[摘 要] 城市信用社目前已成為城市金融的重要組成部分，在支持城市中小企業(yè)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮著重要作用，但是目前單一法人城市信用社依然存在一些問(wèn)題。本文對(duì)這些問(wèn)題和形成這些問(wèn)題的原因以及完善公司治理的有效途徑進(jìn)行了探討。

[關(guān)鍵詞] 單一法人城市信用社 公司治理 有效途徑

經(jīng)過(guò)20多年的不斷規(guī)范發(fā)展，城市信用社目前已成為城市金融的重要組成部分，在支持城市中小企業(yè)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮著重要作用，有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是目前單一法人城市信用社依然存在一些問(wèn)題，特別是公司治理方面存在較為突出的問(wèn)題，嚴(yán)重影響著單一法人城市信用社的進(jìn)一步發(fā)展。

一、目前單一法人城市信用社公司治理中存在的突出問(wèn)題

單一法人城市信用社從2000年開始設(shè)立，是深化金融體制改革的產(chǎn)物。經(jīng)過(guò)幾年的規(guī)范改造，有些單一法人城市信用社已發(fā)展成為產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、治理結(jié)構(gòu)完善、經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范的股份制企業(yè)，有些已順利轉(zhuǎn)制為城市商業(yè)銀行，但還有一些仍未走出困境，在公司治理方面存在許多突出問(wèn)題。

首先，有些單一法人城市信用社組織架構(gòu)雖建立起來(lái)，但效率不高，相互之間不能有效制衡，不能獨(dú)立運(yùn)作，一些單一法人城市信用社組織機(jī)構(gòu)管理層次多、繁雜，與自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍與風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)不相適應(yīng)。“三會(huì)一層”職責(zé)與權(quán)利不清，缺乏行之有效的議事規(guī)則，議事程序紛亂復(fù)雜，系統(tǒng)化、制度化水平不高。董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分設(shè)，職權(quán)劃分不明確，有責(zé)任相互推諉，產(chǎn)生矛盾容易激化，不利于工作開展。

其次，一些單一法人城市信用社沒能完全按照“全面、審慎、有效、獨(dú)立”的原則，建立健全適合自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度。即使建立了某些方面的 內(nèi)控制度，但不能充分覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)環(huán)節(jié)。一些單一法人城市信用社風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)置不完善，職能不全面。有些單一法人城市信用社授權(quán)授信管理混亂，沒能區(qū)別分類授權(quán)授信，不能進(jìn)行統(tǒng)一有效的法人治理。一些單一法人城市信用社內(nèi)部稽核部門缺乏獨(dú)立性，沒能建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督與糾正機(jī)制。

再次，一些單一法人城市信用社股東大會(huì)、董事會(huì)行使職權(quán)受到許多內(nèi)外部環(huán)境的影響，不能完全按《公司法》等有關(guān)法規(guī)進(jìn)行市場(chǎng)化、公開化操作，不能充分體現(xiàn)投資人(股東)意愿。有些單一法人城市信用社存在社黨委決定代替董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子決議的現(xiàn)象，為一些違規(guī)違法決策和不正當(dāng)經(jīng)營(yíng)披上正當(dāng)?shù)耐庖拢蔀槟承╊I(lǐng)導(dǎo)者推卸責(zé)任的工具和手段。

最后，對(duì)一些單一法人城市信用社的高級(jí)管理人員缺乏有效監(jiān)管。監(jiān)管部門對(duì)高級(jí)監(jiān)管人員履職行為監(jiān)督不到位，不能有效制約防范，潛在巨大的道德風(fēng)險(xiǎn)。

二、單一法人城市信用社存在問(wèn)題的成因分析

目前，單一法人城市信用社公司治理中存在的突出問(wèn)題既有歷史原因，又有現(xiàn)時(shí)原因;既有內(nèi)部的因素，又有外部的因素。綜合起來(lái)，主要有以下幾點(diǎn):

首先，單一法人城市信用社是從原城市信用合作社的基礎(chǔ)上重組而來(lái)的，存在的許多歷史遺留問(wèn)題沒有得到有效解決，從根本上沒有形成規(guī)范的公司治理體系。原城市信用社設(shè)立之初，地方政府、人民銀行、專業(yè)銀行、社會(huì)團(tuán)體等紛紛建立，一哄而上，成了組建部門的“小金庫(kù)”，子女親屬就業(yè)中心，成為這些部門的“三產(chǎn)”。從股本募集看，一部分由組建單位出資，一部分由城市信用社職工集資，更有甚者用吸收的存款注冊(cè)成立，造成一些單一法人城市信用社至今產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰。原城市信用社主要負(fù)責(zé)人大都由這些組建單位任免。后來(lái)監(jiān)管部門為了加強(qiáng)管理，由各城市信用合作社出資成立了城市聯(lián)社，建立兩級(jí)法人體制，仍未形成完善的公司治理體系。這些都使后來(lái)成立的單一法人信用社先天不足。

其次，單一法人城市信用社缺乏統(tǒng)一規(guī)范的公司治理。自城市信用社出現(xiàn)以來(lái)，沒有專門的城市信用社公司治理方面的規(guī)章制度。

最后，單一法人城市信用社人員素質(zhì)偏低也是造成公司治理不完善的重要原因。由人行、專業(yè)銀行組建的城市信用社，其管理人員大部分是本單位無(wú)法安置的人員，專業(yè)水平較低；由政府、社會(huì)團(tuán)體組建的城市信用社，其管理人員更不具備必要的金融專業(yè)知識(shí)、能力和經(jīng)驗(yàn)。

三、完善單一法人城市信用社公司治理的有效途徑

上面對(duì)目前單一法人城市信用社存在的突出問(wèn)題和成因進(jìn)行了分析，如何進(jìn)一步完善單一法人城市信用社公司治理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從而提高盈利水平，把單一法人城市信用社規(guī)范改造成產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范的股份制金融企業(yè)呢？

首先，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化、分散化和合理化，從根本上為公司治理打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)。股東結(jié)構(gòu)要有利于公司治理的完善，在加強(qiáng)對(duì)入股企業(yè)的資格審查的同時(shí)，充分披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系，鼓勵(lì)吸收民營(yíng)企業(yè)入股，加快引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者進(jìn)程。

其次，建立健全公司治理的組織架構(gòu)。監(jiān)管部門應(yīng)盡快出臺(tái)專門針對(duì)單一法人城市信用社的相關(guān)法規(guī)，對(duì)單一法人城市信用社公司治理結(jié)構(gòu)做出明確規(guī)定。各單一法人城市信用社在此基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際情況，按照簡(jiǎn)約、高效、獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡的原則，建立完善“三會(huì)一層”等為主體的組織架構(gòu)，明確其職責(zé)與權(quán)限，并通過(guò)章程、議事規(guī)則和決策程序的完善使其制度化。

再次，按照全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，建立健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的建立，既要符合有關(guān)國(guó)家法律法規(guī)的要求，又要適應(yīng)自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，覆蓋所有業(yè)務(wù)范圍，更要滿足自身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

最后，建立健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)視會(huì)要明確職責(zé)，同時(shí)成立相應(yīng)各專門委員會(huì)。有效履行監(jiān)督職責(zé)，確保單一法人城市信用社穩(wěn)定穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]劉 青:單一法人社經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題研究.西安金融，2003（5）

[2]康文碩:淺談城市信用社發(fā)展中存在的問(wèn)題與對(duì)策.中國(guó)審計(jì)信息與方法，2002(3）