[摘 要] 民營企業(yè)作為近年來中國經(jīng)濟一支新興而且活躍的力量，應成為承擔社會責任的重要力量。本文以寧波地區(qū)民營企業(yè)網(wǎng)站為分析對象，運用文本分析方法，分析了當前民營企業(yè)真實的社會責任實踐活動的內容和水平，并在此基礎上概括出民營企業(yè)社會責任實踐的特征。

[關鍵詞] 社會責任 民營企業(yè) 文本分析

一、引言

不管是出于促進企業(yè)長期效益、關注企業(yè)運營的社會成本以及政府和社會對于企業(yè)公民的期望的角度，企業(yè)都應承擔企業(yè)社會責任。民營企業(yè)作為中國經(jīng)濟新興而且活躍的力量，已經(jīng)成為企業(yè)社會責任研究中的重要對象。學界出現(xiàn)了一大批有關民營企業(yè)社會責任的文獻，探討了民營企業(yè)承擔社會責任的必要性、民營企業(yè)社會責任的具體要求，以及如何通過政府的創(chuàng)新和環(huán)境的改變引導民營企業(yè)承擔社會責任等問題。

然而，正如不少學者提出的，企業(yè)承擔社會責任應該遵循適度性原則(趙連榮，2005），應該與企業(yè)的類型、發(fā)展階段等相適應。那么當前的民營企業(yè)應該承擔哪些社會責任?應該承擔至什么樣的程度？這些社會責任應該如何逐步地發(fā)展起來?這樣一系列問題在當前還沒有得到很好的解答。筆者認為民營企業(yè)社會責任的實踐現(xiàn)狀是一個基礎性的問題，它有助于我們認識中國特定國情條件下，民營企業(yè)社會責任的內容、要求和特殊性，有助于明晰民營企業(yè)社會責任承擔的動機、意識和存在的制約，更是研究如何促進民營企業(yè)社會責任承擔的前提基礎。陳旭東，余遜達(2007)對此進行了有益的探索，他們就民營企業(yè)社會責任問題對浙江省企業(yè)進行了抽樣調查，并在數(shù)據(jù)分析的基礎上得出了民營企業(yè)社會責任意識的現(xiàn)狀和評價。但是，該研究主要著眼于“社會責任的意識”，對于社會責任的實踐內容的研究尚未深入。本文基于企業(yè)社會責任基本內容和層次的相關理論，通過對民營經(jīng)濟特別發(fā)達的寧波地區(qū)的民營企業(yè)進行了網(wǎng)站的文本分析，梳理了當前民營企業(yè)社會責任實踐活動的內容、形式和水平，從而形成了對于民營企業(yè)社會責任實踐的現(xiàn)實和特征的概括。

二、民營企業(yè)社會責任的內容和層次

廣義上的企業(yè)社會責任將企業(yè)的經(jīng)濟責任與其他社會責任統(tǒng)一起來。正如美國的社會責任國際所提出的：企業(yè)社會責任是指企業(yè)不僅要對股東負責，即創(chuàng)造財富之外，還必須對全體社會承擔責任。研究表明，企業(yè)社會責任的內容是一個開放性、多層次、立體式的系統(tǒng)(劉新民、謝志華，2007），對社會責任內容的梳理是研究企業(yè)社會責任實踐的理論基礎。目前關于企業(yè)社會責任的內容和層次的研究主要有以下兩種不同的視角。

1.等級和層次的觀點

以卡羅爾為代表的許多中外學者將企業(yè)社會責任看作是有層次和等級的?？_爾(1991)著名的四層次金字塔模型中將企業(yè)的社會責任概括為經(jīng)濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任(王新新，楊德鋒，2007）。其中經(jīng)濟責任是最基本責任， 處于金字塔的底部。第二個層次是期望企業(yè)遵守法律。第三個層次是倫理責任層次上， 指企業(yè)有義務去做那些正確的、正義的、公平的事情，避免或盡量減少對利益相關者的損害。最上層是的慈善責任， 是期望企業(yè)出于自愿，為社區(qū)生活質量的改善做出貢獻。

在卡羅爾的基礎上，中國的一些學者也發(fā)展了企業(yè)社會責任的模型。陳迅(2005)依據(jù)企業(yè)社會責任與企業(yè)關系的緊密程度把企業(yè)社會責任分為三個層次：基本企業(yè)社會責任、中級企業(yè)社會責任和高級企業(yè)社會責任。類似的，李海嬰等(2006)根據(jù)履行社會責任的強制性程度提出的企業(yè)社會責任層級結構模型。在此模型中法律責任是法律規(guī)定企業(yè)必須承擔的最基本社會責任和義務；“ 基本企業(yè)社會責任”是對股東、經(jīng)營人員和員工等內部利益相關者所需要承擔的責任， 是企業(yè)正常運轉的基石；中級社會責任是企業(yè)對消費者、供應商、債權人等外部利益相關者所需要承擔的責任；高級社會責任包括戰(zhàn)略性責任和道義責任。他們進一步認為，四個層級的企業(yè)社會責任相互關聯(lián)， 低層次社會責任是履行高層次社會責任的基礎。

值得注意的是，卡羅爾的層次觀點和國內一些學者的層次觀點有一個重要的差異，卡羅爾認為雖然企業(yè)社會責任的層級是存在的，但是企業(yè)并不是按金字塔中由低到高的次序履行其責任，而是可能同時履行所有的社會責任。

2.利益相關方的觀點

由于企業(yè)社會責任建構在社會契約理論和公平理論的基礎之上，因此企業(yè)被認為應該為那些受其行為影響的群體承擔一定的責任。這使得利益相關方成為企業(yè)社會責任研究中的一個重要的概念。不少學者在研究社會責任的外延時，都運用了利益相關方的觀點。

杜中臣（2005）認為企業(yè)的經(jīng)營活動涉及兩類人群:與企業(yè)命運息息相關的內部人群，即企業(yè)員工；與企業(yè)收益沒有必然聯(lián)系的外部人群，其中包括同代人群和代際人群。據(jù)此，企業(yè)社會責任可劃分為內部責任和外部責任。毛國民（2007）也認為企業(yè)社會責任的對象分成內部對象和外部對象兩類，其中內部對象有：所有者、股東、管理人員、員工及工會，外部對象主要有銀行、債權人、供應商、顧客、廣告商、競爭對手、社區(qū)、政府、媒體、公眾利益群體、宗教群體、軍隊和其他。

以上兩種觀點的研究和分析的角度雖不同，但存在著密切的聯(lián)系。主要表現(xiàn)在:不同層次的企業(yè)社會責任，注重的利益相關方不同。某些與特定的利益相關方(如對于弱勢群體的關注)聯(lián)系的社會責任，只可能出現(xiàn)在特定層次上。筆者認為，在研究民營企業(yè)社會責任現(xiàn)狀的過程中，也應該綜合運用這兩種觀點。在分析民營企業(yè)社會責任的內容和表現(xiàn)的時候，運用利益相關方的視角，更加體現(xiàn)民營企業(yè)社會責任的內容特性，表現(xiàn)出民營企業(yè)家的責任偏好或者說傾向性;而分析民營企業(yè)社會責任的綜合水平，進行橫向比較時，運用層次的觀點則更具說服力。

三、研究方法

本研究采用文本分析(Content Analysis)的方法，即將不系統(tǒng)的、定性的符號性內容如文字、圖像等轉化成系統(tǒng)的、定量的數(shù)據(jù)資料進行研究。國際上關于社會責任的履行情況的研究中，常常基于上市公司企業(yè)年報的文本分析。由于民營企業(yè)年報的獲取性比較差，本文選擇了企業(yè)對外信息披露的另外一個重要的渠道——企業(yè)網(wǎng)站，作為文本分析的對象。因為，企業(yè)網(wǎng)站中的有關信息和報道，不僅真實的展示了企業(yè)的重要活動內容，還隱含了企業(yè)對于各種不同事件的態(tài)度和認識。

本文通過萬方數(shù)據(jù)庫中的商業(yè)信息子系統(tǒng)提供的民營企業(yè)名錄，隨機選擇了寧波地區(qū)70家規(guī)模以上民營企業(yè)作為研究的樣本，以其網(wǎng)站中“新聞中心”(或者“企業(yè)動態(tài)”)欄目(不同企業(yè)網(wǎng)站中標題可能不盡相同)中的信息報道為分析研究對象，進行了細致的編碼，對其中有關“社會責任”或者體現(xiàn)社會責任的信息進行記錄。在此基礎上，對當前民營企業(yè)承擔的社會責任的主要內容、程度和實踐形式進行定量分析，從而比較客觀的展現(xiàn)當前民營企業(yè)在社會責任實踐中的主要特征和所處階段。

文本分析中采用的編碼體系如表1中前三列所示。一類指標的選擇主要基于文獻的分析，從利益相關者的角度劃分成7大方面；具體指標是對每一類利益相關者的社會責任具體內容加以概括性描述，共有15項。表格中編碼一覽的數(shù)字0、3、5，表示的是在網(wǎng)頁上相關信息報道出現(xiàn)的次數(shù)，0表示沒有出現(xiàn)，3表示出現(xiàn)1次，5表示出現(xiàn)兩次及以上。

四、數(shù)據(jù)分析結果:民營企業(yè)社會責任實踐現(xiàn)狀

1.樣本基本特征

作為樣本的70家企業(yè)的基本構成如下:從企業(yè)所處行業(yè)看，絕大多數(shù)屬于制造性企業(yè)，占97.1％，服務性企業(yè)僅有2家，具體涉及到服裝、紡織、電子、機械、塑料、文具、零售等不同行業(yè)，行業(yè)分布相當廣泛。從企業(yè)營業(yè)額規(guī)模來看，營業(yè)規(guī)模在5億元以上、1億元～5億元之間，3000萬至1億和3000萬以下的企業(yè)分別占到14.3%，21.4%，41.4%和21.4%，以3000萬到1億營業(yè)額規(guī)模的企業(yè)最多。從企業(yè)的員工規(guī)模來看，員工人數(shù)大多在300人～2000人之間，占到51.4%，人數(shù)在2000人以上的占到18.6%，而人數(shù)在50人以下的只有2家。從中可以看出，這些樣本企業(yè)主要還是以勞動密集型的制造業(yè)為主。從企業(yè)所處區(qū)域來看，所取樣本在寧波老三區(qū)、鄞州、鎮(zhèn)海、北侖、慈溪、余姚、象山、寧海、奉化均有分布，其中最多的是慈溪，有21家，占30%；其次是鄞州區(qū)，有17家，占24.3%;寧波老三區(qū)的占21.4%;余姚、奉化和象山各3家，寧海為7家?？傮w來說從樣本的基本情況來看，所選擇的企業(yè)在行業(yè)、規(guī)模、區(qū)域上都具有較廣泛的覆蓋，比較能夠反映現(xiàn)實狀況。以下就對這些企業(yè)的社會責任現(xiàn)狀進行描述，并概括其基本的特征。

2.寧波民營企業(yè)社會責任的現(xiàn)狀和特征

分析過程中，我們進入名錄中的70家企業(yè)的網(wǎng)站，發(fā)現(xiàn)其中有約三分之一（24家）的企業(yè)網(wǎng)站中僅僅有關于企業(yè)簡介、企業(yè)獲得的認證和產(chǎn)品名錄的有關信息，而沒有任何其他方面的新聞動態(tài)、公司動態(tài)等信息。這一定程度上反應這些企業(yè)在企業(yè)的宣傳和形象，以及企業(yè)的社會責任方面的關注是很少的。我們將剩余的48家民營企業(yè)的網(wǎng)站信息內容進行分類計數(shù)、并打分，而后得出了它們在不同社會責任指標項目上的均值（如表所示）。

根據(jù)不同類別的均值比較和各類別具體指標均值的比較，可以分析出寧波民營企業(yè)當前對社會責任關注的重點和履行社會責任中的特點：

(1)寧波民營企業(yè)承擔社會責任從內容主要還是注重消費者和員工兩大類的利益相關群體。從分類的均值上看，消費者類別上的均值為最高(1.91），其次是員工（1.60）。這說明企業(yè)在發(fā)展過程中，主要關注的還是與企業(yè)發(fā)展密切相關的利益群體。尤其突出表現(xiàn)在對于產(chǎn)品質量與安全的追求上，均值達到4.14分，為所有項目中最高。與美國日本等發(fā)達國家的企業(yè)相對比，美國日本的社會責任集中在三個基本的方面，對員工的責任、對消費者的責任和對資源環(huán)境的責任。但寧波民營企業(yè)對于環(huán)境的關注并不明顯，反而對社區(qū)和其他群體(弱勢群體)表現(xiàn)出比較的重視，其均值僅次于員工(1.43），列第三位。究其背后的原因主要有兩個方面。一方面，民營企業(yè)和企業(yè)家對于社會責任的意識還處在比較朦朧的階段，對于社會責任的認識不足，存在著將社會責任與企業(yè)的經(jīng)濟責任割裂開的現(xiàn)象。另一方面，因在輿論環(huán)境中，媒體對于企業(yè)的慈善行為更加關注，從而使得這些行為和活動更容易為企業(yè)贏得知名度和企業(yè)形象。

(2)寧波民營企業(yè)承擔社會責任從層次上看，表現(xiàn)出低層次社會責任與高層次社會責任同時實踐，甚至某些企業(yè)會跳過更基本的法律責任和倫理責任，直接踐行最高層次的慈善責任。例如，屬于最高層次的慈善責任的兩個指標社區(qū)公益和慈善捐助的均值位列第四和第五位，高于安全生產(chǎn)、誠信服務等一系列其他法律和道德責任的指標。即便是在對于員工這個相關方的責任中，企業(yè)在員工的培訓發(fā)展這個更高要求地滿足上，表現(xiàn)較好，均值為2.27分，但對于勞動合同的遵守這個更為基礎的責任方面，卻很少進行信息披露，得分只有1分。分析其原因主要在于:①民營企業(yè)快速成長并積累起財富，回報社會(家鄉(xiāng))及贏得社會地位的追求也就迅速的出現(xiàn)。②由于社會責任運動在中國推行的比較晚，尚未形成完善的法律環(huán)境和倫理環(huán)境，使得這兩個層次的社會責任推進不夠迅速。③根據(jù)國際經(jīng)驗，企業(yè)全面社會責任的承擔與“公民社會”的整體背景有關，但中國目前尚未形成公民社會，一些利益相關方自身的觀念也沒有跟進。

(3)從寧波民營企業(yè)社會責任承擔的形式上看，形式是以企業(yè)家主導和偶然性行為居多，體系性和延續(xù)性比較差。這一特征的主要原因在于，目前民營企業(yè)社會責任的承擔，大多數(shù)還是由企業(yè)家的個人意識決定的，缺乏制度層面的保障，沒有形成企業(yè)的社會責任體系。也是這一原因使得不同的民營企業(yè)在承擔社會責任方面的差異性非常明顯。

總體說來，民營企業(yè)目前的社會責任實踐在近幾年來有了一定程度的發(fā)展，但是，無論從內容、層次和形式上都存在一定的局限性。當然，我們不能夠直接將網(wǎng)站上披露的信息，等同于企業(yè)的社會責任實踐本身，它們也許不能夠完全代表企業(yè)的真實水平。但是，根據(jù)國際企業(yè)的經(jīng)驗，社會責任的承擔是樹立企業(yè)形象的重要方面，企業(yè)有較充分的自覺性去展示企業(yè)的這些信息。這些信息的披露也更有利于社會對企業(yè)進行監(jiān)督。因此，要推進民營企業(yè)的社會責任向更體系化和完善化的方向發(fā)展，不僅需要企業(yè)自身的努力，也需要外部輿論環(huán)境的正確引導和政府政策法律環(huán)境的有效約束。

參考文獻:

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