[摘要] 新外貿(mào)法實施兩年多來，除珠江三角洲有比較明顯的增長外，更多省區(qū)反應平平。本文從國家相關法律法規(guī)、資金、個人能力、個人信譽、投資風險等方面分析當前個人從事外貿(mào)所存在的障礙，并對如何消減其障礙提出相應的參考意見。

[關鍵詞] 新外貿(mào)法 個人外貿(mào) 外貿(mào)經(jīng)營權 WTO

新修訂的《中華人民共和國對外貿(mào)易法》（以下簡稱《外貿(mào)法》）已于2004年7月1日正式實施。其核心內(nèi)容就是外貿(mào)經(jīng)營權向所有企業(yè)組織和個人放開。對外經(jīng)營權充當資本的時代正式宣告結束。它使個人從事外貿(mào)有了法律的保護，展示了個人從事外貿(mào)廣闊的發(fā)展空間。與新《外貿(mào)法》配套出臺的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》將我國對外貿(mào)易的行政許可制變成了備案登記制，消除了體制門檻。

一、新規(guī)定出臺前后，個人從事外貿(mào)的情況分析

外貿(mào)法出臺前，個人只能通過以下幾種主要方式參與外貿(mào):第一， 個人以公司職員的身份行使公司賦予權利， 間接地參與對外貿(mào)易活動。個人不承擔外貿(mào)虧損的責任，風險性很小，但收益不高、波動性不大， 一般是領取固定工資和隨公司整體經(jīng)營效益而定的獎金。第二，外貿(mào)代理制。外貿(mào)公司作為國內(nèi)用戶和供貨部門的代理人，代替?zhèn)€人簽訂進出口合同，并收取一定的傭金或手續(xù)費用。代理費一般按合同標的價格1%收取。業(yè)務量越大，付給外貿(mào)公司的代理費就越多。第三，個人“掛靠”集體。個人以公司業(yè)務員身份與外商簽訂合同，通過所“掛靠”公司作為“抬頭”完成走帳、報關等一系列手續(xù)。由于掛靠方無需外貿(mào)部門對其經(jīng)營資格的審批，也無須向有關部門登記，使得工商、海關、質檢、外匯管理、稅務等部門對所掛靠方不能直接進行有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生走私、騙稅、逃匯等不法行為，損害國家利益。因此對無外貿(mào)經(jīng)營權的個人通過“掛靠”形式從事外貿(mào)是法律不容許的。 1998年國家財政部聯(lián)合幾個部門發(fā)出《清理甄別“掛靠”集體企業(yè)工作的意見》，開展全國性對集體企業(yè)清產(chǎn)核資、清理甄別掛靠集體企業(yè)的工作。緊隨其后2000年9月7日又發(fā)出禁止個人借權、掛靠。在法律的驅逐下，可預見個人“掛靠”集體將越來越少。

現(xiàn)階段新《外貿(mào)法》的實施使個人從事外貿(mào)身份合法，使其不必找外貿(mào)公司代理，體現(xiàn)了市場經(jīng)濟公平、公正原則。另外，外貿(mào)主體掌握自主權，個人可靈活地依照所做事務急緩的特點安排日程，利于事務按正常程序順利進行，從而提高交易效率。

值得注意的是，盡管對外貿(mào)易經(jīng)營主體的再次放寬，操作如此簡單，卻沒有引起個人從事外貿(mào)的“噴井”現(xiàn)象。外貿(mào)新法實施一年來，全國各地情況不盡相同。山西省外經(jīng)貿(mào)部門統(tǒng)計，2004年下半年，山西省沒有一個自然人申請外貿(mào)進出口經(jīng)營權。2005年前一季度，內(nèi)蒙古僅有9人辦理個人外貿(mào)經(jīng)營權登記；從事邊貿(mào)個體經(jīng)營最集中的滿洲里市、大連浩特市竟無一人登記。外貿(mào)大省江蘇、廣東在個人經(jīng)營權放開后的一個月內(nèi)，個人申請進出口經(jīng)營權的人數(shù)也不多。直到2004年9月4日才出現(xiàn)中國大陸第一例個人外貿(mào)。這是新外貿(mào)法實施后，全國口岸辦理的首批個人外貿(mào)業(yè)務，隨后個人外貿(mào)的批次和金額逐月增加。新法實施以來廣州、深圳、黃埔等海關也已辦理了多家個體工商戶注冊備案手續(xù)，但更多的省市則反響平平，即使在江浙京滬等發(fā)達地區(qū)，也是咨詢者遠多于實踐者，更多的人還處于觀望狀態(tài)。就江蘇省而言，2005年前6個月江蘇省共辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記2649家，其中私營、個人企業(yè)2420家。隨著相關部門對個人外貿(mào)法律法規(guī)的不斷補充和完善，個人外貿(mào)逐步走出低潮。

二、現(xiàn)階段個人從事外貿(mào)的制約因素及原因分析

1.配套政策不完善。盡管新《外貿(mào)法》與原《外貿(mào)法》相比更系統(tǒng)、更具有操作性，但它還是非常抽象、較原則性的條文。一些新增的條款缺少具體實施程序和操作方法的規(guī)定。具體表現(xiàn)為以下幾點：第一，相關法規(guī)、措施對個人的經(jīng)濟地位沒有作明確規(guī)定。例如歧視原則適用范圍與例外、關稅優(yōu)惠、配額分配措施、最惠國義務豁免、關稅同盟以及知識產(chǎn)權等方面都沒有做出較為詳細的規(guī)定。第二，個人從事外貿(mào)稅收體制不完善。個體工商戶經(jīng)營方式往往具有生產(chǎn)和流通的雙重性質，從規(guī)模管理上則屬于小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人對自己生產(chǎn)的貨物自營出口只能享受免稅，而不能享受“免、抵、退”。盡管我國出臺相關補充規(guī)定，對只從事出口貿(mào)易的新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，可直接申請為增值稅一般納稅人，享受稅收“免、抵、退”。但由于納稅主體身份界定不清，在具體操作過程中，仍存在不少問題，因而個人外貿(mào)稅收體制有待完善。第三，當前出口退稅地方負擔機制不合理增加了個體從事外貿(mào)的難度。由于增值稅地方分享與分擔的嚴重分離，地方出口越多負擔越重的實際情況，必然會影響政府支持出口的積極性。商務部條約法律司司長尚明曾透露：“至少有幾十個相關法規(guī)規(guī)章正在按這些文件的輕重緩急緊鑼密鼓地起草著。”由此可見整個外貿(mào)法律體系的健全還需要一些時日。

2.相關程序繁瑣，費用高。個人從事外貿(mào)必須到海關、外管局、商檢局、技術監(jiān)督局、外經(jīng)貿(mào)委、商會辦理相關單證、檢驗等事宜。做加工貿(mào)易還必須經(jīng)外經(jīng)貿(mào)委、稅務局的審查。這至少花費近1個月時間和精力，同時還需支出相關的培訓費、IC卡費、軟件費和年審費等。除此之外，到某些部門辦事還必須訂他們出版的刊物或報紙，以上費用累加起來，保守估計每年都需5萬元左右。隨著我國對外貿(mào)易的政策、法規(guī)逐步完善，管理辦法逐步提高，程序越來越復雜，費用也越來越高，令外貿(mào)個體難以招架，特別是對從事外貿(mào)的個人更難承受。

3.個人信譽因素。個人信譽是個人從事外貿(mào)活動的關鍵。由于個人經(jīng)營對外貿(mào)易缺乏較雄厚資金，抵御風險的能力也較差。受當前個人誠信度不高等因素的影響，外商如何相信從事外貿(mào)的個人是一個難題。2002年中國企業(yè)家調查系統(tǒng)對各類企業(yè)信用程度評價進行了一次全國范圍的專門調查。企業(yè)經(jīng)營者認為，守信用的企業(yè)按經(jīng)濟類型排序依次為:國有企業(yè)（55.5%）、股份有限公司(52.6%)、外貿(mào)企業(yè)(50.2%)、有限公司(28.5%)、私營企業(yè)(25.8%)和個體企業(yè)(9.6%)。由此可見，我國以個體私營企業(yè)身份開展外貿(mào)經(jīng)營活動存在很大的誠信障礙，特別是需要大量資金的領域。比如個人不太可能取得汽車經(jīng)營代理資格。另外，由于目前國內(nèi)并沒有建立信譽檔案， 因而讓交易方完全信任個人是非常困難的。即使有一部分人本身具備較高的信譽， 或者能有效地預防索賠事件的發(fā)生， 但由于信息不對稱， 造成特征隱蔽、逆向選擇也會使交易方不愿與個人交易， 而更愿意選擇大中型外貿(mào)公司或具有外貿(mào)資格的生產(chǎn)企業(yè)作為合作伙伴。另外，由于新《外貿(mào)法》備案登記只作為一種自動登記的方式，不需經(jīng)過嚴格苛刻的驗資程序，個人資金不再成為外貿(mào)經(jīng)營者取得經(jīng)營權的障礙，這也加劇了外商對外貿(mào)主體償債能力的質疑。

4.客源和專業(yè)知識因素。眾所周知，客戶和外貿(mào)專業(yè)知識是做好外貿(mào)的關鍵?？蛻糍Y源建立在誠信基礎上，如果僅憑個人信譽與專業(yè)外貿(mào)公司爭奪客戶，個人競爭力還有些不足。筆者認為至少在短時間內(nèi)個人從事的外貿(mào)不會對他們產(chǎn)生實質性的影響。同時國外公司與國內(nèi)外貿(mào)公司合作注重的是公司信譽，不是某個業(yè)務員的信譽。另外，隨著我國外貿(mào)經(jīng)營權的放開，具備自營進出口資格的生產(chǎn)企業(yè)越來越多，其對產(chǎn)品和技術熟悉程度往往是個人不能相比的。

5.風險因素。以個人身份開展外貿(mào)業(yè)務，具有較大風險。外貿(mào)個體不僅要承擔匯率切換的信用風險、長途海運及陸運的運輸風險等，更重要的是從事外貿(mào)個人企業(yè)、個體工商戶不是法人，不具有獨立的法人資格，其財產(chǎn)與出資人的個人財產(chǎn)是相通的，出資人就是企業(yè)的所有人，他以個人的全部財產(chǎn)對企業(yè)的債務負責，即個人從事外貿(mào)活動要承擔無限風險責任。另外，個人從事外貿(mào)可能會進一步加劇在進出口貿(mào)易中的相互壓價、激化惡性價格競爭，從而使額外風險和責任更趨擴大，這使得一部分人在進入外貿(mào)領域時顯得有些猶豫。

6.資金和能力因素：資金和能力是制約外貿(mào)的微觀因素。外貿(mào)行業(yè)既是資金密集型行業(yè)也是知識密集型行業(yè)。由于外貿(mào)的周期長、批量大，個人從事外貿(mào)首先必須有充足的資金（至少30～50萬元），資金過少必然導致對外貿(mào)易量不大。如果個人直接從事報關、報檢、儲運、工商、稅務、外匯等手續(xù)，不僅麻煩而且涉及費用也不比代理費少。其次，外貿(mào)個人還要有熟練的業(yè)務知識、較好的外語水平、還應具備了解所經(jīng)營的商品和行業(yè)的國際市場發(fā)展洞察力等。由于考慮到個人實際能力等因素，現(xiàn)行規(guī)定除糧食、石油、煙草出口管制等產(chǎn)品不允許個人經(jīng)營外，汽車、家具、家電等占有資金大、售后服務復雜的業(yè)務對個人有所限制。因而個人從事外貿(mào)最適合的是旅游中介、信息咨詢等服務貿(mào)易或服裝、皮革、玩具等商品的進出口業(yè)務。

7.進入大型交易會門檻高。目前個人從事的外貿(mào)經(jīng)營規(guī)模較小，很難進入廣交會等上規(guī)模的交易會。廣東省外經(jīng)貿(mào)廳有關負責人表示，廣交會作為“中國第一展”展位有限且要求較高，個人想要進入廣交會還有一定難度。相關交易會的組委會對參展企業(yè)的年出口額有一定標準要求，個人從事外貿(mào)經(jīng)營難以達到標準，從而限制了個人外貿(mào)進入交易會。

綜上所述，以上主要七種障礙因素中，最重要的障礙因素為個人信譽因素。因而如何排除主要障礙因素將是發(fā)展個人外貿(mào)的中心問題。

三、促進個人外貿(mào)發(fā)展應采取的措施

為促進個人外貿(mào)順利開展，充分發(fā)揮其在市場主體地位，釋放潛力，國家、政府應從完善立法、精簡程序、建立信用機制等方面入手為其掃清障礙。

1.健全外貿(mào)法規(guī)體系。為使個人外貿(mào)得以順利開展，關鍵應盡快完善相關法律、法規(guī)。首先，以WTO基本原則為導向改進《外貿(mào)法》。稅收征管實行國民待遇原則，即要求成員國之間不能有歧視性稅收政策，這意味著不僅只是在自然人、法人和其他組織之間實行國民待遇。就所得稅而言，“三資企業(yè)”在稅收政策上實行的超國民待遇而非國民待遇應逐步完善。又比如當前出口退稅“什么地方出口，什么地方承擔”的不合理機制，可用統(tǒng)一降低增值稅地方分享比例的辦法來達到地方分擔的目標，從而激發(fā)地方政策，支持外貿(mào)出口的積極性，同時又避免負面影響帶來的一系列問題。其次，可借鑒國外先進的稅制法則，對出口貨物逐步實行統(tǒng)一的“免、抵、退”政策，創(chuàng)造條件使各類出口企業(yè)個人發(fā)揮各自優(yōu)勢、平等競爭，統(tǒng)一全國各地稅收政策、法規(guī)，規(guī)范名目繁多的地方稅收“土政策”，實行稅收精簡，減輕納稅人納稅負擔。第三，為了加強WTO的適應性，體現(xiàn)“原則之外有例外，例外之中有原則”基本精神，充分利用發(fā)展中國家的特殊地位，對我國現(xiàn)階段尚處于發(fā)展過程中的個體私營開展外貿(mào)給予合理保護與適度的稅收保護，以最終促進中國產(chǎn)業(yè)結構的調整與優(yōu)化。

2.適當簡化進出口管理程序，降低管理費用。由于從事外貿(mào)的個人所涉及到的精力和費用不是個人所能輕松承受的，因此政府應實施簡明的管理辦法及適當?shù)氖召M標準，使個人從事進出口貿(mào)易更方便、寬松、自由。建議對所辦理的進出口程序或手續(xù)提供便捷的網(wǎng)絡一站式服務。即主管部門登記備案外貿(mào)經(jīng)營權并取得進出口企業(yè)代碼的同時，可通過電腦聯(lián)網(wǎng)獲取外貿(mào)進出口所需的其他部門備案登記及有關企業(yè)代碼，以進一步加快實際進出口操作。

3.建立個人信用評估體系。從我國國情來看，借鑒國外的有益做法，從強制推行銀行存款實名制、個人信用實碼制著手，加快組建“政府引導、市場動作”的信用管理機構，建立信用征集、評價、擔保、查詢、發(fā)布和管理系統(tǒng)，完善信用檔案和信用信息網(wǎng)，充分整合各類信用資源，建立健全個人信用體系。近期政府可推行信譽擔保機制，通過銀行或其他權威機構為個人提供信譽擔保，使從事外貿(mào)的個人繞過個人信譽的障礙更好地開展活動。外貿(mào)個人也可以通過與幾個固定的交易商合作， 不斷提高個人信譽度。在有條件情況下，個人也可通過辦理具有國際公證效力的證明手續(xù)，例如“國際商事證明”、“原產(chǎn)地證”等，克服個人開展進出口貿(mào)易時的信用“軟肋”。

為改變目前信用約束軟化的局面，有效甄別不守信者是建立有效懲罰機制的前提。目前首要是建立對失信者的懲罰機制，而懲罰機制的建立依賴于下列基本條件：(1）立法和政府有關部門的支持 (2）各行業(yè)有關信用服務組織的建立并聯(lián)網(wǎng)向會員提供信用信息服務 (3)個人借用數(shù)據(jù)庫的良好經(jīng)營和管理。政府的支持體現(xiàn)于：不允許公民有多個身份證，不允許公民隨便改名，保留公民的個人指紋記錄。對個人身份的確認應以指紋為判斷依據(jù)，公安部門應向全社會提供公民指紋鑒定服務，同時建立以指紋為基礎的類似美國SSN號的個人信用識別號碼，使失信者無處遁形。此外我們應修改現(xiàn)行相關信用管理的法律如《銀行法》，為個人信用制度的建設提供法律支持。

個人信用制度是一個非常嚴密的社會工程，它的建立與完善需要有四種制度的相互配合與支撐。首先是儲蓄實名制，它的實施有利于建立我國個人基本賬戶和個人信用資料庫。其次，全面推進金融電子化步伐，實現(xiàn)信息共享是個人信用制度建立的物質基礎，是建立個人信用制度的必要前提。個人信用制度要求開放透明地實現(xiàn)信息共享，而信息的流動客觀上要求電子網(wǎng)絡發(fā)達，因此加快我國金融電子化建設是保證個人信用制度建立的必要條件。第三，建立個人資信評估制度是建立社會主義市場經(jīng)濟的有效補充。它所要求的個人會計檔案社會化、個人會計簿記代理化等都是個人信用制度不可或缺的重要內(nèi)容。第四，建立個人破產(chǎn)制度是對個人信用制度的必要補充，是對社會經(jīng)濟的有效調整，也是建立個人信用的重要方法。個人破產(chǎn)制度需要與個人經(jīng)濟行為約束機制相結合，在豁免債務同時應當起到激勵與約束作用。

4.建立對外經(jīng)濟信息咨詢服務機構和網(wǎng)絡服務。以各級政府外貿(mào)主管部門為依托，協(xié)調涉外機構、中介組織和高等院校，共同打造服務平臺。根據(jù)我國實際情況，可由政府選定一些有經(jīng)驗的外貿(mào)公司成立咨詢小組，通過網(wǎng)絡為個人外貿(mào)經(jīng)營者提供咨詢服務，從而達到互動、方便、快捷目的。通過以“一帶一”、“一帶多”形式領著新手做“洋生意”，從而減少個人外貿(mào)者由于資訊不通遭受的風險。同時建立和完善網(wǎng)絡貿(mào)易的相關規(guī)定。當前通過網(wǎng)絡交易的電子商務，具有交易成本低廉、集成性與協(xié)調性、優(yōu)化社會資源配置與市場有效連接，且不受時間和空間的影響等比較優(yōu)勢。個人外貿(mào)者可利用網(wǎng)絡建立或加入一個虛擬市場，將極大地促進商品的銷售，有效溝通全球、聯(lián)系客戶、鏈接產(chǎn)銷、收集反饋信息建立客戶管理系統(tǒng)，以彌補個人市場信息不足和客戶資源匱乏的缺陷。

5.充分發(fā)揮中介組織服務和協(xié)調作用。我國外貿(mào)中介組織中國國際商會和進出口商會，是中國經(jīng)濟體制改革由計劃向社會主義市場經(jīng)濟轉換過程中建立的組織，帶有官方色彩。隨著我國外貿(mào)體制改革的逐步完善，其職能由以行政指導為主轉向服務協(xié)調為主，將真正成為政府和企業(yè)之間的橋梁，企業(yè)和外貿(mào)聯(lián)系的紐帶。各類商會、協(xié)會等中介組織應當通過改善社會信用遏制騙稅之風、減少出口低價競爭等途徑規(guī)范市場秩序，引導、幫助企業(yè)構建營銷網(wǎng)絡；積極開展知識產(chǎn)權方面的宣傳和教育力度；增強企業(yè)知識產(chǎn)權保護意識；組織企業(yè)積極參加反傾銷應訴。與此同時，要完善出口的監(jiān)測預警，把反傾銷工作重點由事后應訴轉向事前預防，力爭把可能出現(xiàn)的反傾銷調查解決在萌芽狀態(tài)；要繼續(xù)加強與國內(nèi)有關主管部門之間的協(xié)調和溝通，爭取建立良好的產(chǎn)業(yè)協(xié)調機制。定時籌備大中小型展會、商會，保證信息的充分度和有效性;組織中小企業(yè)或自然人參加國際知名展覽，搭建國際國內(nèi)互通有效的市場供需平臺。積極宣傳個體私營協(xié)會，使其充分發(fā)揮市場導向作用。

新《外貿(mào)法》實現(xiàn)了外貿(mào)經(jīng)營權的全面放開和外貿(mào)經(jīng)營權資格由審批制向備案登記制的轉變，外貿(mào)經(jīng)營權的放開促使我國外貿(mào)主體多元化的結構更趨合理，尤其釋放了集體和私營企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。盡管當前個人從事外貿(mào)存在諸多障礙，但隨著政策的不斷跟進、完善，筆者認為個人外貿(mào)現(xiàn)存障礙將逐步消減，其優(yōu)越性日益突現(xiàn)，個人從事外貿(mào)將迅猛發(fā)展，形成行業(yè)規(guī)模效應，成為外貿(mào)主體中不可或缺的一部分。

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