違章操作現(xiàn)象在銀行管理的各方面均較普遍?？蛻艟褪巧系鄣挠^念在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，特別是銀行臨柜人員中存在一定程度的曲解，甚至以犧牲現(xiàn)有的控制制度為代價(jià)，尤其是忽視本行收款入賬的票據(jù)憑證的審查嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行內(nèi)控管理的有效性。

（三）商業(yè)銀行人事激勵(lì)機(jī)制未有效建立和運(yùn)行

目前，銀行采用的多是一級(jí)法人下的分支行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，即銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。內(nèi)控中對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力缺乏應(yīng)有的控制機(jī)制。行長(zhǎng)的個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為、責(zé)任行為沒(méi)有操作性強(qiáng)的規(guī)范的制度制約。崗位輪換、職工輪崗、有效制約未得到切實(shí)落實(shí)；同時(shí)，人員素質(zhì)與道德修養(yǎng)、金融家園文化建設(shè)不能有效跟進(jìn)。

（四）商業(yè)銀行現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督未發(fā)揮應(yīng)有的作用

內(nèi)部稽核缺乏獨(dú)立性及權(quán)威性，難以對(duì)全行業(yè)務(wù)部門活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督；同時(shí)，稽核力量配備不足，且有部分是兼職，造成執(zhí)行者也是控制者的情況，加大了控制難度?；瞬块T無(wú)法從整體上把握全行的業(yè)務(wù)動(dòng)作和經(jīng)營(yíng)狀況，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，也難以提出有針對(duì)性和建設(shè)性的意見(jiàn)。

三、健全公司治理機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度完善

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)該以完善的公司治理機(jī)制為主導(dǎo)。就目前狀況來(lái)說(shuō)，在風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)方面應(yīng)從兩方面著手：一是整合、梳理原有內(nèi)部管理制度，加以完善并強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)管理作用；二是堅(jiān)持制度創(chuàng)新，引進(jìn)并吸收國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理方面先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和管理機(jī)制，進(jìn)行合理消化，結(jié)合本行實(shí)際，形成有本行特色的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，以此建立起銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度較為完整的框架。

（一）逐步建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)

股東大會(huì)作為權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)作為決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)班子作為日常經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，形成分責(zé)、分權(quán)、制衡的有效制度。加強(qiáng)總行對(duì)全系統(tǒng)、上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的集中管理與監(jiān)督，加強(qiáng)各專業(yè)部門的系統(tǒng)管理職能，強(qiáng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制；在全行范圍內(nèi)適度集中資源，提高經(jīng)營(yíng)層次，實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)和整體效益最大化。

（二）強(qiáng)化相互制約的經(jīng)營(yíng)管理及決策機(jī)制

加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，規(guī)范決策程序，通過(guò)科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，在各級(jí)、各部門之間實(shí)行權(quán)力制衡，減少?zèng)Q策失誤。杜絕任何個(gè)人或部門獨(dú)立完成某一業(yè)務(wù)而不受監(jiān)督和制約情況的發(fā)生。另外，推行管理決策信息化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理由事后管理向全程管理、由定性管理向定量化管理的轉(zhuǎn)變。

（三）健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，建立科學(xué)有效、防患于未然的監(jiān)督防范體系，把加強(qiáng)內(nèi)控作為防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。實(shí)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行全面分析和判斷，并以此作為銀行內(nèi)部和銀行間在橫向和縱向上比較的依據(jù)。健全獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)制度，逐步提高內(nèi)部稽核工作的層次和效率。

（四）治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)

一般情況下，金融機(jī)構(gòu)往往建立了以財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)的較完善的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，然而對(duì)治理的預(yù)警還不系統(tǒng)。實(shí)踐證明，金融風(fēng)險(xiǎn)事故是金融風(fēng)險(xiǎn)的最終爆發(fā)。加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)可以引導(dǎo)金融風(fēng)險(xiǎn)從“事后治理”，到“預(yù)防治理”。應(yīng)建立董事會(huì)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、經(jīng)理層治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化危機(jī)后的“問(wèn)責(zé)性”，通過(guò)銀行風(fēng)險(xiǎn)誘因分析、銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控等措施完善公司治理預(yù)警機(jī)制。

（五）加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

審慎監(jiān)管是金融體系正常運(yùn)行的必要條件。任何金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)和金融領(lǐng)域都必須受到適當(dāng)而充分的監(jiān)管或監(jiān)控；金融體系必須建立在可問(wèn)責(zé)和透明的基礎(chǔ)上。國(guó)家機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)更加全面的信息體系來(lái)確保金融交易透明，徹底改變助長(zhǎng)冒險(xiǎn)行為的安排，并能夠?qū)︺y行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以避免危機(jī)重演。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門需要與市場(chǎng)主體保持一定的距離，不能陷于“主管部門”，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管部門的全球協(xié)調(diào)，更多的從保護(hù)中小投資者、保戶和儲(chǔ)戶的角度加強(qiáng)監(jiān)管，保證金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的同步性。

總之，銀行應(yīng)該不斷優(yōu)化治理機(jī)制，提升公司治理質(zhì)量，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解。

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（作者單位：山東財(cái)政學(xué)院）