摘要：《勞動合同法》實施增加了企業(yè)的勞動力成本，其中，對勞動密集型的中小型民營企業(yè)影響最大。由于新法實施大幅提高了部分企業(yè)的生產成本，影響了企業(yè)經營效益和長期發(fā)展方向，從而形成新的銀行貸款風險，因此，銀行有必要采取針對性的風險防控措施。

關鍵詞：《勞動合同法》；勞動力成本；貸款風險

中圖分類號：D922.52文獻標志碼：Ａ文章編號：1673－291Ｘ（2008）10－0148－02

《勞動合同法》(以下簡稱新法)從今年起開始實施，與1994年的勞動法相比，新法對勞資雙方權利和義務有了較大變化和調整，在訂立勞動合同、經濟補償、法律責任等方面進行了詳細規(guī)定，更好地保護了勞動者的合法權益。與此同時，新法實施增加一些企業(yè)的勞動力成本，從而降低企業(yè)盈利能力。

一、新法對企業(yè)勞動力成本的影響

新法提高了對勞動者的保護，用人單位不當或違法用工行為將因法律責任明確而得到有效遏制，有利于構建企業(yè)和勞動者和諧關系，但是新法實施以來也給企業(yè)帶來了巨大成本上升壓力，與以前勞動法相比，這部法律更具體、更系統(tǒng)并且充滿了“剛性”條款。

（一）新法提高了企業(yè)用工成本

對于之前用工不規(guī)范的企業(yè)來說，新法實施將主要從以下方面提高企業(yè)的用工成本：

1.繳納社會保險金。新法規(guī)定，用人單位必須與勞動者簽訂勞動合同，這意味著企業(yè)必須為員工繳納社會保險等福利。社會保險包含養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項，單位繳費比例為員工薪金的30%，個人繳費比例為11%。此前，企業(yè)非勞動合同制的用工現象比較普遍，新法將明顯提升這類企業(yè)的勞動力成本。

2.解除勞動關系的經濟補償。新法規(guī)定，企業(yè)與勞動者簽訂的勞動合同到期后如果解除勞動關系，企業(yè)要向勞動者支付經濟補償，經濟補償按照勞動者在本單位工作年限，每滿一年支付一個月工資，不滿一年的按一年計算。新法還規(guī)定了用人單位用工不規(guī)范的，勞動者可以隨時解除勞動合同并且可以要求企業(yè)支付經濟補償金。對于此前用工不規(guī)范、員工流動性較大的企業(yè)來說，無疑將增加用工成本。

3.節(jié)假日用工成本。新法規(guī)定，用人單位應當嚴格執(zhí)行勞動定額標準，不得強迫或者變相強迫勞動者加班。用人單位安排加班的，應當按照國家有關規(guī)定向勞動者支付加班費。在一些勞動密集型企業(yè)中，低補償的加班情況非常嚴重。新法規(guī)實施后，減少員工加班或按標準支付加班工資將提高企業(yè)用工成本。

4.其他成本。除了顯性的勞動力成本的增加，新法實施還增加了企業(yè)用工管理難度和潛在法律風險，從而增加了隱性用工成本。如對“老、弱、病、殘、孕”員工保護性條款、試用工資的規(guī)定和違約法律責任等。

（二）新法導致企業(yè)人力成本大幅上升

新法實行后，一個勞動者到底可能給企業(yè)增加多少成本呢？現以某省會城市一個不為員工繳納五險、辭退員工不給經濟補償、不實行帶薪休假的企業(yè)為例：

繳納社會保險。按照該市規(guī)定，企業(yè)為員工繳納的最低社保繳費基數為每月1 189元，企業(yè)至少每月要為一名員工繳納社保費356.7元。

解除勞動關系的經濟補償。根據新法關于解除勞動關系的經濟補償相關規(guī)定，企業(yè)實際上每年支付給員工的工資不是12個月，而變成了13個月。以該市職工最低工資標準850元計算，企業(yè)每年要多支付850元。

節(jié)假日用工支出。企業(yè)員工年工作日250天，每月實際工作日為20.83天，按照職工最低工資標準850元計算，每個工作日工資為40.8元，如果不允許員工帶薪休假，企業(yè)每年要向員工支付612元。

以上3項，企業(yè)每年為每個員工多支付5 742元，按照該市最低工資計算，企業(yè)的勞動力成本上漲了59%。

上述例子還未包括因新法實施增大了隱性勞動力成本和潛在法律風險成本，否則勞動力成本上漲幅度將更大。上述例子的假設前提較為極端，不具備很強代表性，但在一定程度上也說明新法實施對企業(yè)勞動力成本影響較大，將導致企業(yè)勞動力成本大幅上升。

（三）中小型勞動密集型企業(yè)是勞動力成本上漲的“重災”區(qū)

這部法律對企業(yè)用工管理的影響涉及到員工入職、在職和離職管理的各個方面，同時，對企業(yè)的影響是難以在短期內消弭的。因此，新法影響可以說是“廣泛而深遠”的。但是，企業(yè)的勞動力成本占比不同，用工規(guī)范性不同，受新法實施影響的程度必然迥異，因此，有必要分析企業(yè)受新法影響程度的差異。我們選取有一定代表性的、不同規(guī)模和行業(yè)的九個企業(yè)來分析受新法影響程度。由于統(tǒng)計樣本不多，數據可能存在一定偏差，但不影響基本趨勢分析。

通過以上數據可以看出，新勞動法實施對不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的影響程度不同，新法實施對勞動力成本上升的影響程度與企業(yè)規(guī)模大小基本呈現反相關的關系，與勞動力成本占比高低呈現正相關的關系。結合其他調查，我們可以得到結論：大型企業(yè)及國有企業(yè)用工制度較為規(guī)范，新法對這些企業(yè)的勞動力成本基本沒有影響；技術和資本密集型企業(yè)的勞動力成本占比較低，勞動力成本上漲對其影響較為有限，不會對盈利能力形成較大沖擊；而對于勞動密集型、用工制度不完善的中小型企業(yè)來說，新法將會大幅增加其人力成本，降低企業(yè)盈利能力。

二、新法實施導致企業(yè)貸款風險上升

新法實施大幅提高了用工不規(guī)范的中小型企業(yè)和勞動密集型企業(yè)的生產成本，影響了企業(yè)經營效益和長期發(fā)展，從而形成新的貸款風險，風險主要表現在以下方面：

（一）難以持續(xù)經營風險。新法下的勞資新秩序形成后，整體用工成本將大幅增加，對于一些低端行業(yè)企業(yè)來說，幾乎是致命的。近期，珠三角大批中小型勞動密集型企業(yè)關閉，究其原因，最大原因可能是出口退稅政策調整，但新法施行也起到了推波助瀾作用，新法實施封殺一些依靠違規(guī)低人工成本獲利的企業(yè)的生存空間，從而可能形成貸款損失。

（二）償債能力下降風險。新法實施對中小型勞動密集型企業(yè)的人力成本影響較大，直接導致了企業(yè)生產成本上升，減少了企業(yè)的經營利潤和經營凈現金流，從而降低企業(yè)第一還款能力，導致貸款風險上升。

（三）經營轉型風險。這部法律的實施給企業(yè)發(fā)出了一個強烈的信號，即企業(yè)必須改變目前“低成本—低技術—低利潤”的路徑依賴，轉向依靠管理、技術、市場來獲得利潤。因此，在經營成本持續(xù)上漲的形勢下，部分勞動密集型企業(yè)為生存謀求戰(zhàn)略轉型，將加大企業(yè)資本和技術投入。但由于企業(yè)自有資金和經營經驗相對匱乏，增大了企業(yè)經營效益的不確定，從而導致銀行貸款風險也隨之提高。

（四）非法用工的違法風險。新法明確了違法用工的法律責任和經濟處罰，處罰力度較大。少數企業(yè)心存僥幸，可能會不落實新法的相關規(guī)定，一旦受到查處，將可能蒙受重大經濟損失，從而影響銀行貸款安全。

三、銀行防范風險相關的建議

隨著新法實施，勞動密集型企業(yè)貸款風險正進一步升高，影響到銀行信貸資產的安全，對此銀行應充分關注。為了防范和化解相關貸款風險，提出以下建議措施：

（一）加強中小型企業(yè)和勞動密集型企業(yè)的貸款管理，要特別密切關注中小型用工不規(guī)范企業(yè)和勞動密集型企業(yè)的經營動態(tài)，掌握企業(yè)成本構成，深入分析新法實施對其經營效益的影響程度，一旦發(fā)現企業(yè)出現資金緊張、經營效益滑坡的趨勢，貸款行應立即采取行動，清收貸款本息，積極化解貸款風險。

（二）壓縮盈利能力相對較差的勞動密集型企業(yè)貸款，逐步退出風險較大的行業(yè)。目前，我國經濟正處于轉型期，勞動力成本呈現持續(xù)上升的趨勢，勞動密集型企業(yè)的低人力成本優(yōu)勢逐步減弱，貸款風險不斷升高。因此，對于無資金、管理和技術優(yōu)勢企業(yè)的存量貸款，銀行應有計劃、分步驟地逐步壓縮和退出，防范風險于未然。

（三）嚴格控制中小型勞動密集型企業(yè)新增貸款。中小型勞動密集型企業(yè)的經營和財務風險較大，因此，除具備資金和技術性優(yōu)勢的大型國有勞動密集型企業(yè)外，銀行應嚴格控制中型勞動密集型企業(yè)信貸額度，適度提高中型勞動密集型企業(yè)的貸款準入門檻，同時，不向小型勞動密集型企業(yè)發(fā)放除低風險類之外的貸款。

（四）加強中小型勞動密集型企業(yè)貸款的抵押管理。由于中小型勞動密集型企業(yè)的盈利能力和抗風險能力較弱，第一還款來源的保障程度不高，因此，銀行應加強中小型勞動密集型企業(yè)貸款的抵押管理，貸款抵押品應選取銀行存款、有價證券和房地產等貶值空間小、變現能力強的資產，切實落實第二還款來源。