在全球金融風(fēng)暴和實體經(jīng)濟(jì)下行的當(dāng)前，需要財政監(jiān)督發(fā)揮特定的力量。

在全球金融危機(jī)的挑戰(zhàn)下，如何進(jìn)行金融監(jiān)管?在財政保經(jīng)濟(jì)增長的重任下，如何進(jìn)行支出監(jiān)管?在財政收入面臨增幅放緩的趨勢下，如何進(jìn)行收入監(jiān)管?

11月5日，《新理財》為此專訪了財政部駐北京專員辦監(jiān)察專員、黨組書記王光坤。淡定的表情，鏗鏘的語速，縝密的邏輯，這位學(xué)者型官員的話語帶給我們一種特定的力量。

幾盆綠植悄立在王光坤簡潔的辦公案旁，于冬天臨近時節(jié)生機(jī)傲然。

全程動態(tài)監(jiān)控模式

《新理財》：你和全辦同志通過摸索，提出了“全程動態(tài)監(jiān)控”的模式，運(yùn)用于財政監(jiān)督管理工作，收效明顯。那么這一模式是如何創(chuàng)新而出的?

王光坤：這是落實部領(lǐng)導(dǎo)提出的完善專員辦工作機(jī)制，做到“守土有責(zé)”的要求而探索出的一種工作模式。財政部賦予專員辦收入監(jiān)管、支出監(jiān)管、會計監(jiān)督和金融監(jiān)管四個方面的監(jiān)管職能，守土有責(zé)就是要把這四大職能履行好。就北京專員辦而言，區(qū)位特點(diǎn)決定了我們既承擔(dān)大量的監(jiān)督檢查任務(wù)，也承擔(dān)著日常的監(jiān)督管理型的業(yè)務(wù)。事項多、范圍大、責(zé)任重，如果按照“點(diǎn)對點(diǎn)檢查、事對事審核”的方式，根本做不到履行職能全面、監(jiān)督管理到位、發(fā)揮作用有力。

我們通過對中央預(yù)算收入的監(jiān)督、部門預(yù)算的監(jiān)督、國庫集中支付審核工作事前調(diào)查、事中審核和事后監(jiān)督等實踐活動，總結(jié)提煉和歸納出這一模式。所謂全程，就是對監(jiān)管事項的整個運(yùn)行過程和結(jié)果都要納入監(jiān)督的視野，了解其運(yùn)行活動的安全性、規(guī)范性和有效性；所謂動態(tài)，就是通過信息收集分析、典型案例剖析，了解事物運(yùn)動過程各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的新情況、新問題，進(jìn)而發(fā)出預(yù)警信號或采用處理措施促進(jìn)監(jiān)管事項規(guī)范運(yùn)行。實行全程動態(tài)監(jiān)管，必須通過對監(jiān)管事項進(jìn)行大量、充分的數(shù)據(jù)采集、數(shù)量統(tǒng)計、對比分析，對可疑的事項和問題進(jìn)行跟蹤檢查，通過對一個事項的檢查，從個性中找到共性，達(dá)到“窺一斑而見全豹”的效果。如：我們在對房地產(chǎn)企業(yè)執(zhí)行稅收政策情況分析時，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)績增幅很高，但納稅比率很低，甚至在某些月份同比有所下降，對這樣的問題，我們通過對稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的資料進(jìn)行分析，并結(jié)合現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致增長幅度不高的原因主要是收入確認(rèn)不及時、人為調(diào)控稅收、適用稅率不合規(guī)等等，對此，我們及時建議有關(guān)方面加以整改糾正，實行全程動態(tài)監(jiān)管的效果非常顯著。實踐證明，全程動態(tài)監(jiān)控模式不僅僅是一個概念，而是對監(jiān)管事項實現(xiàn)全程、動態(tài)、規(guī)模、全貌監(jiān)控的較好方法?；痉绞绞峭ㄟ^一個點(diǎn)，監(jiān)控一條線，通過一個案例，規(guī)范一個行業(yè)。

支出監(jiān)管六措

《新理財》：前幾天，有高校剛請您做了《財政預(yù)算支出的監(jiān)督管理》的學(xué)術(shù)講座，您認(rèn)為支出監(jiān)管該怎么監(jiān)管?

王光坤：對財政預(yù)算支出的監(jiān)管是我們的一項重要職能任務(wù)，隨著財政收入的不斷增多，分配質(zhì)量和使用效果究竟如何，需要我們開展監(jiān)督、檢查和評價。就目前來講，加強(qiáng)支出監(jiān)管要做到5個方面：

第一，就財政部門監(jiān)管而言，就是要建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的財政管理機(jī)制，使監(jiān)督工作逐步滲入到預(yù)算編制的各個環(huán)節(jié)，重點(diǎn)加強(qiáng)對預(yù)算單位編制預(yù)算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、可行性的事前審核把關(guān)，要對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查，對決算開展事后的審核監(jiān)督。

第二，認(rèn)真履行國庫直接支付審核職能，強(qiáng)化對財政直接支付資金事前調(diào)查、事中審核、事后核查的全程監(jiān)管力度。

第三，加大對財政法規(guī)政策執(zhí)行情況、中央財政專項轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格責(zé)任追究和案件移送制度，完善監(jiān)督檢查信息披露和通報，充分發(fā)揮財政監(jiān)督檢查的職能作用。

第四，積極推進(jìn)績效評價工作，探索開展績效監(jiān)督，提高財政資金使用效果。

第五，提高預(yù)算安排、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題等支出監(jiān)管工作的透明度，進(jìn)一步完善政務(wù)公開方式方法，積極打造“透明”財政。

全程動態(tài)監(jiān)控模式不僅僅是一個概念，而是對監(jiān)管事項實現(xiàn)全程、動態(tài)、規(guī)模、全貌監(jiān)控的方法?；痉绞绞峭ㄟ^一個點(diǎn)，監(jiān)控一條線，通過一個案例，規(guī)范一個行業(yè)。

收入監(jiān)管三舉

《新理財》：您從事財政工作多年，對于收入監(jiān)管特別是非稅監(jiān)管，您有怎樣的思考和舉措?

王光坤：對于中央預(yù)算收入監(jiān)管，我們重點(diǎn)是放在征收機(jī)關(guān)的征管質(zhì)量、納稅人依法納稅情況以及與銀行的定期對賬等方面，應(yīng)該說，這幾年在這方面有很大成效，每年查處大量納稅人偷漏稅、少數(shù)行業(yè)擅自變通稅收政策等問題。同時，在中央預(yù)算收入監(jiān)管方面，我們還充分發(fā)揮了聯(lián)席會議制度的積極作用，定期召集地方財政、征收部門處際和局際間的聯(lián)席會議，研究稅收征管中的新情況、新問題，處理違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。

對非稅收入的監(jiān)管，我們北京專員辦承擔(dān)了兩大任務(wù)：

一個是非稅收入的直接征收，對有直接征收任務(wù)的單位和部門，我們分兩種情況采取不同措施。有計劃指標(biāo)的，比如財政部每年給各個省下達(dá)的三峽基金，我們必須確保計劃都得完成，做到應(yīng)收盡收，盡量減少非稅收入的欠繳現(xiàn)象；沒有計劃指標(biāo)的非稅收入，我們采取催繳入庫、現(xiàn)場稽核、定期分析，確保應(yīng)收盡收、足額入庫，對發(fā)生的坐支、滯留、壓庫等現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即糾正。

另一個就是納入收入收繳改革的非稅收入的事后監(jiān)督。按照財政部的授權(quán)，我們有9項監(jiān)督任務(wù)，對這9項監(jiān)督任務(wù)，我們將制定監(jiān)督操作管理辦法，由此來對繳納情況進(jìn)行監(jiān)督。首先，要求承擔(dān)非稅收入的部門定期向我們報送報表，了解其是否嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入的管理規(guī)定，是否做到依法征收、依法繳庫。同時，通過報表分析，我們了解當(dāng)期和上期的同比例變動數(shù)據(jù)變化情況，如有特大變動或異議的問題我們進(jìn)行現(xiàn)場檢查。其次，對這9項收入進(jìn)行不定期的檢查，包括收入收繳改革政策執(zhí)行情況的好壞，是否符合國家收入收繳改革的規(guī)定。最后，檢查征收的收入是否及時入庫，有沒有出現(xiàn)滯留、坐支、挪用等現(xiàn)象。同時，對受理經(jīng)辦銀行進(jìn)行監(jiān)督檢查。通過監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保非稅收入及時足額入庫。

金融監(jiān)管之新

《新理財》：作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，您對世界經(jīng)濟(jì)研究頗深；在當(dāng)前面對世界金融風(fēng)暴的形勢下，您認(rèn)為我們?nèi)绾伪３趾屯晟浦袊挥谐尚У慕鹑诒O(jiān)管?

王光坤：從美國金融風(fēng)暴來看，政府加強(qiáng)對金融的監(jiān)管是非常必要的，尤其是在當(dāng)前形勢下，加強(qiáng)金融監(jiān)管的迫切性越來越明顯。財政部歷來高度重視金融行業(yè)監(jiān)管問題，為應(yīng)對金融風(fēng)暴的影響，專門研究了加強(qiáng)金融監(jiān)管的舉措。專員辦加強(qiáng)金融監(jiān)管的重點(diǎn)要放在防范與化解金融風(fēng)險方面。實際上，金融風(fēng)險最終是財政風(fēng)險，換句話說，也就是政府風(fēng)險，就是國家的風(fēng)險。

近期，我們專員辦正對部分商業(yè)銀行近幾年銀行呆賬核銷的合規(guī)性進(jìn)行事后監(jiān)督檢查，看起來是合規(guī)性檢查，實際上也是對銀行資產(chǎn)風(fēng)險的一種監(jiān)督控制行為，所以，我們要求在檢查過程中，全面關(guān)注銀行資產(chǎn)質(zhì)量，分析形成呆賬壞賬的原因。分析信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性，尤其是關(guān)注五級分類信貸資產(chǎn)的構(gòu)成比重。同時，要根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策，關(guān)注銀行信貸發(fā)放和資金回籠情況，認(rèn)真分析資產(chǎn)質(zhì)量，提出預(yù)警建議措施。

四種方式發(fā)力

《新理財》：實踐中又該怎樣開展這種側(cè)重要點(diǎn)的新監(jiān)管?

王光坤：北京專員辦對金融行業(yè)的具體監(jiān)管方式主要表現(xiàn)為四個方面：

第一，我們繼續(xù)執(zhí)行前幾年制定的金融監(jiān)管聯(lián)席會議制度，召集銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)駐京監(jiān)管機(jī)構(gòu)和中國人民銀行營管部等單位，定期開會，相互交流金融行業(yè)的監(jiān)管情況和監(jiān)管動態(tài)，共同分析監(jiān)管當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步研究促進(jìn)規(guī)范的措施。其實，這個會議和全程動態(tài)監(jiān)管是相吻合的，實現(xiàn)監(jiān)管資源共享。一個方面能夠減少對企業(yè)監(jiān)管的重復(fù)交叉，另一方面優(yōu)勢互補(bǔ)。

第二，銀行方面定期要報送經(jīng)營財務(wù)活動狀況報表和其它規(guī)定必須報備的事項。通過分析，以便于發(fā)現(xiàn)問題，及時糾偏。

第三，有選擇的重點(diǎn)檢查，如銀行不良資產(chǎn)控制、財務(wù)收支的合規(guī)情況。發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格處理，促進(jìn)規(guī)范。

第四，注重分析。對行業(yè)全面細(xì)致的分析反映，為財政部提供參考資料，同時也為北京市政府提供參考資料。

未來行進(jìn)方向

《新理財》：您結(jié)合實踐發(fā)表了《構(gòu)建財政監(jiān)督體系的基本框架》、《改進(jìn)完善專員辦監(jiān)督管理職能》、《專員辦工作機(jī)制建設(shè)的思考》等一系列論著：當(dāng)前，您認(rèn)為中國財政監(jiān)督之路和專員辦之為如何發(fā)展行進(jìn)?

王光坤：部黨組對財政監(jiān)督工作和專員辦的發(fā)展方向十分明確。去年的財政會上提出要加快財政監(jiān)督與財政管理的融合，要做到“三個貫穿”，把監(jiān)督管理工作貫穿于財政中心工作的大局，貫穿于財政管理的體制、機(jī)制建設(shè)和改革的總體設(shè)計之中。貫穿于財政資金運(yùn)行的全過程。專員辦就是要落實三個貫穿，圍繞財政中心，服務(wù)財政改革，強(qiáng)化財政監(jiān)督，做到守土有責(zé)。這可以說是專員工作發(fā)展方向。當(dāng)然，與此相適應(yīng)，專員辦的職能設(shè)置、功能定位、分工布局、制度安排、機(jī)制建設(shè)等方面必須與公共財政體系相吻合。

落實三個貫穿，根本的目標(biāo)是逐步在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督相互制衡的管理機(jī)制建設(shè)中，積極發(fā)揮監(jiān)督工作不可缺少的作用。把監(jiān)管工作逐步同預(yù)算管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化的要求融合起來。并發(fā)揮好對財政法規(guī)制度執(zhí)行監(jiān)督有效作用，完善監(jiān)管手段，強(qiáng)化專項檢查。

當(dāng)前，要把重點(diǎn)放在宏觀調(diào)控政策執(zhí)行、關(guān)注和改善民生、和諧社會建設(shè)等財政政策資金的監(jiān)督方面。要把績效監(jiān)督作為監(jiān)督的核心。監(jiān)督項目立項是否科學(xué)、可行，將來的預(yù)期目標(biāo)是否符合項目自身發(fā)展?fàn)顩r；評價項目實施的規(guī)范性：監(jiān)督財務(wù)狀況和資金使用；監(jiān)督近期效果，持續(xù)效應(yīng)?？冃Ч芾砉ぷ髂壳斑€不是“完美”，需要進(jìn)一步改革完善，從而進(jìn)一步放大績效管理效果。

發(fā)揮財政監(jiān)督的作用很重要或很迫切的是加快監(jiān)督信息化建設(shè)，用先進(jìn)的信息化手段，實施全程動態(tài)監(jiān)控，提高監(jiān)督管理水平。并提高監(jiān)督管理工作的透明度。只有公開、透明，監(jiān)督才有威懾力。

部黨組對專員辦的工作非常重視，對專員辦的今后發(fā)展方向，我們信心很足。通過財政監(jiān)督真正為財政管理服務(wù)的好，那么我們的作用就發(fā)揮的好，將來的發(fā)展方向就會更好。

當(dāng)前，要把重點(diǎn)放在宏觀調(diào)控政策執(zhí)行、關(guān)注和改善民生、和諧社會建設(shè)等財政政策資金的監(jiān)督方面。