顧　璉

2000年中國(guó)人民銀行在總結(jié)中國(guó)工商銀行試辦教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定下發(fā)了《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》。該辦法規(guī)定，除郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)外，辦理儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的各金融機(jī)構(gòu)均可開(kāi)辦教育儲(chǔ)蓄，并實(shí)行利率優(yōu)惠，利息免稅，至此教育儲(chǔ)蓄在金融機(jī)構(gòu)中全面推開(kāi)。

開(kāi)辦教育儲(chǔ)蓄的根本目的，是以利息免稅、利率優(yōu)惠為條件鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民為子女教育積蓄資金，其實(shí)質(zhì)體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)特定儲(chǔ)戶的變相補(bǔ)貼。教育儲(chǔ)蓄開(kāi)辦的前提條件之一是免征利息稅，認(rèn)購(gòu)教育儲(chǔ)蓄的儲(chǔ)戶也正是看中了免征利息稅的優(yōu)惠條件，尤其在利息稅率為20％的時(shí)期，免征利息稅是很誘人的優(yōu)惠條件。隨著2008年10月9日國(guó)務(wù)院對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得(包括人民幣，外幣儲(chǔ)蓄利息所得)暫免征收個(gè)人所得稅政策的出臺(tái)，教育儲(chǔ)蓄在利息稅賦方面的優(yōu)惠條件已經(jīng)不存在了，儲(chǔ)戶很少問(wèn)津。為此建議中國(guó)人民銀行和各金融機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)有的“教育儲(chǔ)蓄”儲(chǔ)種進(jìn)行優(yōu)化改良，創(chuàng)出新的“教育儲(chǔ)蓄”，真正實(shí)現(xiàn)教育儲(chǔ)蓄的開(kāi)辦目的。具體應(yīng)從以下幾方面予以考慮：

1，增加每個(gè)賬戶的存款額度?，F(xiàn)行《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》規(guī)定：一個(gè)學(xué)生只允許開(kāi)立一個(gè)教育儲(chǔ)蓄賬戶，并且每個(gè)賬戶允許的最高額度是2萬(wàn)元，現(xiàn)在教育體制中義務(wù)教育只到初中，而讀完高中，大學(xué)還需要七八年，如果再繼續(xù)攻讀碩士、博士研究生則需要11～13年的時(shí)間。按照目前的消費(fèi)物價(jià)水平計(jì)算，一個(gè)賬戶2萬(wàn)元的教育儲(chǔ)蓄限額，只是杯水車(chē)薪。以接受非義務(wù)教育的每個(gè)學(xué)生每年需要支出學(xué)雜費(fèi)、生活費(fèi)1.5萬(wàn)元計(jì)算，教育儲(chǔ)蓄賬戶的存款限額應(yīng)該在12萬(wàn)元～20萬(wàn)元之間。

2，適當(dāng)擴(kuò)大存款期間和適宜對(duì)象?，F(xiàn)行《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》規(guī)定：教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象為在校小學(xué)四年級(jí)(含四年級(jí))以上學(xué)生?！熬凵吵伤笔巧蟼€(gè)世紀(jì)儲(chǔ)蓄宣傳的常用語(yǔ)，對(duì)于工薪階層來(lái)說(shuō)，資金積累是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，而隨著大學(xué)教育的普及和國(guó)民素質(zhì)提高的要求，每一個(gè)新生兒將來(lái)都有接受高等教育的可能，為確保支付較高的學(xué)習(xí)費(fèi)用的需求，建議擴(kuò)大存款的期間和適宜的對(duì)象，教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象應(yīng)擴(kuò)大為每一名新生兒，這樣才能使存款的期間相對(duì)擴(kuò)大。

3，對(duì)儲(chǔ)種進(jìn)行新的設(shè)計(jì)?，F(xiàn)行《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》規(guī)定：教育儲(chǔ)蓄為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款。在對(duì)該儲(chǔ)種進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)該考慮到前面兩點(diǎn)已經(jīng)提及的適宜對(duì)象的擴(kuò)大和學(xué)習(xí)期間較長(zhǎng)的因素，第一，建議教育儲(chǔ)蓄賬戶為“零存零取”型。所謂“零存零取”型，零存即開(kāi)戶時(shí)儲(chǔ)戶應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)書(shū)面約定每月或每年固定存入的金額，中途如有漏存，應(yīng)在次月或次年補(bǔ)齊，未補(bǔ)存者按零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的利率和有關(guān)規(guī)定辦理。在整個(gè)存期中，允許儲(chǔ)戶更改按月或按年的存入方式，但是儲(chǔ)戶要提出書(shū)面申請(qǐng)。零取即采用分“學(xué)段”支取的方式。儲(chǔ)戶升入高中，大學(xué)、研究生后，憑相應(yīng)“學(xué)段”的錄取通知書(shū)，每年允許一次性支出1.5萬(wàn)元，用于支付學(xué)生在高中及大學(xué)、研究生期間當(dāng)年的學(xué)習(xí)費(fèi)用，直到該“學(xué)段”結(jié)束。如果儲(chǔ)戶只能提供其中一個(gè)或幾個(gè)“學(xué)段”錄取通知書(shū)的，銀行按規(guī)定支付其同“學(xué)段”學(xué)習(xí)費(fèi)用相應(yīng)額度存款，對(duì)不能再提供下一“學(xué)段”錄取通知書(shū)的儲(chǔ)戶，允許一次性提取剩余存款，但是這部分剩余存款不再享受教育儲(chǔ)蓄的優(yōu)惠利率，只享受同檔次零存整取的存款利率，對(duì)實(shí)際存款期限已經(jīng)超過(guò)最高檔次零存整取期限的，僅享受最高檔次的零存整取的存款利率。第二，增加教育儲(chǔ)蓄存款的期限檔次。即在現(xiàn)有的一年期、三年期、六年期的基礎(chǔ)上，增設(shè)八年期、十年期及以上檔次。

4，擴(kuò)大利率優(yōu)惠區(qū)間。十年樹(shù)木，百年樹(shù)人。教育是國(guó)家發(fā)展的百年大計(jì)，國(guó)家應(yīng)該鼓勵(lì)每個(gè)家庭為子女教育積累資金，在利率上給予一定優(yōu)惠更能體現(xiàn)國(guó)家對(duì)教育人才的支持?，F(xiàn)行的教育儲(chǔ)蓄與同類(lèi)別或相近類(lèi)別的儲(chǔ)蓄種類(lèi)之間的利差已經(jīng)很小。暫免征收個(gè)人利息所得稅政策出臺(tái)后，這樣的利差優(yōu)惠已經(jīng)較難吸引儲(chǔ)戶的眼球，因此建議擴(kuò)大教育儲(chǔ)蓄與同類(lèi)別或相近類(lèi)別的儲(chǔ)蓄種類(lèi)之間的利率優(yōu)惠區(qū)間，讓這個(gè)優(yōu)惠區(qū)間足以吸引儲(chǔ)戶，真正發(fā)揮該項(xiàng)業(yè)務(wù)的功能。

(作者單位：人民銀行遼寧省丹東市中心支行)