摘 要：為消除組織間客觀基礎(chǔ)條件差異對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的影響，對(duì)能真正反映管理好壞程度及能力對(duì)績(jī)效貢獻(xiàn)的二次相對(duì)評(píng)價(jià)模型及其可測(cè)性進(jìn)行了研究，在此基礎(chǔ)上提出了管理可能集的概念，并通過(guò)管理可能集分析管理有效性的可能性，并建立管理有效性評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)指標(biāo)體系。同時(shí)，針對(duì)管理有效性的可測(cè)性分析，可真正做到對(duì)不同評(píng)價(jià)單位都有激勵(lì)作用，從而有利于尋找差距，分析經(jīng)濟(jì)行為低效的主要原因，調(diào)動(dòng)人們提高經(jīng)濟(jì)效率與科技進(jìn)步的積極性。

關(guān)鍵詞：管理有效性；數(shù)據(jù)包絡(luò)分析；二次相對(duì)評(píng)價(jià)；動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)

中圖分類號(hào)：F270.7

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、引言

對(duì)企業(yè)管理有效性的評(píng)價(jià)本質(zhì)上就是對(duì)管理好壞程度的度量?？茖W(xué)準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)公司管理有效性，分析它們經(jīng)營(yíng)管理中的利弊得失，無(wú)論對(duì)企業(yè)尋找差距、挖掘潛力、提高經(jīng)營(yíng)管理水平，還是對(duì)利益相關(guān)者進(jìn)行理性投資選擇都具有重要理論與現(xiàn)實(shí)意義。然而，以績(jī)效作為管理效果風(fēng)向標(biāo)的管理實(shí)踐并不能有效的開展。這其中既包含管理理論的基礎(chǔ)性問(wèn)題，同時(shí)也包含管理實(shí)踐的問(wèn)題。而基于管理可能集的管理有效性理論則可以通過(guò)建立動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，有效地解決這些問(wèn)題。

二、管理有效性與生產(chǎn)有效性的區(qū)別

以有效的方式去實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)是管理的重要內(nèi)涵。對(duì)生產(chǎn)有效性的評(píng)估一直被認(rèn)為是非常重要的經(jīng)濟(jì)管理問(wèn)題。然而，生產(chǎn)有效性并不完全等同于管理有效性。由于客觀基礎(chǔ)條件優(yōu)劣的不同，等量的投入對(duì)于不同的企業(yè)往往會(huì)獲得不等量的產(chǎn)出。根據(jù)生產(chǎn)有效性測(cè)算所得到的相對(duì)效益難以反映人們主觀上對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理的有效努力程度。單純采用對(duì)生產(chǎn)有效性進(jìn)行評(píng)估容易引起人們將經(jīng)濟(jì)行為的低效現(xiàn)象僅僅從客觀基礎(chǔ)條件方面尋找原因，而對(duì)自己努力的不足缺少分析，評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生的激勵(lì)作用是有限的。

因此，需要將生產(chǎn)有效性與管理有效性區(qū)分開來(lái)。生產(chǎn)有效性是評(píng)價(jià)單元所具備的外部客觀基礎(chǔ)條件與內(nèi)部行為因素所形成的綜合影響的結(jié)果，而管理有效性必須消除客觀基礎(chǔ)條件優(yōu)劣的影響。所謂管理有效性是指消除客觀基礎(chǔ)條件的優(yōu)劣，真正反映人們由于經(jīng)營(yíng)管理而產(chǎn)生效益的一種行為特性。

客觀基礎(chǔ)條件的差異會(huì)在一定程度上影響評(píng)價(jià)單元的整體績(jī)效水平。評(píng)價(jià)單元客觀基礎(chǔ)條件的優(yōu)劣一方面體現(xiàn)在它們所擁有或掌握的資金、技術(shù)、勞動(dòng)等內(nèi)部條件的差異；另一方面體現(xiàn)在評(píng)價(jià)單元外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的差異。不難從一些定量的研究文獻(xiàn)中發(fā)現(xiàn)：客觀基礎(chǔ)條件好的處于沿海地區(qū)的一些企業(yè)的績(jī)效往往好于基礎(chǔ)條件差的處于大西北的一些企業(yè)。但是，這并不表明處于大西北的這些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的素質(zhì)、能力以及有效努力程度就一定低于處于沿海地區(qū)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者。盡管在以往研究中一些學(xué)者們都認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題，但一直沒(méi)有給出一種比較適宜的解決方法。

管理有效性思想消除了評(píng)價(jià)單元之間客觀基礎(chǔ)條件優(yōu)劣對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的影響，這使得績(jī)效評(píng)價(jià)更為公平?；谏鲜鏊枷氲目?jī)效評(píng)價(jià)便于評(píng)價(jià)單元尋找差距，分析行為低效的主觀原因。管理有效性的理論有助于實(shí)現(xiàn)把一切工作轉(zhuǎn)到以提高績(jī)效為中心的軌道上來(lái)，有助于形成一種適應(yīng)時(shí)代需要的有特色的管理模式。

三、管理有效性理論的可測(cè)性分析

通過(guò)建立管理可能集的概念，管理有效性才具有比較準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)含義。管理可能集是指這樣的集合：

T={(x，y)當(dāng)前指數(shù)y是由參考指數(shù)x變化而來(lái)

管理可能集有兩部分組成：一是集合的邊界，二是集合內(nèi)部，如圖2所示。把集合的上邊界稱為管理前沿(或管理前沿面)。通過(guò)管理前沿可以給出評(píng)價(jià)單元相對(duì)有效的定義，稱管理前沿上的點(diǎn)為有效單元，集合內(nèi)部的點(diǎn)為無(wú)效單元。或者用評(píng)價(jià)單元同管理前沿的距離來(lái)判斷其有效性，具有嚴(yán)格正距離的評(píng)價(jià)單元為非有效單元，而零距離評(píng)價(jià)單元為有效單元。管理前沿代表最優(yōu)管理行為。

建立了管理可能集和管理前沿的概念之后，便可以判斷評(píng)價(jià)單元管理優(yōu)劣的問(wèn)題以及如何確定評(píng)價(jià)單元的管理有效性。

給定評(píng)價(jià)單元(x，y)之后，在管理前沿上便可確定與它對(duì)應(yīng)的單元(x，y)。稱(x，y)為評(píng)價(jià)單元(x，y)在管理前沿上的投影。它表示同樣的參考指數(shù)情況下應(yīng)該達(dá)到的最佳管理效果狀態(tài)。稱η=y/y×100％為評(píng)價(jià)單元(x，y)的管理效益。不難看出，管理效益起到了消除客觀條件優(yōu)劣的影響，同時(shí)反映出評(píng)價(jià)單元主觀努力而產(chǎn)生的效益。因此管理效益可以作為管理有效性的度量。

設(shè)兩個(gè)評(píng)價(jià)單元(x1，y2)、(x1，y2)，它們的管理效益分別對(duì)應(yīng)為1。則稱評(píng)價(jià)單元(x1，y1)管理效果優(yōu)于評(píng)價(jià)單元(x2，y2)，反之亦然。

四、管理有效性動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分析

在對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理有效性評(píng)價(jià)時(shí)，無(wú)論考不考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)，都存在著現(xiàn)行指標(biāo)體系無(wú)法克服的缺陷。一方面，如果考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)，則有很多難于量化的或者數(shù)據(jù)不易收集的指標(biāo)，這就使得在使用非財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)體系中，數(shù)據(jù)的不完整性與不確定性共存，因?yàn)橛械闹笜?biāo)值只能靠估計(jì)來(lái)完成，這本身就降低了評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性；另一方面，如果不考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)而單純使用財(cái)務(wù)指標(biāo)，則會(huì)使得不同行業(yè)問(wèn)以及不同地區(qū)問(wèn)的公司由于基礎(chǔ)條件的不同而無(wú)法進(jìn)行相對(duì)客觀的比較。要有效地解決上述兩種矛盾，首先必須克服非財(cái)務(wù)指標(biāo)所帶來(lái)的不確定性；其次，要利用公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)變化來(lái)反映公司實(shí)力的變化。這樣既可以避免非財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)難于收集，又可以相對(duì)公平的進(jìn)行評(píng)價(jià)。

事實(shí)上，基于以上思想的指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)，是可以把財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)統(tǒng)一起來(lái)的。由于非財(cái)務(wù)性評(píng)價(jià)要素在整個(gè)要素系統(tǒng)中與財(cái)務(wù)性評(píng)價(jià)要素并不是并行的，而是通過(guò)后者的變化體現(xiàn)其效應(yīng)的，因此相應(yīng)的也可通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)變化去測(cè)度非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。具體如圖1所示。

由圖2可知，各個(gè)非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)之間是相互作用的，但作為一個(gè)整體，可通過(guò)T時(shí)期到T+1時(shí)期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的變化趨勢(shì)綜合反映非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的整體效應(yīng)，以達(dá)到間接測(cè)度的目的。該解決方案的優(yōu)勢(shì)在于，可以避免繁雜的非財(cái)務(wù)性評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)的搜集，而且大大簡(jiǎn)化對(duì)非財(cái)務(wù)性評(píng)價(jià)要素系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的分析。該方法雖然不能解釋隱性指標(biāo)效應(yīng)的傳遞機(jī)理，但對(duì)于要體現(xiàn)其對(duì)顯性指標(biāo)的效用已經(jīng)足夠。因此，基于財(cái)務(wù)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)變化反映非財(cái)務(wù)有效性的思想及其作用模式，在建立上市公司管理有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，可采用財(cái)務(wù)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)變化對(duì)上市公司的管理有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。其具體作用模式可用圖3表示。

五、結(jié)束語(yǔ)

針對(duì)以往業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中評(píng)價(jià)結(jié)果往往含有評(píng)價(jià)對(duì)象客觀基礎(chǔ)條件優(yōu)劣的影響，評(píng)價(jià)結(jié)果僅僅反映評(píng)價(jià)對(duì)象的實(shí)力，難以反映它們?cè)诮?jīng)營(yíng)管理上的主觀有效努力程度及管理好壞程度，筆者提出了基于管理可能集的管理有效性動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。采用二次相對(duì)評(píng)價(jià)方法及動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，可使企業(yè)處于不進(jìn)則退的狀態(tài)中，這不僅有利于它們尋找差距、挖掘潛力，進(jìn)而改善經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)也有利于利益相關(guān)者做出理性的決策。同時(shí)，建立管理有效性的科學(xué)合理的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系可真正做到對(duì)不同評(píng)價(jià)單位都有激勵(lì)作用。從而有利于尋找差距，分析經(jīng)濟(jì)行為低效的主觀原因，調(diào)動(dòng)人們提高經(jīng)濟(jì)效率與科技進(jìn)步的積極性。

(責(zé)任編輯：席曉虹)