摘要:文章從資產(chǎn)負(fù)債觀出發(fā)考察商業(yè)銀行競爭力與財務(wù)指標(biāo)的關(guān)系。首先，在考慮商業(yè)銀行的特殊性基礎(chǔ)上，選擇了不同于傳統(tǒng)意義上的工業(yè)企業(yè)的指標(biāo)；然后對選取的指標(biāo)進(jìn)行了描述統(tǒng)計分析和聚類分析。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行競爭力；資產(chǎn)負(fù)債觀；聚類方法

一、財務(wù)指標(biāo)的選取與數(shù)據(jù)的收集

商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量從根本上決定著商業(yè)銀行的競爭力。商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量可以通過以下指標(biāo)反映：

1.不良貸款率(RNPL)。貸款按風(fēng)險基礎(chǔ)可劃分為正常（NL）、關(guān)注（SML）、次級（SL）、可疑（DL）和損失（LL）五類，其中后三類合稱為不良貸款。不良貸款率的計算公式如下：

2.估計損失率(ELR)。貸款減值準(zhǔn)備（Loan Depreciation Preparation， LDP），貸款總額（Total Loan， TL）。估計損失率的計算公式如下：

3.撥備覆蓋率(NPLC)。對銀行來說，依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是貸款損失準(zhǔn)備對不良貸款的比率。撥備覆蓋率的計算公式如下：

4.最大客戶貸款比(RLCL)。最大客戶貸款額是指本會計年度內(nèi)最大客戶的貸款額。最大客戶貸款比的計算公式如下：

5.十大客戶貸款比(RTLCL)。十大客戶貸款額（Loan of the Ten largest Customer， TLCL）指本會計年度內(nèi)十大客戶的貸款額。十大客戶貸款比的計算公式如下：

二、對原始數(shù)據(jù)的分析

筆者按照不同的分類方法計算了11家樣本銀行資產(chǎn)負(fù)債觀指標(biāo)的均值。其結(jié)果見表:

資產(chǎn)負(fù)債觀指標(biāo)均值表

通過上表可以看出，總體而言，國有銀行的資產(chǎn)質(zhì)量不如其他商業(yè)銀行。國有銀行除在“最大客戶貸款”和“十大客戶貸款”這兩個指標(biāo)上表現(xiàn)優(yōu)異之外，其他各項均低于其它商業(yè)銀行的平均水平。在不良貸款方面，中國銀行的不良貸款率高達(dá)0.031，接近不良貸款率最低的興業(yè)銀行的兩倍。其它的商業(yè)銀行則較好的控制了不良貸款的比重，基本都保持在了0.015以下。在估計損失率方面，除了中信銀行、興業(yè)銀行和民生銀行外，其它銀行基本在同一水平之上，國有銀行與表現(xiàn)優(yōu)異的商業(yè)銀行相比依然有著較大的劣勢。撥備覆蓋率方面，浦發(fā)銀行的撥備覆蓋率達(dá)到1.911，位于第一；國有銀行的平均撥備覆蓋率為1.054，低于所有銀行平均撥備覆蓋率1.218以及其它商業(yè)銀行的（1.28）。自有資本率方面，國有銀行在所有樣本銀行中居于中游位置，但是與中信銀行（0.153）以及興業(yè)銀行（0.119）相比仍然有很大的提升空間。資本充足方面，國有銀行也排在中游；資本充足率最高的銀行是南京銀行，達(dá)到了0.307。最大客戶貸款和十大客戶貸款方面，國有銀行表現(xiàn)優(yōu)異，國有銀行的均值低于其它商業(yè)銀行以及所有銀行?？梢妵秀y行的貸款結(jié)構(gòu)優(yōu)化改革起到成效。

三、聚類方法的應(yīng)用

接下來使用聚類分析的方法對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行聚類。本文以各個上市銀行為樣本，聚類距離使用的是歐氏距離平方：，聚類方法使用的是組內(nèi)連接法，使用的軟件是SPSS13.0。

聚類結(jié)果圖如下：

聚類結(jié)果圖

從聚類圖可以明顯地看出，11家上市銀行被聚為四類：①三家國有銀行為一類；②民生銀行、興業(yè)銀行、中信銀行和交通銀行為一類；③招商銀行、華夏銀行和浦發(fā)銀行為一類；④南京銀行單獨為一類。顯然，第一類銀行是資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行；第二類和第三類銀行是資產(chǎn)質(zhì)量較好的銀行；第四類，也就是南京銀行難以歸為以上兩類，因為南京銀行在某些指標(biāo)上表現(xiàn)優(yōu)異，而在某些指標(biāo)上表現(xiàn)很差。以上聚類結(jié)果與原始數(shù)據(jù)相互印證。

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注：“本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請以PDF格式閱讀原文?！?/p>