[摘要] 美國(guó)東部時(shí)間2007年3月30日，美國(guó)商務(wù)部裁定對(duì)從中國(guó)進(jìn)口的銅版紙征收反補(bǔ)貼稅，標(biāo)志著美國(guó)不對(duì)“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”出口商品征收反補(bǔ)貼稅的判例正式終結(jié)，，改變了美國(guó)堅(jiān)持了23年的不對(duì)“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”實(shí)施反補(bǔ)貼法的貿(mào)易政策，開(kāi)創(chuàng)了美國(guó)對(duì)“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”征收反補(bǔ)貼稅之先河。為此我國(guó)政府和生產(chǎn)商應(yīng)未雨綢繆，防患于未然。

[關(guān)鍵詞] 補(bǔ)貼 反補(bǔ)貼 補(bǔ)貼政策 反補(bǔ)貼政策

一、中國(guó)在補(bǔ)貼方面的特點(diǎn)及其理論源流

我國(guó)的出口補(bǔ)貼政策基本特點(diǎn)是維持時(shí)間長(zhǎng)、名目種類多、覆蓋范圍廣。入世之前，補(bǔ)貼主要源于體制因素，源于體制內(nèi)在慣性和本質(zhì)要求。在社會(huì)主義公有制和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的條件下，國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有著特殊的地位，政府理所當(dāng)然在政策上會(huì)對(duì)其有所傾斜。隨著改革開(kāi)放的進(jìn)行，基于國(guó)際環(huán)境和本國(guó)國(guó)情我國(guó)選擇了外向的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略。越來(lái)越多的企業(yè)受到政府的補(bǔ)貼，同時(shí)中央政府和地方政府越來(lái)越依靠補(bǔ)貼政策（主要是稅收優(yōu)惠和減免）吸引外資，推動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

從理論源流上來(lái)看，補(bǔ)貼應(yīng)該歸因于戰(zhàn)略性貿(mào)易政策的影響。二次大戰(zhàn)后日本政府率先在半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)和高科技產(chǎn)業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略性貿(mào)易政策，日本、美國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中實(shí)施戰(zhàn)略性貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)政策對(duì)我國(guó)出口補(bǔ)貼政策亦有相當(dāng)影響。綜觀我國(guó)補(bǔ)貼政策的發(fā)展演變軌跡，不難看出其既有體制原因也有戰(zhàn)略性貿(mào)易政策因素，其發(fā)展趨勢(shì)呈現(xiàn)體制因素逐漸減少而戰(zhàn)略性貿(mào)易因素逐漸增加的規(guī)律性。政府積極地運(yùn)用補(bǔ)貼或出口鼓勵(lì)等措施對(duì)那些被認(rèn)為存在著規(guī)模經(jīng)濟(jì)、外部經(jīng)濟(jì)或大量“租”的產(chǎn)業(yè)予以扶持，擴(kuò)大本國(guó)廠商在國(guó)際市場(chǎng)上所占的市場(chǎng)份額，把超額利潤(rùn)從外國(guó)廠商轉(zhuǎn)移到本國(guó)廠商，以增加本國(guó)經(jīng)濟(jì)福利和加強(qiáng)在有外國(guó)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的國(guó)際市場(chǎng)上的戰(zhàn)略地位。

二、美國(guó)反補(bǔ)貼政策的演變

根據(jù)美國(guó)聯(lián)邦統(tǒng)計(jì)署網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù)，我們可以發(fā)現(xiàn)自1983年起，美國(guó)對(duì)華貿(mào)易就開(kāi)始出現(xiàn)逆差。尤其是自20世紀(jì)90年代以來(lái)，兩國(guó)之間的貿(mào)易逆差不斷的擴(kuò)大，至2005年突破2000億美元，2006年高達(dá)2325.5億美元。圖1即為中美貿(mào)易差額的變化圖。

反補(bǔ)貼的相關(guān)法律可以追溯到美國(guó)的《1897年關(guān)稅法》，其中有關(guān)的反補(bǔ)貼條款構(gòu)成了美國(guó)最早的反補(bǔ)貼法的具體內(nèi)容；《1930年的關(guān)稅法》對(duì)其原有的反補(bǔ)貼政策則做了進(jìn)一步的細(xì)化；《1974年貿(mào)易法》對(duì)反補(bǔ)貼的實(shí)施進(jìn)行了更為詳細(xì)的解釋；東京回合后，美國(guó)國(guó)會(huì)又制定通過(guò)了《1979年貿(mào)易協(xié)定法》。之后，美國(guó)的反補(bǔ)貼法又經(jīng)歷了《1984年貿(mào)易和關(guān)稅法》和《1988年綜合貿(mào)易和競(jìng)爭(zhēng)法》的修訂。直到1994年，美國(guó)國(guó)會(huì)又出臺(tái)了《1994年烏拉圭回合協(xié)議法》，它基于WTO《補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施協(xié)議》（SCM），此協(xié)議法對(duì)美國(guó)有關(guān)補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼法的內(nèi)容又做了進(jìn)一步的修正。美國(guó)眾議院在2005年7月27日，以225：168票通過(guò)了由共和黨議員英格利希提出的《美國(guó)貿(mào)易權(quán)利執(zhí)行法案》，要求改變現(xiàn)有的美國(guó)現(xiàn)行的反補(bǔ)貼條款。其中在某些條例上加入了“包括非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”以及“對(duì)中國(guó)產(chǎn)品調(diào)查遇有特有的困難時(shí)，可以根據(jù)中國(guó)以外的情況和條件進(jìn)行調(diào)整”等等。該行動(dòng)隱晦的把反補(bǔ)貼的矛頭直接指向了中國(guó)。

2007年2月2日，美國(guó)貿(mào)易代表向外宣布：美國(guó)政府已就中國(guó)政府通過(guò)提供多種補(bǔ)貼的方式推動(dòng)相關(guān)行業(yè)的產(chǎn)品出口，并對(duì)美國(guó)的有關(guān)出口產(chǎn)品采取歧視待遇一事，向世界貿(mào)易組織提起申訴。所述產(chǎn)業(yè)涉及鋼鐵，木材，紙業(yè)，信息技術(shù)產(chǎn)品，服裝等行業(yè)。

三、美國(guó)反補(bǔ)貼政策變化對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響

從上面的各項(xiàng)法規(guī)的演變中，我們可以發(fā)現(xiàn)在這個(gè)事件中，美國(guó)拿銅版紙開(kāi)刀，其實(shí)際意義在于把銅版紙的補(bǔ)貼案作為其對(duì)華貿(mào)易政策改變的一個(gè)“突破口”，一旦成為既定的事實(shí)，紡織，鋼鐵等對(duì)美國(guó)出口量較大的行業(yè)很可能成為下一個(gè)反補(bǔ)貼調(diào)查的對(duì)象，更讓人擔(dān)心的是如果其他國(guó)家仿效美國(guó)的做飯，將對(duì)我國(guó)的出口造成非常不利的影響。

從企業(yè)的角度來(lái)看：首當(dāng)其沖的就是中國(guó)的企業(yè)，面臨一系列的反補(bǔ)貼調(diào)查，有時(shí)反補(bǔ)貼和反傾銷同時(shí)適用，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)更是雪上加霜。不僅僅是企業(yè)的問(wèn)題，更是一個(gè)行業(yè)的問(wèn)題，當(dāng)某個(gè)行業(yè)遭受反補(bǔ)貼調(diào)查時(shí)，不僅對(duì)企業(yè)日常的正常運(yùn)營(yíng)有重要的影響，更面臨高稅率的懲罰。我國(guó)還有相當(dāng)一部分產(chǎn)業(yè)屬于“幼稚產(chǎn)業(yè)”，缺乏國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，如果沒(méi)有政府的扶持和保護(hù)，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中將慘遭淘汰，而國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)退出市場(chǎng)后，外國(guó)廠商必然會(huì)抬高價(jià)格以追求超額利潤(rùn)，從而使國(guó)內(nèi)消費(fèi)者剩余減少。一個(gè)蓬勃發(fā)展中的支柱行業(yè)，在未達(dá)到一定的規(guī)模經(jīng)濟(jì)之前，若受到反補(bǔ)貼調(diào)查，那無(wú)疑不僅會(huì)影響整個(gè)行業(yè)，更會(huì)影響整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)。

從政府的角度來(lái)看：反補(bǔ)貼相對(duì)于反傾銷有更大的危害，因?yàn)閺纳婕暗漠a(chǎn)業(yè)來(lái)看，反補(bǔ)貼調(diào)查具有廣泛性，將涉及所有產(chǎn)業(yè)，從涉及的主體來(lái)看，被調(diào)查的是政府的行為，如果說(shuō)反傾銷只是對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)上有影響的話，那么反補(bǔ)貼更具有政治上的意義，因?yàn)橐粐?guó)政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的控制和干預(yù)將受到他國(guó)的間接干涉。所以，我國(guó)政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控手段將會(huì)受到很大限制，因?yàn)槠渌麌?guó)家隨時(shí)都有可能對(duì)我國(guó)發(fā)起反補(bǔ)貼調(diào)查。一國(guó)成功的反補(bǔ)貼以后，別國(guó)很可能爭(zhēng)相模仿，以至于本國(guó)在國(guó)際貿(mào)易上沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)，從而導(dǎo)致本國(guó)的經(jīng)濟(jì)受到根本性的影響。

從國(guó)家戰(zhàn)略的角度來(lái)看：我國(guó)為了減少美國(guó)的反補(bǔ)貼調(diào)查，可能按照美國(guó)所設(shè)定的“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)減少對(duì)產(chǎn)業(yè)的扶持、自動(dòng)減少國(guó)有企業(yè)，而不是切實(shí)的根據(jù)本國(guó)國(guó)情做出改變，這會(huì)影響我國(guó)的宏觀調(diào)控政策和總體經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，甚至影響國(guó)家戰(zhàn)略。國(guó)家戰(zhàn)略的改變，繼而可以深遠(yuǎn)影響到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期高速的發(fā)展。

當(dāng)然，在看到反補(bǔ)貼影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，我們也看到美國(guó)的做法并不是“零和博弈”。

中美貿(mào)易在國(guó)際上占有重要的地位，中國(guó)受制于反補(bǔ)貼政策美國(guó)是有利的，但是長(zhǎng)期來(lái)看，必然會(huì)導(dǎo)致一個(gè)兩敗俱傷的局面。目前，進(jìn)口銅版紙僅占美國(guó)國(guó)內(nèi)紙業(yè)市場(chǎng)的5%，向中國(guó)征收反補(bǔ)貼，最終受害的將是美國(guó)消費(fèi)者，因?yàn)樗麄儗⒉坏貌怀惺芨叩募垙埑杀?。美?guó)大規(guī)模征收反補(bǔ)貼稅同時(shí)將會(huì)給美國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

四、中國(guó)應(yīng)對(duì)美國(guó)反補(bǔ)貼政策方法研究

1.結(jié)合我國(guó)實(shí)情，在WTO補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼政策允許的范圍內(nèi)，調(diào)整我國(guó)的補(bǔ)貼政策。調(diào)整方向從以往的補(bǔ)貼生產(chǎn)轉(zhuǎn)向補(bǔ)貼生產(chǎn)要素，要素補(bǔ)貼應(yīng)成為未來(lái)我國(guó)補(bǔ)貼政策的主導(dǎo)形式。

在出口補(bǔ)貼受禁止的情況下，如果政府繼續(xù)運(yùn)用補(bǔ)貼政策以促進(jìn)某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，那么就應(yīng)將補(bǔ)貼對(duì)象從產(chǎn)品轉(zhuǎn)向生產(chǎn)要素。因?yàn)樵趪?guó)際貿(mào)易環(huán)節(jié)實(shí)行的補(bǔ)貼行為最容易遭受外國(guó)政府和企業(yè)提起反補(bǔ)貼調(diào)查。生產(chǎn)要素是國(guó)家和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力最重要的來(lái)源之一，對(duì)生產(chǎn)要素實(shí)行補(bǔ)貼，其補(bǔ)貼形態(tài)具有間接性、模糊性和非生產(chǎn)性，既不會(huì)引起外國(guó)政府和企業(yè)的反補(bǔ)貼申訴，又能逐漸提高國(guó)家和企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。補(bǔ)貼政策需要有重點(diǎn)，使補(bǔ)貼政策向基礎(chǔ)生產(chǎn)要素傾斜，主要向基礎(chǔ)教育傾斜，其次應(yīng)向高新科技研發(fā)傾斜。補(bǔ)貼生產(chǎn)要素，目的是要從根本上改善要素質(zhì)量或者企業(yè)發(fā)展所需要的人造要素，從而在一定程度上改善我國(guó)的比較優(yōu)勢(shì)結(jié)構(gòu)。

2.產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)以美國(guó)式產(chǎn)業(yè)為主，同時(shí)兼顧日本式產(chǎn)品戰(zhàn)略研究的優(yōu)勢(shì)。在長(zhǎng)遠(yuǎn)上以產(chǎn)業(yè)調(diào)整應(yīng)對(duì)反補(bǔ)貼。

我國(guó)的產(chǎn)業(yè)應(yīng)該充分的借鑒西方產(chǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)程中優(yōu)秀的部分，例如美國(guó)，就十分重視基礎(chǔ)理論研究，戰(zhàn)后以來(lái)一直執(zhí)基礎(chǔ)科學(xué)之牛耳，掌握了全球大部分核心技術(shù)。美國(guó)人引以自豪的企業(yè)戰(zhàn)略，是以新技術(shù)開(kāi)發(fā)和擴(kuò)散為競(jìng)爭(zhēng)方向的戰(zhàn)略，從而在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。戰(zhàn)后的日本則是典型的追趕型經(jīng)濟(jì)，根據(jù)自身的特點(diǎn)，選擇了“拿來(lái)主義”政策，追蹤美國(guó)新技術(shù)，購(gòu)買知識(shí)產(chǎn)權(quán)，然后設(shè)法“精雕細(xì)刻”，不斷降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量的策略。我國(guó)企業(yè)可以取其精華，發(fā)展自己。

3.我國(guó)的企業(yè)應(yīng)該通過(guò)合法途徑實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)。同時(shí)改進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)管理技術(shù)、降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。

若我國(guó)出口產(chǎn)品在國(guó)外受到反補(bǔ)貼調(diào)查，被確認(rèn)為受補(bǔ)貼產(chǎn)品，要征收反補(bǔ)貼稅，而事實(shí)并非如此，這時(shí)，企業(yè)要主動(dòng)與政府交涉，要求政府出面與進(jìn)口國(guó)政府磋商解決。如果磋商無(wú)效，則提交至世貿(mào)組織爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)。但是從根本上來(lái)說(shuō)，我們也需要看到只有企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)管理技術(shù)，降低成本，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力我們才能在保持國(guó)際貿(mào)易順利進(jìn)行的條件下在反補(bǔ)貼問(wèn)題上取得主動(dòng)權(quán)。一些企業(yè)自身的設(shè)備落后，管理能力不強(qiáng)，寄希望于國(guó)家的稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼政策，但接受補(bǔ)貼就存在遭到反補(bǔ)貼訴訟的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果是受到更大的損失。要想在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，企業(yè)必須從自身入手，積極引進(jìn)新技術(shù)、及時(shí)進(jìn)行設(shè)備更新、借鑒成功的管理經(jīng)驗(yàn)，既保證產(chǎn)品質(zhì)量，又提高生產(chǎn)效率。

4.完善制定專門的法律，對(duì)各級(jí)政府對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼行為進(jìn)行規(guī)制。各級(jí)政府要在已有的或?qū)⒁朴喌恼?guī)章和具體政策措施中，應(yīng)考慮與世貿(mào)組織《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》的一致性。

我國(guó)是一個(gè)負(fù)責(zé)任的貿(mào)易大國(guó)。根據(jù)WTO的規(guī)定和我國(guó)入世承諾，我國(guó)應(yīng)該取消所有的對(duì)國(guó)有企業(yè)的直接補(bǔ)貼，取消被WTO視為“紅色補(bǔ)貼”即禁止性補(bǔ)貼的任何出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼；對(duì)于“黃燈補(bǔ)貼”即所謂可訴補(bǔ)貼，應(yīng)遵循WTO《補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施協(xié)議》的規(guī)定，在數(shù)量和程度上嚴(yán)格控制，力求將從價(jià)補(bǔ)貼率控制在2%以內(nèi)，以避免引起國(guó)外不必要的反補(bǔ)貼調(diào)查，而對(duì)于“綠燈補(bǔ)貼”則可以做相應(yīng)的政策安排，充分利用，提高其效用。據(jù)悉，美國(guó)、歐盟作為全世界反補(bǔ)貼措施的最主要使用者，已在密切關(guān)注我國(guó)各類補(bǔ)貼政策和信息。可見(jiàn)，要想在國(guó)際上立于不敗之地，首先要獨(dú)善其身。

5.協(xié)調(diào)好政府和企業(yè)的關(guān)系。政府主管部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的補(bǔ)貼評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)可能遭受的反補(bǔ)貼產(chǎn)品出口時(shí)進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)也要對(duì)其他國(guó)家的產(chǎn)品進(jìn)行評(píng)估，建立一個(gè)良好的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境。

政府要徹底轉(zhuǎn)變角色，不直接干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)；職能轉(zhuǎn)變?yōu)闉槠髽I(yè)提供經(jīng)貿(mào)信息、法律咨詢?yōu)橹鲗?dǎo)的服務(wù)功能。建立有權(quán)威、有協(xié)調(diào)能力的中國(guó)出口企業(yè)聯(lián)合會(huì)之類的紀(jì)律性組織，普及補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼知識(shí)，重視培養(yǎng)各層次熟悉世貿(mào)組織規(guī)定的法律人才，在開(kāi)通專門網(wǎng)站的同時(shí)還要積極維護(hù)管理，及時(shí)與企業(yè)溝通，讓企業(yè)有充分的思想準(zhǔn)備，積極進(jìn)行反補(bǔ)貼應(yīng)訴。

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